บทเรียนที่ได้รับจากประสบการณ์ระดับนานาชาติ

การเพิ่มภาษียาสูบจำเป็นต้องมีแผนงานที่สมเหตุสมผล: บทเรียนจากประสบการณ์ระหว่างประเทศ

ร่าง พ.ร.บ.ภาษีบริโภคพิเศษ (แก้ไข) ฉบับที่ 2 ที่ กระทรวงการคลัง ส่งให้ความเห็นเมื่อเร็วๆ นี้ กำลังได้รับความสนใจอย่างมากจากองค์กรและภาคธุรกิจต่างๆ มากมาย รวมถึงอุตสาหกรรมยาสูบด้วย

เนื้อหาร่างกฎหมายที่มีการพูดถึงกันมาก ได้แก่ หัวข้อภาษี วิธีการคำนวณภาษี แผนงานการขึ้นภาษี และอัตราภาษี...

สำหรับอุตสาหกรรมยาสูบ ข้อเสนอในการใช้การจัดเก็บภาษีแบบผสมเพื่อเสริมภาษีแบบสมบูรณ์ คาดว่าจะสร้างนโยบายภาษีการบริโภคพิเศษที่มีประสิทธิผลซึ่งเป็นไปตามเป้าหมายการขึ้นราคา ส่งผลให้การบริโภคผลิตภัณฑ์ยาสูบราคาถูกและคุณภาพต่ำลดลง ขณะเดียวกันก็จำกัดการเข้าถึงสำหรับคนหนุ่มสาวด้วย

ทั่วโลก หลายประเทศได้เปลี่ยนมาใช้การจัดเก็บภาษีแบบผสม (ภาษีแบบผสมผสานระหว่างภาษีสัมบูรณ์และภาษีตามสัดส่วน) เพื่อเป็นแนวทางในการสร้างสมดุลระหว่างเป้าหมายของการคุ้มครองสุขภาพของประชาชนและเสถียรภาพ ทางเศรษฐกิจ

ประสบการณ์ระดับนานาชาติในการใช้ภาษีแบบผสมสำหรับยาสูบ

การวิจัยของ Oxford Economics เกี่ยวกับโครงสร้างภาษียาสูบในสหภาพยุโรป (EU) แสดงให้เห็นว่า ประเทศที่ใช้ภาษีแบบผสมโดยมีอัตราภาษีสัมบูรณ์เพิ่มขึ้นและอัตราภาษีสัมพันธ์ลดลง มีแนวโน้มที่จะมีรายได้ภาษีที่คงที่หรือเพิ่มขึ้น แม้ว่าอัตราการบริโภคยาสูบถูกกฎหมายจะลดลงก็ตาม

ยกตัวอย่างกรณีของลัตเวีย ก่อนเข้าร่วมสหภาพยุโรปในปี พ.ศ. 2547 ลัตเวียได้เพิ่มภาษีสรรพสามิตเป็นหลักผ่านการเพิ่มอัตรา ภาษี ตามพันธสัญญาที่มีต่อสหภาพยุโรป อย่างไรก็ตาม นับตั้งแต่ปี พ.ศ. 2554 เป็นต้นมา ลัตเวียได้ปรับสมดุลโครงสร้าง ภาษีสรรพสามิต โดยเพิ่มอัตราภาษีสัมบูรณ์และลดอัตราภาษีสัมพัทธ์ การเปลี่ยนแปลงนี้ส่งผลให้การบริโภค ยาสูบ ลดลง ลดการนำเข้าสินค้าผิดกฎหมาย และส่งผลให้รายได้จากภาษีเพิ่มขึ้นอย่างมั่นคงที่ 1.7% ต่อปีในช่วงปี พ.ศ. 2553-2565

ในทางตรงกันข้าม ประเทศอย่างอิตาลีและสเปน ซึ่งมีอัตราภาษีสัมบูรณ์ต่ำและไม่มีการเปลี่ยนแปลงโครงสร้างภาษีอย่างมีนัยสำคัญ กลับพบว่ารายได้จากภาษียาสูบลดลง เป็นเวลาหลายปีที่ระบบ ภาษีสรรพสามิต ของทั้งสองประเทศนี้พึ่งพาการขึ้นภาษีแบบสัมพัทธ์อย่างมาก แต่อัตราการเติบโตของรายได้จากภาษีทบต้นกลับลดลงอย่างมาก

เหตุผลก็คือเมื่อมีการขึ้นภาษีสัมพัทธ์ สินค้าราคาถูกจะมีข้อได้เปรียบมากกว่าสินค้ายาสูบราคาสูง และผู้ผลิตมีแรงจูงใจน้อยลงที่จะขึ้นราคาสินค้าเมื่อเทียบกับการขึ้นภาษีสัมบูรณ์ ราคาบุหรี่ถูกกดลง ขณะที่ผู้บริโภคนิยมซื้อบุหรี่ราคาถูก ส่งผลให้รายได้จากภาษีลดลงอย่างมาก เนื่องจากภาษีที่เก็บจากบุหรี่ราคาถูกไม่ได้เพิ่มขึ้น ปรากฏการณ์นี้ทำให้ รัฐบาล ประสบภาวะขาดทุนทางภาษี นี่คือเหตุการณ์ที่เกิดขึ้นในช่วงปี พ.ศ. 2553-2565 ในอิตาลี และช่วงปี พ.ศ. 2553-2556 ในสเปน

สิ่งนี้แสดงให้เห็นว่าภาษีสัมบูรณ์มีบทบาทสำคัญในการรับประกันรายได้ที่มั่นคงสำหรับงบประมาณของรัฐ

พิจารณาแผนงานเพิ่มภาษียาสูบในเวียดนาม

จากประสบการณ์จริงในระดับนานาชาติ ผู้เชี่ยวชาญเชื่อว่าข้อเสนอของกระทรวงการคลังในการใช้ภาษีแบบผสมในร่างภาษีการบริโภคพิเศษ ซึ่งกำลังได้รับการพิจารณาอย่างกว้างขวางนั้น มีความเหมาะสมอย่างยิ่ง ทั้งในด้านการลดการบริโภคยาสูบและเพิ่มรายได้งบประมาณ อย่างไรก็ตาม การขึ้นภาษีนี้จำเป็นต้องดำเนินการอย่างระมัดระวังและมีแผนงานที่ชัดเจน

ในร่างกฎหมายภาษี การบริโภคพิเศษ (แก้ไข) ที่เปิดให้แสดงความคิดเห็นเมื่อวันที่ 13 มิถุนายน 2567 กระทรวงการคลังเสนอให้คงอัตราภาษีสัมพันธ์ยาสูบไว้ที่ 75% และเพิ่มอัตราภาษีสัมบูรณ์ตามแผนงานโดยมี 2 ทางเลือก

โดยเฉพาะอย่างยิ่งตัวเลือกที่ 1 จะเพิ่มขึ้น 2,000 ดองต่อถุงในปีแรก (2569) และเพิ่ม 2,000 ดองต่อถุงทุกปีในอีก 5 ปีข้างหน้า ไปสู่การเพิ่ม 10,000 ดองต่อถุงในปี 2573 ตัวเลือกที่ 2 จะเพิ่มขึ้น 5,000 ดองต่อถุงในปี 2569 และเพิ่ม 1,000 ดองต่อถุงทุกปี ไปสู่การเพิ่ม 10,000 ดองต่อถุงในปี 2573

ในการประชุมเชิงปฏิบัติการเกี่ยวกับการให้ความเห็นเพื่อดำเนินการให้แล้วเสร็จตามโครงการกฎหมายภาษี การบริโภคพิเศษ ที่จัดโดย VCCI เมื่อวันที่ 11 กรกฎาคม นายเหงียน ชี หนั๋น เลขาธิการสมาคมยาสูบเวียดนาม (VTA) กล่าวว่า ตามการคำนวณของสมาคม ในช่วงปี 2569-2573 เมื่อบังคับใช้กฎหมายภาษีการบริโภคพิเศษตามที่กระทรวงการคลังเสนอ ผลผลิตของอุตสาหกรรมโดยรวมจะลดลงทีละน้อย 17-18% และภายในปี 2573 ผลผลิตจะลดลงจาก 43,000 ล้านมวน (2566) เหลือประมาณ 1,500 ล้านมวน (2573) ซึ่งสอดคล้องกับการลดลงของพื้นที่เพาะปลูกประมาณ 2/3

จะเห็นได้ว่าหากการคำนวณของ VTA เกิดขึ้นจริง จะสร้างความยากลำบากมากมายให้กับอุตสาหกรรมทั้งหมด รวมถึงบริษัทผู้ผลิตและจัดหาวัตถุดิบและอุปกรณ์เสริม ตลอดจนผู้คนในพื้นที่เพาะปลูกวัตถุดิบ

จากประสบการณ์ระหว่างประเทศ เยอรมนีประสบความสำเร็จในการรักษาเสถียรภาพรายได้จากภาษียาสูบ โดยการนำแผนงานเพิ่มภาษี การบริโภคพิเศษ ในอัตราปานกลางที่ 2% ในช่วงปี พ.ศ. 2554-2558 แม้ว่าปริมาณการบริโภคบุหรี่อย่างเป็นทางการจะยังคงลดลงก็ตาม ก่อนหน้านี้ เยอรมนีได้เพิ่มภาษี การบริโภคพิเศษ อย่างรวดเร็วในช่วง 4 ปี (พ.ศ. 2545-2548) ในอัตรา 50% แต่ก็ยังไม่สามารถสร้างรายได้ตามที่คาดการณ์ไว้ ขณะเดียวกันก็ทำให้การบริโภคบุหรี่ลักลอบนำเข้าเพิ่มสูงขึ้นมากเกินไป จนทำให้เยอรมนีต้องระงับการขึ้นภาษี การบริโภคพิเศษ เป็นการชั่วคราวตั้งแต่ปี พ.ศ. 2549

อย่างไรก็ตาม ในทางตรงกันข้าม การที่มาเลเซียเพิ่ม ภาษีสรรพสามิต มากเกินไป โดยเพิ่มขึ้นถึง 37% ในปี 2558 กลับส่งผลให้การบริโภคบุหรี่ลักลอบนำเข้าเพิ่มขึ้นอย่างมาก ส่งผลให้รัฐสูญเสียรายได้จากภาษี ขณะที่การบริโภคบุหรี่โดยรวมไม่ได้ลดลงอย่างมีนัยสำคัญ คาดการณ์ว่าในปี 2561 การบริโภคบุหรี่ลักลอบนำเข้าในประเทศสูงถึงประมาณ 59% ของบุหรี่ทั้งหมด ทำให้สูญเสียรายได้จากภาษีประมาณ 2.7 พันล้านดอลลาร์สหรัฐ

โดยทั่วไปแล้ว ธุรกิจยาสูบสนับสนุนร่างแก้ไขเพิ่มเติมกฎหมายตามนโยบายของพรรคและรัฐ อย่างไรก็ตาม ธุรกิจเหล่านี้เสนอให้ชะลอแผนงานการขึ้นภาษีและกำหนดอัตราภาษีที่เหมาะสมเพื่อหลีกเลี่ยงการสร้างเงื่อนไขสำหรับการลักลอบนำเข้าบุหรี่ ซึ่งก่อให้เกิดการขาดทุนทางภาษี ขณะเดียวกันก็ไม่สามารถบรรลุเป้าหมายในการลดอัตราการใช้ยาสูบในชุมชนได้

ที่มา: https://baodautu.vn/tang-thue-voi-thuoc-la-can-mot-lo-trinh-hop-ly-bai-hoc-kinh-nghiem-tu-quoc-te-d221093.html