Kvantifiering av effekten av att införa 5 % moms på gödselmedel

Enligt nationalförsamlingens mötesdagordning kommer nationalförsamlingen på morgonen den 29 november att diskutera ett antal innehållsförteckningar med olika åsikter om utkastet till lag om mervärdesskatt (ändrad) i salen.

En av de mest oroliga frågorna idag är huruvida gödselmedel ska beläggas med 5 % moms som tidigare.

Brister i den nuvarande skattepolitiken

Enligt lagen om mervärdesskatt nr 57/1997/L-CTN från 1997 är gödselmedel momspliktiga med 5 %. Lagen om mervärdesskatt nr 13/2008/QH12 av den 3 juni 2008, artikel 8 - Skattesatser, klausul 2, punkt 2.b föreskriver att gödselmedel är momspliktiga med 5 %.

Enligt momslag nr 71 är gödselmedel från och med 2015 inte momspliktiga.

Enligt bedömningen från Vietnams allmänna förening för jordbruk och landsbygdsutveckling har vissa problem uppstått efter 9 år av överföringen av gödselmedelsprodukter från 5 % moms till momsfri moms.

För det första kan all ingående moms på råvaror och tjänster för gödselproduktion inte dras av utan måste inkluderas i produktkostnaden, vilket ökar kostnaden och försäljningspriset för gödselmedel. Enligt statistik från finansministeriet har det belopp av ingående moms som inte kan dras av och inkluderas i kostnaden för gödselproduktion från 2015 till 2022 uppgått till nästan 10 000 miljarder VND.

Ca Mau-gödsel exporteras i hamnen

För det andra beror minskningen av investeringar från inhemska gödselmedelsföretag av två skäl: Ingående moms på investeringar i teknikinnovation är inte avdragsgill, vilket leder till ökad investeringstakt och minskad investeringseffektivitet. Samtidigt leder övergången från 5 % moms till momsbefrielse för gödselmedelsprodukter till att all ingående moms som rör gödselmedelsproduktion och -handel inte är avdragsgill och måste redovisas som kostnader, vilket leder till att vinsterna för inhemska gödselmedelsföretag minskar. Detta leder till risker för utvecklingen av den inhemska gödselmedelsindustrin, vilket påverkar den hållbara utvecklingen av Vietnams jordbrukssektor när den inhemska gödselmedelsproduktionstekniken är efterbliven på grund av bristande investeringar, de inhemska gödselmedelsproduktionskostnaderna är höga på grund av ingående moms och konsumenterna är beroende av importerade gödselmedel. Före januari 2015, då lag 71 trädde i kraft, hade de totala investeringsprojekten för gödselmedel en kapacitet på 3,5 miljoner ton/år, därefter var den totala investeringskapaciteten endast 370 000 ton.

För det tredje är gödselmedel inte momspliktiga, vilket leder till ojämn konkurrens mellan inhemskt producerade gödselmedel och importerade gödselmedel när importerade gödselmedel inte är momspliktiga med 5 %.

Om 5 % moms tillämpas på gödselmedel, enligt beräkningar gjorda av experter och prognoser från en grupp börsnoterade gödselproducerande företag som står för över 50 % av den inhemska konsumtionen, finns det utrymme för priset på gödselmedel för jordbrukare att minska med 1–5 %.

Kvantitativ gödselrabatt

Baserat på data från de listade finansiella rapporterna från 9 gödselföretag som representerar olika typer av gödselmedel (urea, DAP, fosfat, NPK, inklusive Ca Mau-gödselmedel, Phu My-gödselmedel, Ha Bac-gödselmedel, Hai Phong DAP, Binh Dien-gödselmedel, Lam Thao Super-gödselmedel, Van Dien fosfatgödselmedel, Ninh Binh fosfatgödselmedel, Southern Fertilizer) som står för 57 % av den totala inhemska konsumtionen, har gruppen av kvantitativa analytiker från Vietnam Private Sector Competitiveness Enhancement Project (IPSC) gjort detaljerade kvantitativa beräkningar.

För närvarande är den genomsnittliga ingående momssatsen för produktion av ureagödselmedel 9,3 %, NPK 6,4 %, DAP 8,1 % och fosfatgödselmedel 7,7 %.

Ca Mau-gödselmedel är det mest perfekta från produktkvalitet till service, lagerhållning och transport av exportvaror.

Kvoten mellan kostnad för sålda varor och intäkter för gödselmedelsproduktion kommer att minska när gödselmedelsprodukter justeras från momsfria till momsbelagda. På grund av ändrade redovisningsmetoder får företag separera ingående moms från produktionskostnader.

Mer specifikt, när gödselmedel inte är momsbelagt inkluderar självkostnadspriset ingående moms, vilket gör att självkostnadspris/intäktsförhållandet blir 78 %. När gödselmedel är momsbelagt separeras självkostnadspriset från ingående moms, vilket gör att självkostnadspris/intäktsförhållandet endast blir cirka 71–73 % (beroende på typ av gödselmedel).

Således finns det utrymme för priset på inhemskt producerad urea, DAP och fosfatgödselmedel att minska med 1–2 %.

”Priserna på importerade gödselmedel kan komma att öka. Men enligt den nuvarande strukturen på gödselmarknaden (inhemsk gödselkonsumtion står för 69,2 %, importerad gödselkonsumtion står för 30,8 %) kommer det att tillåta inhemska gödselproducenter att justera prisnivån på gödselmarknaden. Kostnaden för inhemskt producerade gödselmedel minskar, och försäljningspriset för inhemskt producerade gödselmedel har utrymme att minska, vilket kommer att skapa en konkurrenseffekt som leder till att gödselimportörer också måste sänka försäljningspriset på importerade gödselmedel i enlighet med marknadsprisnivån, vilket ger stora fördelar för jordbrukarna”, säger Dr. Tran Thi Hong Thuy, chef för USAID IPSC-projektgruppen.

I en kvantitativ analys av staten sa Ms. Thuy att om 5 % mervärdesskatt tillämpas kommer budgetintäkterna att öka med 1 541 miljarder VND/år, eftersom utgående momsintäkter från gödselmedel kommer att uppgå till cirka 6 225 miljarder VND och avdraget för ingående moms kommer att vara 4 713 miljarder VND.

Data från Vietnam Fertilizer Association visar att sedan 2015, då den 71:a skattelagen tillämpades på gödselmedel, har det inhemska försäljningspriset på kvävegödselmedel ökat med 7,2–7,6 %; DAP-gödselmedel ökade med 7,3–7,8 %, superfosfatgödselmedel ökade med 6,5–6,8 %; NPK- och organiska gödselmedel ökade med 5,2–6,1 %... jämfört med de år då 5 % moms tillämpades på gödselmedel.

Om skattereglerna återgår till de tidigare, kommer företagen i Fertilizer Association att kunna sänka sina försäljningspriser? Enligt Le Anh Tuan, chefsredovisningschef för Ha Bac Fertilizer and Chemical Joint Stock Company, har Ha Bac Fertilizer i många år gått med förlust och produktion och affärsverksamhet har varit extremt svåra. Eftersom det inte är momspliktigt har företag inte rätt till återbetalning av ingående moms, enbart för Ha Bac Fertilizer är beloppet cirka 240 miljarder VND/år, vilket leder till att produktionskostnaderna ökar.

Om 5 % moms tillämpas kommer företag som har rätt till skatteavdrag att ha resurser att investera, minska kostnader och förbättra gödselkvaliteten. ”Om insatspriserna förblir stabila som de är nu är vi fast beslutna att sänka försäljningspriset med minst 2–3 %”, sa Tuan.

Herr Nguyen Tuan Hong, chef för Bac Hong Safe Vegetable Production and Consumption Cooperative (Dong Anh - Hanoi):

Sedan införandet av skattelag 71 har gödselmedelspriserna ökat med 30 %. Gödselmedel är inte momspliktiga, så tillverkningsföretag kan inte få skatteåterbäring, så de lägger till dessa pengar till kostnaden för sålda varor. Situationen blir svårare när insatsvaror är knappa, och påverkade av världssituationen efter kriget mellan Ryssland och Ukraina fortsätter gödselmedelspriserna att öka.

Före 2014 var kostnaden för gödselmedel för odling på 1 sao grönsaksodling (0,1 hektar) endast cirka 300 000 VND av totalt 1 miljon VND inklusive alla insatskostnader. Men sedan 2014 har ökningen av gödselmedelspriserna orsakat att denna kostnad har ökat till nästan 500 000 VND. Det innebär att kostnaden för gödselmedel har ökat med 30–35 %, vilket urholkar böndernas vinster.

Att ta bort gödselmedel från listan över skattefria produkter är således inte bara fördelaktigt utan också olämpligt, vilket ökar gödselmedelspriserna.

Sedan 2014 har gödselföretag varit tvungna att minska kostnaderna, så de har minskat sina stödprogram för jordbrukare vad gäller försäljningspriser och fälttester. Som ett resultat har jordbruksproducenter en nackdel jämfört med tidigare.

En annan oro är det ökande problemet med falska gödningsmedel. När jordbrukare vill minska kostnaderna prioriterar de att använda billigare gödningsmedel, så många har utnyttjat den mentaliteten för att skapa produkter av lägre kvalitet och blanda in falska ingredienser.

Jordbrukare vill alltid prioritera att använda gödselmedel som produceras av inhemska företag, särskilt nya avancerade oorganiska och mikrobiella produkter, men försäljningspriset behöver sänkas något och bli mer stabilt.

Källa: https://baodautu.vn/dinh-luong-tac-dong-cua-viec-ap-thue-vat-5-voi-phan-bon-d228520.html