ANTD.VN - กระทรวงการคลัง กำลังรวบรวมความคิดเห็นอย่างกว้างขวางเกี่ยวกับร่างแนวทางปฏิบัติเกี่ยวกับการใช้ภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมตามกฎเกณฑ์ป้องกันการกัดเซาะฐานภาษีทั่วโลก
โดยกระทรวงการคลังได้เสนอนโยบาย 2 ประการ คือ นโยบายแรก คือ การกำหนดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มขั้นต่ำมาตรฐานภายในประเทศ (QDMTT) และนโยบายที่สอง คือ การกำหนดอัตรารายได้ขั้นต่ำที่ต้องเสียภาษี (IIR)
บริษัทต่างชาติ 122 แห่งอาจต้องจ่ายภาษีเพิ่มเติมในเวียดนาม
นโยบายภาษีเพิ่มเติมขั้นต่ำในประเทศมาตรฐานจะใช้กับหัวข้อต่อไปนี้: บริษัทสมาชิกหรือกลุ่มบริษัทสมาชิกของบริษัทข้ามชาติที่มีรายได้ตามที่ระบุในงบการเงินรวมของบริษัทแม่ขั้นสุดท้ายเป็นเวลาอย่างน้อย 2 ปีใน 4 ปีติดต่อกันก่อนปีภาษีเทียบเท่า 750 ล้านยูโรขึ้นไป โดยมีกิจกรรมการผลิตและธุรกิจในเวียดนาม โดยมีกำไรในเวียดนามเกินเกณฑ์ในปีภาษี และมีอัตราภาษีจริงในเวียดนามต่ำกว่าอัตราภาษีขั้นต่ำในปีภาษี
ข้อยกเว้น ได้แก่ องค์กร ของรัฐ องค์กรระหว่างประเทศ องค์กรไม่แสวงหากำไร กองทุนบำเหน็จบำนาญ กองทุนรวมที่เป็นบริษัทแม่โดยตรง องค์กรลงทุนด้านอสังหาริมทรัพย์ที่เป็นบริษัทแม่โดยตรง หรือองค์กรที่มีมูลค่าสินทรัพย์อย่างน้อย 85% ที่ถือครองโดยตรงหรือโดยอ้อมผ่านนิติบุคคลดังกล่าวข้างต้น ตามระเบียบข้อบังคับของรัฐบาล
ตามที่กระทรวงการคลังระบุว่า หากเวียดนามใช้กฎระเบียบเกี่ยวกับภาษีเสริมขั้นต่ำมาตรฐานภายในประเทศ เวียดนามจะจัดเก็บภาษีเงินได้นิติบุคคล (CIT) เพิ่มเติมจากวิสาหกิจที่อยู่ภายใต้การยื่นคำร้อง ซึ่งมีโครงการที่ได้รับแรงจูงใจด้านการลงทุน CIT ในเวียดนาม โดยมีจำนวนภาษีจริงต่ำกว่าระดับขั้นต่ำ (15%) และจะส่งผลให้รายได้งบประมาณแผ่นดินจาก CIT จากเรื่องเหล่านี้เพิ่มขึ้นด้วย
 |
บริษัท FDI จำนวนมากจะได้รับผลกระทบหากเวียดนามใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลก |
จนถึงปัจจุบัน เวียดนามดึงดูดการลงทุนจากต่างประเทศจาก 142 ประเทศและดินแดนทั่วโลก และเป็นประเทศที่นำเข้าเงินลงทุนจากต่างประเทศ ในจำนวนนี้มีโครงการประมาณ 335 โครงการ ที่มีเงินลงทุนจดทะเบียนมากกว่า 100 ล้านดอลลาร์สหรัฐ และได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้นิติบุคคลต่ำกว่า 15%
จากการตรวจสอบของกรมสรรพากร พบว่าปัจจุบันมีกลุ่มบริษัท MNE ทั้งหมด 619 แห่ง (บริษัทสมาชิกประมาณ 1,017 แห่งในเวียดนาม) โดยมีรายได้รวมในปี 2564 อยู่ที่ประมาณ 750 ล้านยูโรหรือมากกว่านั้น โดย 438 กลุ่มบริษัทมีบริษัทสมาชิกหนึ่งแห่งในเวียดนาม และ 181 กลุ่มบริษัทมีบริษัทสมาชิกหลายแห่งในเวียดนาม (บริษัทสมาชิก 576 แห่ง)
จากข้อมูลการชำระภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี 2565 กรมสรรพากรได้คำนวณเบื้องต้นว่าบริษัทดังกล่าวข้างต้นประมาณ 122 บริษัทจะได้รับผลกระทบจากภาษีขั้นต่ำทั่วโลก หากใช้ภาษีนี้ตั้งแต่ปี 2567 เป็นต้นไป
หากประเทศอื่นๆ ใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกตั้งแต่ปี 2567 เป็นต้นไป และเวียดนามไม่นำไปใช้ ประเทศที่มีบริษัทแม่จะสามารถเก็บภาษีส่วนต่างเพิ่มเติมในปี 2567 ซึ่งประเมินไว้กว่า 14,600 พันล้านดอง (เกาหลีกว่า 10,700 พันล้านดอง ญี่ปุ่นกว่า 250 พันล้านดอง ประเทศที่เหลือกว่า 3,560 พันล้านดอง...)
เพิ่มรายได้งบประมาณ ลดราคาโอนและการหลีกเลี่ยงภาษี
เกี่ยวกับนโยบายรายได้ขั้นต่ำที่ต้องเสียภาษี (IIR) หากเวียดนามนำไปใช้กับวิสาหกิจของเวียดนามที่ไปลงทุนต่างประเทศ (มีรายได้รวมอย่างน้อย 750 ล้านยูโร...) ก็สามารถเพิ่มรายได้งบประมาณของรัฐได้เช่นกัน
ปัจจุบันประเทศเวียดนามยังมีนักลงทุนต่างชาติ เช่น Viettel, PVN, Vingroup, Vietnam Rubber Corporation (VRG), Petrolimex และธนาคารพาณิชย์... ในจำนวนนี้ มีบริษัทเวียดนาม 2 แห่งที่มีการลงทุนจากต่างชาติจำนวนมาก ได้แก่ Viettel และ PVN
สำหรับ Viettel อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลในประเทศที่ Viettel ลงทุนอยู่สูงกว่า 15% ยกเว้น Viettel ในติมอร์ตะวันออก ดังนั้น หากเวียดนามใช้ภาษีขั้นต่ำสากล (IIR Regulation) ในขณะที่ติมอร์ตะวันออกไม่ได้ใช้ QDMTT Regulation ก็อาจมีการเรียกเก็บภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมจากส่วนต่างระหว่างภาษีขั้นต่ำสากลกับอัตราภาษีจริงที่ Viettel ต้องจ่ายในติมอร์ตะวันออก
สำหรับ PVN โครงการลงทุนต่างประเทศของกลุ่มบริษัทมุ่งเน้นไปที่โครงการในภาคอุตสาหกรรมน้ำมันและก๊าซเป็นหลัก โดยมีอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลหรือภาษีที่คล้ายคลึงกันในประเทศอื่นๆ ตั้งแต่ 30% ถึง 60%
ดังนั้นการใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกในปัจจุบันจึงไม่ส่งผลกระทบต่อกิจกรรมการลงทุนในต่างประเทศของ PVN
ตามที่กระทรวงการคลังระบุว่า การดำเนินการจัดเก็บภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมตามบทบัญญัติว่าด้วยการป้องกันการกัดกร่อนฐานภาษีทั่วโลกในมติของรัฐสภา จะช่วยให้เวียดนามเพิ่มรายได้งบประมาณของรัฐจากการจัดเก็บภาษีเพิ่มเติม
ในเวลาเดียวกัน จะช่วยลดการหลีกเลี่ยงภาษี การเลี่ยงภาษี การกำหนดราคาโอน และการโอนกำไรให้น้อยที่สุด
การออกนโยบายภาษีเงินได้นิติบุคคลแบบสิทธิพิเศษโดยประเทศต่างๆ เพื่อดึงดูดการลงทุนจากต่างประเทศ ทำให้การหลีกเลี่ยงภาษี การหลีกเลี่ยงภาษี การกำหนดราคาโอน และการโยกย้ายกำไรมีความซับซ้อนมากขึ้น วิสาหกิจต่างๆ ได้ฉวยโอกาสนี้ในการโอนกำไรจากประเทศที่มีอัตราภาษีสูงไปยังประเทศที่มีอัตราภาษีต่ำกว่า ส่งผลให้เกิดการขาดทุนทางภาษี
ดังนั้น การใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกจะสร้างระบบภาษีร่วมกันในทุกประเทศ จึงหลีกเลี่ยงการแข่งขันด้านภาษีระหว่างประเทศในปัจจุบัน และลดราคาโอน การโยกย้ายกำไร และการรักษารายได้จากภาษีให้เหลือน้อยที่สุด
ลิงค์ที่มา
การแสดงความคิดเห็น (0)