Консультационные мероприятия являются частью программы обучения налоговой политике для предприятий и домохозяйств.

Постановлением Политбюро ЦК КПСС от 4 мая 2025 года № 68-NQ/TW по развитию частного сектора экономики установлено, что система аккордного налога для субъектов предпринимательства будет упразднена не позднее 2026 года. Соответственно, с 1 января 2026 года система аккордного налога для субъектов предпринимательства будет полностью упразднена, а налоговое администрирование будет переведено на систему самостоятельного декларирования и уплаты налогов в соответствии с положениями Закона о налоговом администрировании. Внедрение электронных счетов-фактур, формируемых с помощью контрольно-кассовых аппаратов, стало одним из шагов на пути к созданию импульса для трансформации этой модели.

Делайте это шаг за шагом

Применение электронных счетов-фактур, генерируемых с помощью кассовых аппаратов, не является новым, с 2022 года налоговый сектор внедрил электронные счета-фактуры, генерируемые с помощью кассовых аппаратов. Изначально налоговый сектор был сосредоточен на группе предприятий, домохозяйств и физических лиц, которые платят налоги методом декларирования и осуществляют деятельность по предоставлению товаров и услуг напрямую потребителям. К 2024 году налоговый орган расширил внедрение электронных счетов-фактур, электронных счетов-фактур, генерируемых с помощью кассовых аппаратов, для деятельности в нефтяном бизнесе, золотом бизнесе и ряде других потенциально рискованных областей; в то же время усилил контроль и предотвращение мошенничества с электронными счетами-фактурами. По данным Налоговой службы города Хюэ , к концу 2024 года в городе насчитывалось 409 предприятий, которые внедрили электронные счета-фактуры, генерируемые с помощью кассовых аппаратов.

Предпринимательские домохозяйства поделились своими трудностями на семинаре, организованном Городским налоговым департаментом совместно с другими подразделениями.

Недавно Указ 70/2025/ND-CP о внесении изменений и дополнений в ряд статей Указа 123/2020/ND-CP Правительства, регулирующего счета-фактуры и документы, вступивший в силу 1 июня 2025 года, расширил сферу применения электронных счетов-фактур, генерируемых с помощью контрольно-кассовых аппаратов. В частности, коммерческие домохозяйства, предприниматели с годовым доходом 1 миллиард донгов или более и предприятия, деятельность которых заключается в продаже товаров и предоставлении услуг напрямую потребителям, должны использовать электронные счета-фактуры, генерируемые с помощью контрольно-кассовых аппаратов, подключенных для передачи электронных данных в налоговые органы. Применимые отрасли включают: торговые центры; супермаркеты, розничная торговля (за исключением автомобилей, мотоциклов, скутеров и других моторных транспортных средств); продукты питания и напитки; рестораны; гостиницы; услуги по перевозке пассажиров, прямые вспомогательные услуги для автомобильного транспорта, услуги в области искусства, развлечения, отдых, деятельность в сфере кино, другие личные услуги в установленном порядке.

Г-н Доан Ви Туен, руководитель налоговой службы города Хюэ, отметил, что применение электронных счетов-фактур, формируемых с помощью кассовых аппаратов, не только является юридическим требованием, но и приносит множество практических преимуществ как налогоплательщикам, так и налоговым органам. Поэтому внедрение электронных счетов-фактур, формируемых с помощью кассовых аппаратов, считается важным решением в современном налоговом администрировании. Электронные счета-фактуры, формируемые с помощью кассовых аппаратов, напрямую передаются в налоговые органы, помогая эффективно отслеживать и контролировать доходы, минимизировать случаи ложного декларирования или недекларирования доходов, укреплять контроль за доходами и ограничивать налоговые потери. Создание прозрачных электронных счетов-фактур, формируемых с помощью кассовых аппаратов, помогает гарантировать выполнение налогоплательщиками своих обязательств, минимизируя при этом риск потерь для государственного бюджета, предотвращая мошенничество и уклонение от уплаты налогов.

Кроме того, это также решение для защиты прав потребителей: информация в счёте понятна, полна и легкодоступна, что позволяет клиентам чувствовать себя уверенно при сравнении, подаче жалоб или проверке происхождения товаров и услуг. Оцифровка всего процесса выставления счёта помогает сократить количество ошибок, обеспечивая точную и понятную информацию для обеих сторон сделки.

Трансформация модели налогового управления

В целях дальнейшей модернизации налогового администрирования для субъектов предпринимательства и отмены аккордного налога в соответствии с Постановлением № 68 Министерство финансов недавно приняло Постановление № 3389, утвердившее проект «Конвертация модели и метода налогового администрирования для субъектов предпринимательства при отмене аккордного налога». Помимо совершенствования налоговых институтов и налоговой политики, проект направлен на совершенствование метода администрирования с целью замены аккордного налога на декларативный.

Коммерческие предприятия, предоставляющие товары и услуги непосредственно потребителям, обязаны применять электронные счета-фактуры, формируемые с помощью контрольно-кассовых аппаратов.

Согласно проекту, модель налогового администрирования для домохозяйств и физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, делится на 3 группы. Для группы с доходом менее 200 миллионов донгов в год домохозяйства, занимающиеся предпринимательской деятельностью, не должны платить налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на доходы физических лиц (НДФЛ), но должны подавать декларацию дважды в год (в начале/середине года и в конце года) для определения налоговых обязательств. Этой группе рекомендуется использовать электронные счета-фактуры с кодами налоговых органов (при расчетах с потребителями). Для группы с доходом от 200 миллионов до 3 миллиардов донгов в год НДС будет рассчитываться прямым методом как % от выручки или добровольно регистрироваться для применения метода вычета, если это соответствует требованиям. НДФЛ рассчитывается как % от выручки по отраслям. Эта группа подает ежеквартальные декларации (4 раза в год) и проводит годовые расчеты, а также обязана использовать электронные счета-фактуры, генерируемые кассовыми аппаратами, если доход превышает 1 миллиард донгов в год и ведет коммерческую деятельность по продаже товаров и предоставлению услуг напрямую потребителям.

Группа с годовым доходом свыше 3 миллиардов донгов должна применять вычет. Налог к ​​уплате равен исходящему НДС за вычетом входящего НДС. Налог на доходы физических лиц составляет 17% от налогооблагаемого дохода, декларируется ежемесячно (если годовой доход превышает 50 миллиардов) или ежеквартально и подсчитывается ежегодно. Необходимо использовать электронные счета-фактуры с кодами или электронные счета-фактуры, сформированные с помощью кассовых аппаратов.

Одним из важных решений по поддержке предпринимательских домохозяйств, указанных в этом проекте, является расширение применения цифровых технологий, электронных счетов-фактур, разработка общих цифровых платформ для поддержки предпринимательских домохозяйств с целью обеспечения того, чтобы 100% предпринимательских домохозяйств могли легко выполнять процедуры в электронном виде; создание и предоставление бесплатных или недорогих цифровых платформ и бухгалтерского программного обеспечения для предпринимательских домохозяйств и микропредприятий с целью поощрения и поддержки предпринимательских домохозяйств и микропредприятий в процессе трансформации; создание автоматической системы расчета налогов на основе данных электронных счетов-фактур с целью снижения бремени декларирования для предпринимательских домохозяйств и повышения точности расчета налогов.

Со стороны налоговых органов — применение информационных технологий для управления рисками на основе создания базы данных предприятий с соответствующими сторонами, обеспечение тщательного мониторинга деятельности предприятий после отмены налога, создание основы для современного управления, предотвращение потери доходов...

Недавно Налоговый департамент города Хюэ направил открытое письмо корпоративным домохозяйствам региона относительно перехода с контрактной модели и метода налогового управления для корпоративных домохозяйств и физических лиц с декларирования с 1 января 2026 года. Г-н Доан Ви Туен, глава Налогового департамента города Хюэ, подтвердил, что любые изменения внесут первоначальную путаницу. Однако переход на декларативный метод станет возможностью для корпоративных домохозяйств укрепить свою репутацию и профессионализм, легко получить льготные кредиты от банков и кредитных организаций, расширить возможности сотрудничества, уверенно участвовать в крупных цепочках поставок и стать надежным партнером отечественных и иностранных предприятий. Для обеспечения процесса перехода Налоговый департамент города Хюэ и его аффилированные налоговые органы обязуются всегда сопровождать и поддерживать корпоративные домохозяйства. «Мы организуем обучающие семинары, предоставляем подробные инструкции, предоставляем инструменты поддержки и программное обеспечение, а также максимально упрощаем административные процедуры, чтобы корпоративные домохозяйства и физические лица могли легче получить доступ к налоговой политике», - сообщил г-н Туен.

(продолжение)

Статья и фотографии: Хоанг Ань

Source: https://huengaynay.vn/kinh-te/tien-de-chuyen-doi-mo-hinh-quan-ly-thue-ho-kinh-doanh-bai-1-nen-tang-chuyen-doi-mo-hinh-kinh-doanh-159284.html