Налоговые потери от контрабанды сигарет могут резко возрасти

Утром 16 июля Ассоциация налоговых консультантов Вьетнама (VTCA) совместно с Институтом стратегии и финансовой политики Министерства финансов организовала семинар на тему «Специальный потребительский налог на табачные изделия», на котором обсуждался вопрос повышения специального потребительского налога на табачные изделия.

Проект закона о специальном потребительском налоге (с поправками) находится на рассмотрении и дорабатывается Министерством финансов. Предлагаемые Министерством финансов положения направлены на ограничение производства и регулирование потребления для достижения цели по снижению уровня потребления табака, предусмотренной Национальной стратегией по профилактике и контролю вреда, связанного с табакокурением, к 2030 году, утвержденной Премьер-министром .

В частности, Министерство финансов предложило применять смешанный налог, включающий относительный налог (также известный как процентный налог), ставку которого удерживают на уровне 75%, а также добавлять абсолютную ставку налога в соответствии с ежегодным графиком повышения с 2026 по 2030 год.

Что касается абсолютной налоговой ставки, Министерство финансов предложило два варианта. Вариант 1 предполагает увеличение на 2000 донгов за сумку в первый год и достижение 10 000 донгов к 2030 году. Вариант 2 предусматривает увеличение на 5000 донгов за сумку с 2026 года и увеличение на 1000 донгов за сумку в течение следующих 5 лет до 10 000 донгов за сумку к 2030 году.

табачная конференция
Необходимо соответствующим образом скорректировать налоговую политику в отношении легальных сигарет, чтобы уменьшить стимулы для контрабандистов.

Оценка влияния корректировки специальной ставки потребительского налога на сигареты с помощью аналитической модели, проведенная исследовательской группой Института стратегии и финансовой политики, показывает, что к 2030 году объем производства легальных сигарет в обоих вариантах, предложенных Министерством финансов, резко сократится, а объемы контрабандных сигарет резко возрастут.

Это приводит к незначительному сокращению общего потребления сигарет — всего на 7% в обоих сценариях по сравнению с 2025 годом.

Благодаря двум предлагаемым повышениям налогов доходы государственного бюджета увеличатся в среднем на 13% в год. Однако уровень уклонения от уплаты налогов, связанный с контрабандой сигарет, увеличится в среднем на 33–34% в год, поскольку потребители изменят своё потребительское поведение из-за быстрого роста налогов.

Представитель исследовательской группы г-жа То Ким Хюэ заявила: «Анализированная модель также показывает, что производители сигарет вынуждены перекладывать все последствия повышения налогов на потребителей за счет повышения цен на продукцию, в результате чего потребители переключаются на контрабандные сигареты».

«Это нанесет серьезный ущерб табачной промышленности, предприятия могут обанкротиться за короткое время, когда доходы упадут примерно на 32–35%», — сказала г-жа Хью.

С точки зрения консалтинговой фирмы, рассматривающей опыт других стран по повышению акцизов на табак и рассматривающей пример Вьетнама, г-жа Динь Тхи Куинь Ван, председатель PwC Vietnam, заявила, что если акцизный налог во Вьетнаме будет расти слишком быстро, то к 2030 году объем легального производства сигарет может сократиться более чем на 70% по сравнению с нынешним уровнем; объем контрабандных сигарет может увеличиться до 50 миллиардов сигарет к 2030 году.

«Потеря доходов от контрабанды сигарет может достичь 40 000 миллиардов донгов к 2030 году по сравнению с нынешними 5 000–6 000 миллиардами донгов в год. Необходимо тщательно продумать и оценить всестороннее воздействие; отложить повышение налогов, избегать шокирующего роста, который негативно скажется на рынке и отрасли. В то же время необходимы эффективные меры по борьбе с контрабандой», — высказала своё мнение г-жа Ван.

Поддерживая повышение специального налога на потребление с целью регулирования поведения потребителей и увеличения доходов бюджета, г-н Киеу Дуонг, директор Департамента политики и права (Главное управление рынком, Министерство промышленности и торговли ), также выразил обеспокоенность тем, что при внезапном повышении налогов на легальные табачные изделия цена на легальный табак также вырастет, и потребители начнут покупать контрабандные сигареты в качестве замены.

Рассмотрите соответствующие налоговые ставки и графики

Учитывая, что Закон о специальном потребительском налоге нуждается в корректировке и пересмотре, г-жа Нгуен Минь Тхао, руководитель Департамента деловой среды и конкурентоспособности (Центральный институт исследований управления и экономики), подчеркнула: «Национальное собрание включило этот законопроект в программу пересмотра, но нам также необходимо учитывать текущий контекст: налоговые ставки, план корректировки и повышение налогов».

Этот человек проанализировал, что законопроект о специальном потребительском налоге (с изменениями), принятый в мае 2025 года, вступит в силу с 2026 года. Никогда ещё предприятия не сталкивались с такими трудностями, как в период 2023–2024 годов. Введение его с 2026 года создаст огромную нагрузку на бизнес-сообщество. Министерству финансов необходимо изучить этот вопрос, рассмотреть его и предложить варианты разработки соответствующих налоговых ставок и планов повышения налогов.

«В связи с этим законопроектом, помимо табачной отрасли, многие другие отрасли также выразили обеспокоенность поспешностью и спешностью дорожной карты, из-за которой предприятия не смогли отреагировать. У предприятий есть долгосрочные инвестиционные планы и бизнес-стратегии. Разработка закона должна быть тщательно продумана, чтобы обеспечить предприятиям стабильные инвестиции и развитие бизнеса», — сказала г-жа Тхао.

Имея конкретную дорожную карту и налоговую ставку, представители Вьетнамской табачной ассоциации и многих предприятий по производству и торговле табачными изделиями во Вьетнаме предложили Министерству финансов внести поправки в политику специального налога на потребление, применив умеренную абсолютную ставку специального налога на потребление с разумным дорожным планом повышения налога до 2030 года.

В частности, представители предложили установить абсолютную ставку налога в размере 1000 донгов за пачку из 20 сигарет в 2026 году и увеличивать ее на 500 донгов в год или на 1000 донгов за пачку каждые 2 года в последующие годы; к 2030 году она составит 3000 донгов за пачку.

Этот вариант предусматривает разумное повышение налогов, предоставляя легальным табачным предприятиям время для адаптации и стабилизации производства, тем самым минимизируя негативное воздействие на занятость работников и обеспечивая социальную защищенность.

Подтвердив необходимость внесения поправок в Закон о специальном потребительском налоге в целом, включая ставку налога на табачные изделия, заместитель директора Департамента финансов и бюджета Аппарата Национального собрания г-н Нгуен Минь Тан отметил необходимость прояснить срочность и необходимость внесения поправок. В связи с этим Министерству финансов необходимо тщательно изучить и взвесить множество факторов. Необходимо тщательно оценить влияние на доходы бюджета, социально-экономические аспекты и производственные показатели предприятий...