Vietnam.vn - Nền tảng quảng bá Việt Nam

Реформа подоходного налога с физических лиц: необходимо учитывать долгосрочные перспективы

После 17 лет применения Закона о подоходном налоге с физических лиц Министерство финансов впервые запросило мнения по внесению изменений в прогрессивную шкалу налога, в частности, в сторону снижения уровней и увеличения разрыва между уровнями для уменьшения нагрузки на налогоплательщиков.

Báo Tuổi TrẻBáo Tuổi Trẻ23/07/2025

thu nhập cá nhân - Ảnh 1.

Согласно проекту пересмотренного Закона о подоходном налоге с физических лиц, расходы на медицинское обслуживание и образование будут вычитаться из налогооблагаемой базы. Фото: QUANG DINH

Помимо уровня семейного налогового вычета (GTGC), важным фактором регулирования налога на доходы физических лиц (НДФЛ) является прогрессивная шкала налогообложения, поэтому налогоплательщики и эксперты очень заинтересованы в том, чтобы ее изменить.

Расширить налоговые ставки, но не намного

В законопроекте Министерство финансов предложило изменить прогрессивную шкалу налогообложения, предложив два варианта: пять уровней вместо семи, как в настоящее время, и одновременно увеличить разрыв между уровнями. По мнению Министерства финансов , сокращение количества налоговых уровней упростит управление налогами и их сбор, будет способствовать декларированию налогов и развитию налоговых реформ в мире.

Действующая прогрессивная налоговая шкала состоит из 7 уровней. Разрыв между налогооблагаемыми доходами на разных уровнях слишком велик, что приводит к быстрому ужесточению налогового регулирования на следующих уровнях. Например, налогооблагаемый доход свыше 10 миллионов донгов попадает на уровень 2 со ставкой налога 15%. Если налогооблагаемый доход превышает 18 миллионов донгов, он попадает на уровень 4 со ставкой налога 20%, свыше 32 миллионов донгов — на уровень 5 со ставкой налога 25%.

В варианте 1, предложенном в законопроекте, уровень регулирования на первых трёх уровнях более мягкий, но уровень регулирования для лиц с налогооблагаемым доходом свыше 50 миллионов донгов практически не изменится. Вариант 2 ещё больше снижает налог для налогооблагаемого дохода свыше 50 миллионов донгов.

Министерство финансов также предложило правительству регулировать размер налога на прибыль (GGC) для обеспечения гибкости и проактивной корректировки с учетом реалий жизни и требований социально-экономического развития. В частности, Министерство финансов предложило вычитать из дохода налогоплательщика, а также его родителей, супруга(и) и детей, находящихся на его иждивении, расходы на здравоохранение, образование и профессиональную подготовку до исчисления налога.

В беседе с Туой Тре, член проектной комиссии по законопроекту о замене подоходного налога с физических лиц, отметил, что налогооблагаемый доход и соответствующие налоговые ставки определяются в зависимости от социально-экономических условий и направленности налоговой политики каждой страны. В большинстве стран количество налоговых категорий варьируется от 5 до 13, причём наибольшее количество налоговых категорий — 13 — зарегистрировано в Сингапуре.

Сокращение количества налоговых категорий и повышение ставки НДС помогут налогоплательщикам снизить размер налога к уплате. Например, лица с налогооблагаемым доходом 10 миллионов донгов в месяц получат скидку в размере 250 000 донгов в месяц. При налогооблагаемом доходе 30 миллионов донгов в месяц скидка составит 850 000 донгов в месяц...

«Под налогооблагаемым доходом понимается доход после вычетов таких видов, как НДС на самого налогоплательщика, на иждивенцев (при наличии), страхование... Важным положением, которое предложил Минфин, является вычет медицинских и образовательных расходов перед расчетом налога», — сообщил представитель Минфина.

thu nhập cá nhân - Ảnh 2.

Источник: Министерство финансов — Данные: Ле Тхань — Графика: TAN DAT

Вьетнам входит в группу стран с высокими налогами.

Комментируя прогрессивную налоговую ставку и налогооблагаемый доход во Вьетнаме, г-жа Ву Ту Ха, заместитель генерального директора по налоговому консультированию компании Deloitte Vietnam, отметила, что Вьетнам входит в группу стран с высокими ставками подоходного налога с физических лиц по сравнению с регионом Юго-Восточной Азии.

В частности, максимальная налоговая ставка во Вьетнаме составляет 35%, что эквивалентно ставкам в Таиланде и на Филиппинах. В то же время, в Сингапуре самая высокая налоговая ставка составляет 24%, а в Малайзии и Мьянме — 30%.

Между тем, налогооблагаемый доход по каждой налоговой категории довольно низок по сравнению с регионом и сохраняется на протяжении более 15 лет. С учётом дорожной карты проекта закона «О подоходном налоге с физических лиц», который должен быть опубликован и вступить в силу в 2026 году (после 17 лет применения закона «О подоходном налоге с физических лиц», рассчитанного с 2007 года), в сочетании с ростом доходов от заработной платы физических лиц и индексов потребительских цен, можно увидеть, что уровень налогооблагаемого дохода устарел и не обеспечивает достаточной поддержки рабочей силы.

«Налоговую шкалу необходимо пересмотреть, чтобы разумно скорректировать разницу между налоговыми порогами и налоговыми ставками и обеспечить справедливость. Это поможет ограничить ситуацию «повышения» налогов, когда доход увеличивается незначительно, но налогоплательщики переходят в более высокую налоговую категорию с большой разницей в налоговых ставках, что приводит к неравенству между людьми с одинаковым уровнем дохода», — сказала г-жа Ха.

По словам г-жи Ха, сокращение налоговых категорий значительно снизит налоговое бремя для налогоплательщиков нижних уровней, особенно первых трех уровней, к которым в основном относятся лица, чьи доходы достаточны лишь для покрытия основных жизненных потребностей.

По мнению юриста Чан Хоа, директора юридической фирмы Minh Dang Quang, 35%-ную налоговую ставку – самую высокую – следует отменить, чтобы стимулировать налогоплательщиков с высокой технической квалификацией и хорошими управленческими способностями усердно трудиться, производить продукцию и вести бизнес для получения большего дохода. В то же время прогрессивную налоговую ставку следует усовершенствовать, сделав её более «открытой», и останется всего четыре ставки: 5%, 10%, 20% и 30%.

В то же время следует расширить остальные уровни, а именно: применять ставку налога в размере 5% к налогооблагаемому доходу до 20 миллионов донгов, ставку налога в размере 10% к налогооблагаемому доходу от 20 до 40 миллионов донгов, ставку налога в размере 20% к налогооблагаемому доходу от 40 до 80 миллионов донгов. Ставка в размере 30% применяется к налогооблагаемому доходу свыше 80 миллионов донгов.

«Эта корректировка должна быть совместима со странами региона, сократить обязательства для налогоплательщиков, стимулировать налогоплательщиков творчески работать с высокими доходами, обогащаться законным путем и в то же время привлекать иностранных специалистов с высокой квалификацией и навыками для работы во Вьетнаме», — сказал г-н Хоа.

Не допускайте, чтобы он устарел сразу после применения.

С момента вступления в силу Закона о подоходном налоге с физических лиц ставка налога на доходы физических лиц повышалась дважды, однако поступления от него постоянно росли. Поэтому, по мнению г-на Хоа, ставку налога на доходы физических лиц для налогоплательщиков следует увеличить до 18–20 миллионов донгов в месяц, поскольку 15,5 миллионов донгов в месяц всё ещё слишком мало.

«Эта корректировка рассчитана на будущее, а не на прошлый период, поэтому необходимо повысить уровень GTGC, чтобы избежать ситуации, когда заявка устареет», — предложил г-н Хоа. Также, по словам г-на Хоа, в последние годы предприятия пользовались множеством мер стимулирования, таких как освобождение от уплаты и снижение налога на прибыль предприятий, льготные налоговые ставки, продление сроков уплаты налога, а совсем недавно, согласно Постановлению 198, вновь созданные малые и средние предприятия освобождены от уплаты налога на прибыль предприятий в течение первых трёх лет.

Власти также предлагают применять льготную налоговую ставку в размере 15% для предприятий с общим годовым доходом не более 3 млрд донгов и налоговую ставку в размере 17% для предприятий с общим годовым доходом от 3 до 50 млрд донгов... «Поэтому необходима политика поощрения наемных работников, которая поможет им преодолеть трудности текущего периода», — сказал г-н Хоа.

thu nhập cá nhân - Ảnh 3.

В то время как цены на многие основные продукты питания растут, семейные скидки постепенно корректируются. Фото: TTD

* Делегат НГУЕН КУАН ХУАН (HCMC):

Немедленно применить новую налоговую точку отсчета

Sửa thuế thu nhập cá nhân: Phải tính đường dài - Ảnh 2.

Уровень GTGC сохраняется с 2020 года, в то время как цены на многие товары и услуги первой необходимости резко выросли за последние 5 лет, некоторые даже быстрее, чем доходы. Кроме того, средний доход населения за последние 5 лет также увеличился. С 1 июля 2024 года базовая заработная плата была скорректирована и увеличена на 30%, а региональный минимальный размер оплаты труда также увеличился за эти годы.

В последнее время многие депутаты и избиратели Национальной ассамблеи высказались за скорейшую корректировку уровня GTGC в соответствии с реальными условиями. Поэтому скорейшая корректировка уровня GTGC является неотложной необходимостью и должна быть реализована незамедлительно.

Однако, по сравнению с реальностью, корректировка этого уровня GTGC происходила медленнее и не соответствовала требованиям. Кроме того, Министерство финансов предложило два варианта, в том числе применить уровень GTGC с налогового периода 2026 года, что нецелесообразно. Поскольку даже если этот вопрос будет представлен на утверждение Постоянному комитету Национального собрания, до наступления периода уплаты налога на доходы физических лиц за 2025 год всё равно потребуется несколько месяцев.

Следовательно, его следует применять с налогового периода 2025 года, а не ждать до налогового периода 2026 года. Это увеличит срок ожидания для налогоплательщиков. Министерство финансов просит прокомментировать проект закона «О подоходном налоге с физических лиц», в котором предлагается поручить Правительству устанавливать ставку НДС в соответствии с социально-экономической ситуацией в каждом налоговом периоде.

Это предложение полностью соответствует требованиям, обеспечивая гибкость и проактивную адаптацию к реалиям и требованиям социально-экономического развития страны в каждый период.

В другом материале Министерство финансов предложило сократить количество уровней в таблице подоходного налога с физических лиц с 7 до 5 и расширить диапазон доходов на каждом уровне, начиная с налогооблагаемого дохода в размере 10 миллионов донгов в месяц со ставкой налога в размере 5%.

По сравнению с действующим законодательством, начальный уровень выше, но всё ещё низок и не соответствует реалиям жизни, особенно уровню доходов людей в крупных городах. Поэтому, на мой взгляд, необходимо продолжить исследования для адекватного повышения начального уровня, одновременно рассмотрев возможность расширения диапазона доходов на каждом уровне.

* Делегат ХОАНГ ВАН КУОНГ (Ханой):

Добавьте фактические расходы для вычета налога

Sửa thuế thu nhập cá nhân: Phải tính đường dài - Ảnh 2.

В принципе, налог на доходы физических лиц — это не только инструмент формирования доходов бюджета, но и способ государства регулировать доходы в справедливом направлении.

При этом те, у кого больше, платят больше, а те, у кого меньше, платят меньше. Но ради справедливости нужно сначала правильно посчитать. Между тем, уровень жизни в разных населённых пунктах, особенно в крупных городах и городских агломерациях, по сравнению с другими регионами сильно различается.

Аренда жилья, расходы на медицинское обслуживание, образование, другие расходы на жизнь... в крупных городах во много раз выше, чем в сельской местности или горных провинциях.

Однако неразумно, чтобы уровень GTGC для жителей крупных городов и горных районов оставался одинаковым. Поэтому для определения уровня GTGC необходимо опираться на региональный минимальный размер оплаты труда, который ежегодно корректируется.

Можно взять в качестве вычета 4-кратный размер региональной минимальной заработной платы для самого налогоплательщика и 2-кратный размер — для каждого иждивенца... Таким образом, работающие в регионах с высокой стоимостью жизни получат больше вычетов по подоходному налогу.

Применив её, налоговая политика будет приближена к реальной жизни, что позволит снизить ненужную нагрузку на людей. Кроме того, законопроект, находящийся на рассмотрении Министерства финансов, предлагает снизить налоговую ставку с семи до пяти уровней и увеличить разрыв между ними, что является целесообразным.

Однако необходимы дальнейшие исследования, чтобы обеспечить последовательность и более четко продемонстрировать принцип, согласно которому лица с более высокими доходами должны платить более высокие налоги.

Наряду с этим следует добавить фактические расходы, которые вычитаются при расчете налогов, такие как образование, медицина, страхование, проценты по ипотечным кредитам и т. д. Это расходы, напрямую связанные с социальным обеспечением и качеством жизни людей.

Предоставление налоговых вычетов одновременно снизит налоговое бремя и стимулирует расходы на образование и здравоохранение — сферы, которым государство также уделяет первостепенное внимание. Кроме того, не следует ждать роста индекса цен (ИПЦ) на 20%, чтобы корректировать ставку НДС.

В действительности ИПЦ рассчитывается в среднем по 752 товарам, в то время как работники тратят в основном на несколько десятков товаров первой необходимости. Поэтому этот метод расчёта может задержаться и даже устареть.

Вместо этого следует создать периодический механизм — например, пересмотр каждые два года — для корректировки уровня налоговых вычетов, обеспечивая соответствие налоговой политики реальным условиям. В то же время правительству следует предоставить право вносить коррективы, чтобы обеспечить гибкость и соответствие условиям и социально-экономическому развитию каждого периода.

Вернуться к теме
ЛЕ ТХАН - Ань ХОН - ТХАН ЧУН

Источник: https://tuoitre.vn/sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-phai-tinh-duong-dai-20250723094105757.htm


Комментарий (0)

No data
No data
Мощный строй из пяти истребителей Су-30МК2 готовится к церемонии А80
Ракеты С-300ПМУ1 на боевом дежурстве для защиты неба Ханоя
Сезон цветения лотосов привлекает туристов к величественным горам и рекам Ниньбиня.
Cu Lao Mai Nha: где дикость, величие и мир сливаются воедино
Ханой ведет себя странно перед приближением шторма Вифа
Затерянный в дикой природе сад птиц в Ниньбине
Террасные поля Пу Лыонг в сезон обильных поливов невероятно красивы.
Асфальтовое покрытие «спринт» на шоссе Север-Юг через Джиа Лай
PIECES of HUE - Pieces of Hue
Волшебное зрелище на холме с перевернутыми чашами чая в Пху Тхо

Наследство

Фигура

Бизнес

No videos available

Новости

Политическая система

Местный

Продукт