Расширение налоговой базы, повышение эффективности управления

(CPV) - Проект поправки к Закону о подоходном налоге с физических лиц направлен на расширение сферы действия налогооблагаемого дохода, реструктуризацию методов расчета налога и синхронизацию с действующими законами, такими как Закон о земле 2024 года. Эти изменения не только повышают эффективность управления налогами, но и направлены на создание более современной, справедливой и устойчивой налоговой системы.

Иллюстрация фото (Фото: MP)

Обеспечение инклюзивности и справедливости

По данным Министерства финансов , действующая налоговая система не охватывает все вновь полученные доходы, особенно доходы от передачи активов и прав собственности, таких как доменные имена в Интернете, красивые номера SIM-карт и т. д. Эти суммы по своей природе аналогичны доходам от авторских прав или франчайзинга — суммам, которые уже облагаются подоходным налогом с населения.

Поэтому в проекте предлагается добавить группу «прочих доходов», подлежащих налогообложению, и поручается Правительству подробно определить ее перечень для обеспечения гибкости и применимости на практике. Целью является обеспечение справедливости в отношении получателей доходов, недопущение упущенных источников дохода и соблюдение принципов налогообложения доходов физических лиц в соответствии с международной практикой.

Кроме того, в проекте также уделяется внимание доходам от инвестиционной деятельности и передачи производных ценных бумаг. В настоящее время правовые нормы не проводят четкого различия между базовыми ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, что приводит к трудностям в налоговом администрировании. Минфин предложил разработать отдельные правила для производных ценных бумаг, ссылаясь на международный опыт, чтобы обеспечить справедливость и эффективность управления.

Опыт многих стран показывает, что налогообложение реальных доходов от производных ценных бумаг не только точно отражает финансовую природу сделки, но и помогает налоговым органам и налогоплательщикам более удобно выполнять свои налоговые обязательства.

Кроме того, предлагается внести изменения в положения о налогооблагаемом доходе от капитальных трансфертов в направлении четкого определения налоговой ставки по каждому доходу от трансферта. Это обеспечивает согласованность с методом взимания корпоративного налога для иностранных организаций при осуществлении капитальных переводов.

Одним из важных положений законопроекта является внесение изменений в положения о налогооблагаемом доходе от передачи недвижимости в соответствии с Законом о земле 2024 года. Соответственно, определение налогооблагаемого дохода будет основываться на прейскуранте цен на землю в каждом населенном пункте, что ограничит возможность декларирования трансфертных цен ниже фактических с целью уклонения от уплаты налогов.

Наряду с этим Минфин также предложил расширить сферу охвата доходов от наследования и дарения. В настоящее время доход от активов, которые подлежат регистрации, таких как дома, автомобили и земля, облагается налогом, тогда как денежные средства или дорогостоящие активы этим налогом не облагаются. В законопроекте предлагается расширить список объектов налогообложения, включив в него незарегистрированные активы, что обеспечит справедливость среди физических лиц и будет соответствовать международной практике.

Синхронизация положений Закона о подоходном налоге с физических лиц и связанных с ним законов, таких как Закон о земле, не только повышает прозрачность, но и гарантирует, что налоговая политика будет соответствовать темпам развития рынка, особенно в сфере недвижимости и дорогостоящих активов.

Содействие налогоплательщикам и органам управления

Основным моментом в проекте поправок к Закону о подоходном налоге с физических лиц является предложение о реструктуризации метода расчета налога и реорганизации действующих правил в целях упрощения процедур налогообложения налогоплательщиков и органов управления.

В настоящее время положения об определении налогооблагаемого дохода, налогооблагаемого дохода и налоговых ставок разбросаны по множеству различных законов, что затрудняет их мониторинг и применение. В частности, с 2015 года Закон № 71/2014/QH13 изменил способ расчета налога для юридических лиц, применив пропорциональную ставку налога к доходу от каждой сферы деятельности вместо того, чтобы добавлять его к доходу от заработной платы для расчета прогрессивного налога, как раньше.

В новом законопроекте предлагается четко прописать порядок расчета налога по каждому виду налогооблагаемого дохода, что позволит сократить дублирование и обеспечить прозрачность. Такие доходы, как заработная плата, оклады, передача недвижимости, инвестиции в акции или подарки, будут иметь конкретные и понятные налоговые расчеты, что поможет налогоплательщикам сократить расходы на соблюдение налогового законодательства и сэкономить время.

Реструктуризация нормативных актов направлена ​​не только на упрощение административных процедур, но и на обеспечение справедливости и точности сбора налогов. Это необходимый шаг для удовлетворения требований современной, прозрачной и эффективной налоговой системы.

По мнению экономических экспертов, проект поправок к Закону о подоходном налоге с физических лиц является важным шагом на пути совершенствования правовой базы, устранения недостатков действующей налоговой политики и ее соответствия социально-экономическим реалиям.

Расширение налоговой базы, добавление новых налогооблагаемых доходов, таких как производные финансовые инструменты, передача имущества или наследование и дарение, повысит справедливость в вопросах соблюдения налогового законодательства. В то же время эти меры помогают обеспечить стабильный источник доходов бюджета, избегая потери доходов от получателей высоких доходов, которые еще не полностью управляемы.

Синхронизация с соответствующими законами, такими как Закон о земле 2024 года или Закон о налоговом администрировании, также является настоятельной необходимостью, помогая системе налогового законодательства стать последовательной, создавая благоприятные условия для управления и правоприменения.

Изучение международного опыта в области налогового администрирования производных ценных бумаг и дорогостоящих активов также демонстрирует усилия Министерства финансов по модернизации налоговой политики, более полно отвечающей требованиям интеграции и развития цифровой экономики.

Проект поправки к Закону о подоходном налоге с физических лиц не только направлен на преодоление существующих ограничений, но и направлен на создание современной, справедливой и устойчивой налоговой системы.

Целью этих изменений является повышение эффективности сбора доходов и одновременное снижение административной нагрузки как для граждан, так и для предприятий. Применение принципов прозрачности, простоты и справедливости станет основой того, чтобы налоговая политика стала движущей силой социально-экономического развития в предстоящий период.

Ожидается, что с учетом предложенного в проекте содержания пересмотренный Закон о подоходном налоге с физических лиц станет одним из важных инструментов, способствующих построению современной вьетнамской налоговой системы, отвечающей требованиям устойчивого развития в будущем.

Источник: https://dangcongsan.vn/kinh-te/sua-doi-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-mo-rong-co-so-thue-tang-hieu-qua-quan-ly-685336.html