บทเรียนที่ได้จากประสบการณ์ในระดับนานาชาติ

การเพิ่มภาษีบุหรี่จำเป็นต้องมีแผนงานที่เหมาะสม: บทเรียนที่ได้จากประสบการณ์ในระดับนานาชาติ

ร่างกฎหมายภาษีสรรพสามิตพิเศษฉบับแก้ไขครั้งที่สอง ซึ่ง กระทรวงการคลัง ได้ส่งออกไปเพื่อขอความคิดเห็นนั้น กำลังได้รับความสนใจอย่างมากจากหลายองค์กรและภาคธุรกิจ รวมถึงอุตสาหกรรมยาสูบ

เนื้อหาในร่างกฎหมายที่กำลังเป็นที่ถกเถียงกันอย่างมาก ได้แก่ หัวข้อที่ต้องเสียภาษี วิธีการคำนวณภาษี แผนการเพิ่มภาษี และอัตราภาษี...

สำหรับอุตสาหกรรมยาสูบ การเสนอให้ใช้ระบบภาษีแบบผสมผสานควบคู่กับภาษีคงที่ คาดว่าจะสร้างนโยบายภาษีสรรพสามิตที่มีประสิทธิภาพ ซึ่งบรรลุวัตถุประสงค์ในการเพิ่มราคา ส่งเสริมการลดการบริโภคผลิตภัณฑ์ยาสูบราคาถูกและคุณภาพต่ำ และจำกัดการเข้าถึงของเยาวชน

ทั่วโลก หลายประเทศกำลังเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบผสมผสาน (โดยรวมภาษีแบบอัตราคงที่และภาษีแบบอัตราสัดส่วนเข้าด้วยกัน) เพื่อเป็นแนวทางแก้ไขความสมดุลระหว่างเป้าหมายในการปกป้องสุขภาพของประชาชนและการสร้างความมั่นคง ทางเศรษฐกิจ

ประสบการณ์ระดับนานาชาติในการใช้ระบบภาษีแบบผสมผสานกับผลิตภัณฑ์ยาสูบ

งานวิจัยของ Oxford Economics เกี่ยวกับโครงสร้างภาษีบุหรี่ในสหภาพยุโรป (EU) แสดงให้เห็นว่า ประเทศที่ใช้ระบบภาษีแบบผสมผสาน โดยมีสัดส่วนภาษีสัมบูรณ์ที่เพิ่มขึ้นอย่างค่อยเป็นค่อยไป และสัดส่วนภาษีสัมพัทธ์ที่ลดลงอย่างค่อยเป็นค่อยไป มีแนวโน้มที่จะมีรายได้จากภาษีคงที่หรือเพิ่มขึ้น แม้ว่าอัตราการบริโภคบุหรี่ที่ถูกกฎหมายจะลดลงก็ตาม

ประเทศลัตเวียถือเป็นตัวอย่างหนึ่ง ก่อนเข้าร่วมสหภาพยุโรปในปี 2547 เพื่อให้เป็นไปตามพันธกรณีของสหภาพยุโรป ประเทศนี้ได้เพิ่ม ภาษีสรรพสามิต เป็นหลักโดยการเพิ่มภาษีตามสัดส่วน อย่างไรก็ตาม ตั้งแต่ปี 2554 เป็นต้นมา ลัตเวียได้ปรับสมดุลโครงสร้าง ภาษีสรรพสามิต ใหม่โดยการเพิ่ม ภาษีสรรพสามิต แบบสัมบูรณ์และลดอัตราภาษีสัมพัทธ์ การเปลี่ยนแปลงนี้ส่งผลให้การบริโภคยาสูบลดลง การลักลอบนำเข้าลดลง และทำให้รายได้ภาษีเพิ่มขึ้นอย่างมีเสถียรภาพที่ 1.7% ต่อปีในช่วงปี 2553-2565

ในทางตรงกันข้าม ประเทศอย่างอิตาลีและสเปน ซึ่งมีอัตราภาษีสัมบูรณ์ต่ำและโครงสร้างภาษีไม่มีการเปลี่ยนแปลงอย่างมีนัยสำคัญ กลับพบว่ารายได้จากภาษีบุหรี่ลดลง เป็นเวลานานแล้วที่ระบบภาษีสรรพสามิตของทั้งสองประเทศนี้พึ่งพาการเพิ่มภาษีเชิง สัมพัทธ์ เป็นหลัก แต่ปัจจุบันอัตราการเติบโตของรายได้ภาษีแบบทบต้นลดลงอย่างมาก

เหตุผลก็คือ เมื่อภาษีเพิ่มขึ้นในเชิงสัมพัทธ์ ผลิตภัณฑ์ราคาถูกจะมีข้อได้เปรียบมากกว่าผลิตภัณฑ์ยาสูบราคาสูง ผู้ผลิตมีแรงจูงใจในการขึ้นราคาน้อยลงเมื่อเทียบกับกรณีที่ภาษีเพิ่มขึ้นในเชิงสัมบูรณ์ ราคายาสูบจึงถูกกดดัน ในขณะที่ผู้บริโภคมักเลือกซื้อสินค้าที่ถูกกว่า ส่งผลให้รายได้จากภาษีลดลงอย่างมาก เนื่องจากภาษีที่เก็บได้จากยาสูบราคาถูกไม่ได้เพิ่มขึ้น ปรากฏการณ์นี้ทำให้ รัฐบาล ประสบกับการสูญเสียรายได้จากภาษี นี่คือสิ่งที่เกิดขึ้นในอิตาลีระหว่างปี 2010 ถึง 2022 และในสเปนระหว่างปี 2010 ถึง 2013

สิ่งนี้แสดงให้เห็นว่าภาษีแบบสัมบูรณ์มีบทบาทสำคัญในการสร้างแหล่งรายได้ที่มั่นคงให้กับงบประมาณของรัฐ

พิจารณาแผนงานสำหรับการเพิ่มภาษีบุหรี่ในเวียดนาม

จากประสบการณ์จริงในระดับนานาชาติ ผู้เชี่ยวชาญเชื่อว่าข้อเสนอของกระทรวงการคลังในการใช้ภาษีแบบผสมผสานในร่างภาษีบริโภคพิเศษ ซึ่งอยู่ระหว่างการรับฟังความคิดเห็นจากประชาชนนั้น เหมาะสมอย่างยิ่ง เนื่องจากจะช่วยลดการบริโภคยาสูบและเพิ่มรายได้ให้แก่รัฐบาล อย่างไรก็ตาม การเพิ่มภาษีจำเป็นต้องดำเนินการอย่างระมัดระวังและมีแผนงานที่ชัดเจน

ในร่างกฎหมายว่าด้วยภาษี การบริโภคพิเศษ (ฉบับแก้ไขเพิ่มเติม) ซึ่งเปิดให้ประชาชนแสดงความคิดเห็นตั้งแต่วันที่ 13 มิถุนายน 2567 กระทรวงการคลังเสนอให้คงอัตราภาษีสัมพัทธ์สำหรับยาสูบไว้ที่ 75% และเพิ่มอัตราภาษีสัมบูรณ์ตามแผนงานที่มีสองทางเลือก

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ตัวเลือกที่ 1 เสนอให้เพิ่มราคา 2,000 VND/ถุง ในปีแรก (2026) และเพิ่มขึ้น 2,000 VND/ถุง ในแต่ละปีติดต่อกันอีก 5 ปี จนกระทั่งเพิ่มขึ้นเป็น 10,000 VND/ถุง ภายในปี 2030 ในขณะที่ตัวเลือกที่ 2 เสนอให้เพิ่มราคา 5,000 VND/ถุง ในปี 2026 และเพิ่มขึ้น 1,000 VND/ถุง ในแต่ละปี จนกระทั่งเพิ่มขึ้นเป็น 10,000 VND/ถุง ภายในปี 2030

ในการกล่าวสุนทรพจน์ในการประชุมเชิงปฏิบัติการเกี่ยวกับการสรุปโครงการกฎหมายภาษี การบริโภคพิเศษ ซึ่งจัดโดยหอการค้าและอุตสาหกรรมเวียดนาม (VCCI) เมื่อวันที่ 11 กรกฎาคม นายเหงียน จี่ นาน เลขาธิการสมาคมยาสูบเวียดนาม (VTA) ได้กล่าวว่า จากการคำนวณของสมาคมฯ ในช่วงปี 2026-2030 เมื่อกฎหมายภาษีการบริโภคพิเศษตามที่กระทรวงการคลังเสนอมีผลบังคับใช้ ผลผลิตรวมของอุตสาหกรรมทั้งหมดจะลดลงอย่างค่อยเป็นค่อยไปประมาณ 17% - 18% โดยภายในปี 2030 ผลผลิตจะลดลงจาก 43 พันล้านมวน (ปี 2023) เหลือประมาณ 1.5 พันล้านมวน (ปี 2030) และพื้นที่เพาะปลูกยาสูบก็จะลดลงตามไปด้วยประมาณสองในสาม

เป็นที่ชัดเจนว่า หากนำการคำนวณของ VTA ไปใช้ในทางปฏิบัติ จะก่อให้เกิดความยากลำบากมากมายแก่อุตสาหกรรมทั้งหมด รวมถึงธุรกิจการผลิต ผู้จัดหาวัตถุดิบและวัสดุเสริม ตลอดจนเกษตรกรในพื้นที่เพาะปลูกวัตถุดิบด้วย

จากประสบการณ์ในระดับนานาชาติ เยอรมนีประสบความสำเร็จในการรักษาเสถียรภาพรายได้จากภาษีบุหรี่โดยการปรับเพิ่ม ภาษีสรรพสามิต ในอัตราปานกลางที่ 2% ระหว่างปี 2011 ถึง 2015 แม้ว่าปริมาณผลิตภัณฑ์บุหรี่ที่จำหน่ายอย่างเป็นทางการจะลดลงก็ตาม ก่อนหน้านี้ เยอรมนีได้เพิ่ม ภาษีสรรพสามิต ขึ้นอย่างมากถึง 50% ในช่วงสี่ปี (2002-2005) แต่ก็ไม่สามารถบรรลุเป้าหมายรายได้ที่คาดหวังไว้ได้ นอกจากนี้ยังนำไปสู่การลักลอบนำเข้าบุหรี่ที่เพิ่มขึ้นอย่างมาก ทำให้ประเทศต้องระงับการเพิ่ม ภาษีสรรพสามิต ชั่วคราวตั้งแต่ปี 2006 เป็นต้นมา

อย่างไรก็ตาม ในทางกลับกัน การขึ้น ภาษีสรรพสามิต ของมาเลเซียที่สูงเกินไป โดยเพิ่มขึ้นถึง 37% ในปี 2558 ส่งผลให้การบริโภคบุหรี่ลักลอบนำเข้าเพิ่มขึ้นอย่างมาก ทำให้รัฐสูญเสียรายได้จากภาษี ในขณะที่การบริโภคบุหรี่โดยรวมลดลงเพียงเล็กน้อย มีการประมาณการว่าประมาณ 59% ของบุหรี่ที่บริโภคในประเทศในปี 2561 เป็นบุหรี่ลักลอบนำเข้า ทำให้รัฐสูญเสียรายได้จากภาษีไปประมาณ 2.7 พันล้านดอลลาร์สหรัฐ

โดยทั่วไปแล้ว ธุรกิจยาสูบสนับสนุนร่างแก้ไขเพิ่มเติมกฎหมายฉบับนี้ ซึ่งสอดคล้องกับนโยบายของพรรคและรัฐบาล อย่างไรก็ตาม พวกเขาเสนอให้ขยายระยะเวลาการเพิ่มภาษีและกำหนดอัตราภาษีที่เหมาะสม เพื่อหลีกเลี่ยงการเอื้อต่อการลักลอบนำเข้ายาสูบ ซึ่งจะส่งผลให้สูญเสียรายได้จากภาษี ในขณะที่ไม่สามารถบรรลุเป้าหมายในการลดการใช้ยาสูบในชุมชนได้

ที่มา: https://baodautu.vn/tang-thue-voi-thuoc-la-can-mot-lo-trinh-hop-ly-bai-hoc-kinh-nghiem-tu-quoc-te-d221093.html