Hur betalar företag skatt?
Herr H. (Binh Chanh-distriktet, Ho Chi Minh-staden) sa att han hyr ut kostymer, dukar och högtalare. Han registrerade sig för att betala skatt enligt deklarationsmetoden, med en mervärdesskattesats (moms) på 5 % och en personlig inkomstskattesats på 2 %, totalt 7 % av intäkterna, eftersom hans uthyrningstjänst inte inkluderar förnödenheter eller material.
”Jag har tydliga böcker, fullständiga deklarationer och betalar skatt på min inkomst. Jag tjänar 100 miljoner VND i månaden och betalar 7 miljoner VND, vilket är i enlighet med reglerna”, sa H.
Enligt honom innebär övergången till månatliga deklarationer visserligen mer arbete, men det hjälper i gengäld företag att hantera sin ekonomi tydligare och gör det enklare att arbeta med företagskunder. Samtidigt kan han, tack vare transparenta böcker, enkelt beräkna vinster och förluster, planera rimliga importplaner och övervaka företagets resultat.
Herr T. (en företagare i Go Vap, Ho Chi Minh City) sa att hans restaurang enligt skattemyndigheterna hade en fast intäkt på 1 miljard VND/år. Inom livsmedels- och dryckesindustrin måste hans företag betala en mervärdesskatt (moms) på 3 % och en personlig inkomstskatt på 1,5 %. Detta motsvarar en skatt han måste betala på 45 miljoner VND/år.
Herr T. sa att han först, när han övergick till skattedeklaration, stötte på många hinder. Denna deklaration medförde dock några tydliga fördelar. När han registrerade allt fick han bättre kontroll över sitt kassaflöde och var säker på sina dagliga intäkter istället för att sälja så mycket som han kunde vilja tidigare.
Tack vare transparenta böcker kan han enkelt beräkna vinster och förluster, planera rimliga importplaner och övervaka affärsresultatet. I långa loppet hjälper det honom också att bygga upp trovärdighet hos leverantörer och öppnar upp möjligheten att expandera om det behövs.
”I framtiden kommer den skatt jag måste betala att beräknas månadsvis, motsvarande 4,5 % av den totala intäkten”, sade herr T. och tillade att han väntar på slutet av månaden för att få ett meddelande om att betala skatt enligt den nya beräkningsmetoden.
Förra året fanns det fler än 4 000 företagshushåll med en omsättning på över 10 miljarder VND (Foto: Thanh Dong).
Tidigare, från och med den 1 juni, enligt dekret 70/2025, måste cirka 37 000 hushåll med en omsättning på över 1 miljard VND per år inom ett antal branscher (livsmedel och dryck, hotell, detaljhandel, persontransporter, skönhet, underhållning...) använda elektroniska fakturor via kassaregister anslutna till skattemyndigheterna.
År 2024 kommer det att finnas fler än 4 000 företagshushåll med intäkter på över 10 miljarder VND, men mer än hälften av dem kommer fortfarande att betala en mycket låg engångsskatt, endast cirka 0,4 % av intäkterna, medan de deklarerande hushållen kommer att behöva betala skatt på upp till 25–30 % av intäkterna, enligt innehållet i rapporten till regeringen om förslaget att bygga upp skatteförvaltningslagen (ersättning).
Enligt skatteexperten Nguyen Ngoc Tu, tidigare chefredaktör för Tax Magazine, behöver dock det faktiska deklarerande hushållet endast betala en maximal skatt på 10 % på den totala intäkten (för hushåll som hyr ut hus, mark och lagerlokaler) plus den nuvarande företagslicensskatten på en mycket låg nivå – maximalt 1 miljon VND för företagshushåll med en intäkt på 500 miljoner VND enligt gällande regler.
Följaktligen, efter att engångsskatten har avskaffats, kommer företagshushåll att betala skatt baserad på faktiska intäkter, inklusive skatt på företagstillstånd, personlig inkomstskatt och mervärdesskatt (moms).
Skattesatser som företag måste betala enligt bransch (Foto: My Tam).
Varför ska man skatta på intäkter och inte på vinst?
Ekonomen Nguyen Tri Hieu sa att avskaffandet av engångsskatt och övergången till att deklarera och betala skatt baserat på intäkter är en rimlig trend som skapar rättvisa mellan olika företagstyper. För att genomföra detta effektivt behövs dock en övergångsperiod på minst ett år.
”Istället för en fast engångsskatt kommer betalning av skatt baserad på intäkter att mer korrekt återspegla affärsverksamheten, vilket undviker överdeklaration eller skatteundandragande. Men många småföretag som pho-restauranger och livsmedelsbutiker är nu vana vid att betala engångsskatt – enkelt, lättförståeligt och bekvämt för både skattebetalare och skattemyndigheter”, sa Hieu.
Han betonade att den största nackdelen med engångsskatt är att många hushåll medvetet deklarerar låga intäkter för att bara betala en mycket liten skatt, trots att den faktiska intäkten är mycket större. Därför är det rimligt att övergå till intäktsbaserad deklaration, men det kräver stödjande infrastruktur som ett elektroniskt fakturasystem och bankbetalningar för att skapa ett tydligt "spår" för skattemyndigheterna.
Hieu nämnde USA som exempel och sa att alla transaktioner i butiker är direkt kopplade till skattemyndigheterna, vilket bidrar till att hantera intäkterna transparent och korrekt. Om Vietnam vill gå mot den modellen behöver landet tid för att förbereda sig och ställa om steg för steg.
Angående den nuvarande skattesatsen för företagshushåll, som varierar från 1,5 % till maximalt 10 % av intäkterna, plus en maximal företagslicensskatt på 1 miljon VND, sa Hieu att detta fortfarande är ganska lågt. "Företag beskattas normalt med en skattesats på cirka 20 % av de totala intäkterna. För att stödja småföretag och återförsäljare är dock ovanstående skattesats rimlig", sa han.
När engångsskatten avskaffas måste företagshushåll betala enligt faktiska intäkter, föra bokföring, skapa fakturor och investera i maskiner för att kunna kommunicera med skattemyndigheterna (Illustration: Thanh Dong).
Docent Dr. Nguyen Huu Huan, föreläsare vid University of Economics Ho Chi Minh City (UEH), kommenterade att det i rådande läge är rimligt att beräkna företagsskatt baserat på intäkter istället för vinst. Denna metod är både enkel, minskar kostnads- och förfarandetrycket för skattebetalarna och är lämplig för ledningsnivån hos de flesta småföretag.
Han förklarade att för att kunna beräkna skatt baserad på vinst måste företagshushåll deklarera insatskostnader, inklusive löner, råvaror, hyreskostnader, el och vatten samt många andra utgifter.
De flesta företag idag saknar dock tillräckliga redovisningskunskaper och har inte heller tillräckligt med resurser för att regelbundet upprätta finansiella rapporter. Om de tvingas deklarera baserat på vinst måste de anlita redovisningstjänster eller anställa ytterligare personal, vilket medför onödiga kostnader, särskilt för småföretag.
Samtidigt är det enligt Huan en genomförbar och rimlig beräkningsmetod att tillämpa en fast skattesats på intäkter från 1,5 % till maximalt 10 %, tillsammans med en skatt på företagslicenser från 300 000 till 500 000 VND. Även om denna beräkningsmetod inte korrekt återspeglar de faktiska vinsterna, bidrar den till att förenkla skatteförfarandena, vilket gör den bekväm för både förvaltningsmyndigheter och skattebetalare.
Han sa också att övergången till vinstbaserad beskattning endast bör genomföras när företagshushållen får stöd för att förbättra sin ledningsförmåga, förstå ekonomi och redovisning, och när skatteinfrastrukturen är tillräckligt stark för att effektivt övervaka och jämföra information.
Källa: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/chuyen-gia-ho-kinh-doanh-dong-thue-cao-nhat-10-tong-doanh-thu-20250618232828234.htm
Kommentar (0)