Finansministeriet förklarar varför det inte finns något regionalt familjeavdrag som den regionala minimilönen

Utkastet till ändring av lagen om personlig inkomstskatt måste sätta arbetstagare i centrum för politiken. Foto: Hai Nguyen

Är flexibelt familjeavdrag lämpligt?

Herr Minh – en frilansare i Hanoi – berättade: ”Det nuvarande familjeavdraget för anhöriga är bara 4,4 miljoner VND/månad, medan jag måste uppfostra tre barn i gymnasiet och mina äldre föräldrar. Men min inkomst räcker bara till grundläggande levnadskostnader, plus de skatter jag måste betala, vilket jag tycker är väldigt svårt. Om familjeavdraget höjs kommer jag att kunna minska en del av den ekonomiska bördan och fokusera mer på arbete.”

Herr Minhs historia är inte ovanlig. Medan storstäder som Hanoi och Ho Chi Minh-staden har en hög levnadsstandard, håller familjeavdragen i andra områden som Bac Ninh och Lao Cai inte jämna steg med de ökade levnadskostnaderna, vilket orsakar ojämlikhet i genomförandet av skattepolitiken.

I ett samtal med Lao Dong sa docent Dr. Phan Huu Nghi - biträdande direktör för Institutet för bank och finans vid National Economics University - att det är nödvändigt att justera familjeavdragsnivån mot bakgrund av snabbt förändrade inkomster och levnadskostnader, men den föreslagna nivån på 13,3–15,5 miljoner VND återspeglar fortfarande inte helt de faktiska inkomsterna och levnadskostnaderna.

Herr Nghi tillade att Vietnam är ett medelinkomstland, så det är inte möjligt att utöka personlig inkomstskatt till hela befolkningen, men det är nödvändigt att fokusera på att beskatta gruppen med genomsnittlig inkomst och däröver. Därför baseras avdragsnivån inte bara på genomsnittlig inkomst per capita eller levnadskostnader, utan måste också ta hänsyn till en viktig faktor: den vanligaste inkomstnivån som majoriteten av löntagare för närvarande har.

Herr Nguyen Quang Huy – VD för fakulteten för finans och bank, Nguyen Trai-universitetet – kommenterade: ”Den nuvarande avdragsnivån är föråldrad. De faktiska kostnaderna för utbildning, hälso- och sjukvård, bostäder, energi etc. i stadsområden har ökat starkare än KPI och nivån på 13,3–15,5 miljoner VND har inte hållit jämna steg med denna ökningstakt.”

Herr Huy betonade behovet av att koppla justeringen av avdragsnivån till konsumentprisindex (KPI) och den nationella medianinkomsten, och tillåta automatisk årlig justering, istället för att vänta på en lagändring. ”Dessutom bör vi studera zonindelningsmekanismen – till exempel är avdragsnivån i Ho Chi Minh-staden och Hanoi högre än i provinserna – liksom de nuvarande regionala minimilönereglerna”, sade herr Huy.

Enligt experter har levnadskostnaderna ökat avsevärt under de senaste fem åren, särskilt i storstäder som Hanoi, Ho Chi Minh-staden och Da Nang. Skillnaden mellan levnadskostnaderna i stads- och landsbygdsområden blir allt tydligare, med viktiga utgifter som bostäder, utbildning, sjukvård och energi som ökar kraftigt.

Till exempel behöver en familj som bor i Ho Chi Minh-staden eller Hanoi – där levnadskostnaderna är många gånger högre än i bergsprovinser – spendera i genomsnitt cirka 40 miljoner VND/månad bara för att tillgodose grundläggande behov. Samtidigt är det maximala familjeavdraget på 15,5 miljoner VND/månad inte tillräckligt för att minska skattetrycket för dessa familjer.

Enligt en färsk rapport från General Statistics Office återspeglar det rumsliga levnadskostnadsindexet (SCOLI) år 2024 skillnaden i priser på varor och konsumenttjänster som betjänar människors dagliga liv mellan provinser och centralt styrda städer, mellan socioekonomiska regioner under en viss tidsperiod. Denna rapport uppgav att den sydöstra regionen, före sammanslagningen, hade den dyraste prisnivån i landet med ett SCOLI-index år 2024 på 100,37 %. På andra plats kom Red River Delta-regionen med 100 %, följt av Northern Midlands och Mountains med 99,98 %, North Central och Central Coast med 99,05 %, Central Highlands med 97,69 % och slutligen Mekongdeltat med 97,11 %.

Detta index visar att utgifter och ekonomiska påfrestningar skiljer sig åt med samma inkomstnivå. Därför har tillämpningen av familjeavdrag per region också sin egen rationalitet.

Experter föreslår att man justerar familjeavdragsnivån enligt de faktiska inkomsterna och utgifterna i varje region, istället för att tillämpa en gemensam nivå för hela landet. Detta kan göras baserat på den regionala minimilönen, eftersom den nuvarande regionala minimilönepolitiken tillämpas. Familjeavdragsnivån för skattebetalare och anhöriga i storstäder som Hanoi och Ho Chi Minh-staden kommer att vara högre än i bergsprovinser och avlägsna områden.

Hur förklarar Finansdepartementet det?

I utkastet till resolution från nationalförsamlingens ständiga kommitté om familjeavdrag uppgav finansministeriet att: Lagen om personlig inkomstskatt föreskriver avdrag för skattebetalaren själv och avdrag för anhöriga som skattebetalaren måste försörja. Denna bestämmelse återspeglar principerna om "rättvisa" och "skatteförmåga", med hänsyn till skattebetalarens specifika omständigheter: Personer med högre inkomster betalar mer skatt, personer med liknande omständigheter men med fler anhöriga betalar mindre skatt, personer med låga inkomster behöver inte betala skatt.

Finansministeriet uppgav: ”På senare tid har det funnits åsikter om att familjeavdragsnivån fortfarande är låg och det finns också åsikter om att det är nödvändigt att reglera familjeavdragsnivån enligt den regionala minimilönen, familjeavdragsnivån i stadsområden och storstäder måste vara högre än i landsbygdsområden och bergsområden på grund av högre kostnader; det finns också åsikter om att skattepolitiken regleras på en högre nivå i stadsområden och storstäder för att begränsa invandringen till storstäder.”

Utifrån dessa yttranden angav finansministeriet sin uppfattning: ”Den personliga inkomstskattesatsen för skattebetalare är en specifik skattesats i enlighet med den allmänna samhällsnivån, oavsett om människor har höga eller låga inkomster, har olika konsumtionsbehov och bor i olika regioner. Lagar om personlig inkomstskatt i länder, inklusive utvecklade och utvecklingsländer, föreskriver endast en allmän personlig inkomstskattesats, tillämpad enhetligt, utan åtskillnad mellan ort och befolkningssegment.”

För personer som arbetar i svåra områden föreskriver lagen om personlig inkomstskatt att regionala subventioner, attraktionssubventioner och flyttstöd för att stödja arbetstagare och locka individer att arbeta i dessa områden inte ingår i den beskattningsbara inkomsten. För personer som drabbas av svårigheter på grund av naturkatastrofer, bränder, olyckor och allvarliga sjukdomar föreskriver lagen om personlig inkomstskatt skattereduktion för dessa fall.

Finansministeriet uppgav: "Momssatsen måste undersökas och beräknas noggrant, så att den är högre än den genomsnittliga BNP per capita, den regionala minimilönen och de genomsnittliga utgifterna per capita under en viss tidsperiod."

Dr. Nguyen Ngoc Tu föreslog att höja familjeavdraget till 18 miljoner VND/månad och tillämpa det från 2025, istället för att vänta till 2026 som i utkastet.

I en intervju med tidningen Lao Dong föreslog Dr. Nguyen Ngoc Tu – föreläsare vid University of Business and Technology – att familjeavdraget skulle höjas till 18 miljoner VND/månad för skattebetalare och 9 miljoner VND/månad för varje anhörig. Denna nivå stöds av många experter eftersom den ligger närmare arbetarnas faktiska utgifter, särskilt i stadsområden, där levnadskostnaderna har ökat avsevärt jämfört med perioden före 2020.

En annan viktig punkt som Dr. Tu betonar är tillämpningstidpunkten. Enligt utkastet föreslås den nya familjeavdragspolicyn tillämpas från och med skatteperioden 2026. Han anser dock att den bör tillämpas tidigare, från och med 2025.

”Tekniskt sett kommer den personliga inkomstskatten för 2025 inte att vara slutgiltig förrän i april 2026. Därför är det fullt möjligt att justera avdragsnivån som gäller för 2025, utan några hinder i genomförandet”, analyserade han.

Källa: https://baoquangninh.vn/bo-tai-chinh-ly-giai-viec-khong-giam-tru-gia-canh-theo-khu-vuc-nhu-luong-toi-thieu-vung-3368445.html