ข้อเสนอในการควบคุมระบบการป้องกันอิสระ 3 ระบบในระบบควบคุมภายในของธนาคาร

ธนาคารแห่งรัฐเวียดนาม (SBV) กำลังรับฟังความคิดเห็นเกี่ยวกับร่างหนังสือเวียนว่าด้วยการกำกับดูแลระบบการควบคุมภายใน (ICS) ของธนาคารพาณิชย์และสาขาธนาคารต่างประเทศ ซึ่งใช้แทนหนังสือเวียนเลขที่ 13/2018/TT-NHNN นับเป็นขั้นตอนการปรับปรุงที่สำคัญเพื่อประสานกรอบกฎหมายให้สอดคล้องกับกฎหมายว่าด้วยสถาบันสินเชื่อ พ.ศ. 2567 ปรับปรุงมาตรฐานบาเซิล และเพิ่มขีดความสามารถในการบริหารความเสี่ยงทั่วทั้งระบบ

Thời báo Ngân hàng•04/11/2025

รายงานชี้แจงของธนาคาร SBV ระบุว่า กฎระเบียบใหม่มีพื้นฐานมาจากกฎหมายว่าด้วยสถาบันสินเชื่อ พ.ศ. 2567 และพระราชกฤษฎีกา 26/2568/ND-CP ของ รัฐบาล ว่าด้วยหน้าที่ ภารกิจ และโครงสร้างองค์กรของธนาคาร SBV กฎหมายฉบับใหม่นี้มีการเปลี่ยนแปลงหลายประการในมาตรา 57 และ 58 ที่เกี่ยวข้องกับระบบการควบคุมภายในและการตรวจสอบภายใน ทำให้หนังสือเวียนฉบับที่ 13 ฉบับปัจจุบันไม่เหมาะสมอีกต่อไป

นอกจากนี้ ในระหว่างกระบวนการดำเนินการ ธนาคารกลางแห่งสิงคโปร์ (SBV) ยังได้สังเกตเห็นปัญหาหลายประการที่ธนาคารพาณิชย์ (CB) และสาขาธนาคารต่างประเทศเผชิญเกี่ยวกับกระบวนการควบคุม การบริหารความเสี่ยง และการตรวจสอบภายใน ด้วยเหตุนี้ ร่างประกาศฉบับนี้จึงถูกสร้างขึ้นเพื่อปรับปรุงมาตรฐานบาเซิลฉบับใหม่ ควบคู่ไปกับการเพิ่มเติมเนื้อหาที่ขาดหายไป เช่น การจัดการความเสี่ยงแบบจำลอง ข้อกำหนดด้านข้อมูลความเสี่ยง การทดสอบภาวะวิกฤต และแนวทางในการวัดความเสี่ยงด้านอัตราดอกเบี้ยในบัญชีเงินฝากธนาคาร

ตามที่ธนาคารแห่งรัฐระบุว่า นี่ไม่ใช่แค่การแก้ไขทางเทคนิคเท่านั้น แต่ยังเป็นการปรับเปลี่ยนพื้นฐานในโครงสร้างและแนวทาง โดยมุ่งหวังที่จะปฏิบัติตามแนวปฏิบัติสากล เพิ่มความโปร่งใส และรับรองความปลอดภัยในการดำเนินงานของระบบธนาคาร

Đề xuất quy định 3 tuyến bảo vệ độc lập trong hệ thống kiểm soát nội bộ ngân hàng

ขอความเห็นเกี่ยวกับร่างกฎหมายควบคุมระบบการควบคุมภายใน (ICS) ของธนาคารพาณิชย์และสาขาธนาคารต่างประเทศฉบับใหม่

จุดเด่นประการหนึ่งของร่างดังกล่าวคือบทบัญญัติเฉพาะเกี่ยวกับแนวการป้องกันอิสระสามแนวในระบบควบคุมภายใน

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง แนวป้องกันแรกคือหน่วยงานที่ก่อให้เกิดความเสี่ยง ซึ่งประกอบด้วย หน่วยงานที่สร้างรายได้ หน่วยงานที่ก่อให้เกิดความเสี่ยง หน่วยงานที่ก่อให้เกิดความเสี่ยง หน่วยงานที่จำกัดความเสี่ยงสำหรับแต่ละกิจกรรมและการดำเนินงานทางธุรกิจ หน่วยงานที่สร้าง ปรับใช้ และใช้แบบจำลอง และหน่วยงานอื่นๆ ที่ก่อให้เกิดความเสี่ยง แนวป้องกันแรกมีหน้าที่ในการระบุ ดำเนินมาตรการควบคุม ติดตาม และลดความเสี่ยงให้เหลือน้อยที่สุด

แนวป้องกันชั้นที่สองประกอบด้วยอย่างน้อยฝ่ายกำกับดูแลการปฏิบัติตามกฎระเบียบและฝ่ายบริหารความเสี่ยง แนวป้องกันชั้นที่สองมีหน้าที่พัฒนานโยบายการบริหารความเสี่ยง กฎระเบียบภายในเกี่ยวกับการบริหารความเสี่ยง การวัดและติดตามความเสี่ยงทั่วทั้งธนาคารและการปฏิบัติตามกฎระเบียบทางกฎหมาย และการตรวจสอบแบบจำลอง

แนวป้องกันที่ 3 มีหน้าที่ตรวจสอบภายในโดยฝ่ายตรวจสอบภายในตามบทบัญญัติของกฎหมายว่าด้วยสถาบันสินเชื่อและประกาศฉบับนี้

ร่างกฎหมายฉบับนี้ยังเน้นย้ำถึงบทบาทของวัฒนธรรมการควบคุม โดยถือเป็นรากฐานของกิจกรรมการจัดการทั้งหมดในธนาคาร วัฒนธรรมนี้ก่อตัวขึ้นผ่านมาตรฐานจริยธรรมวิชาชีพ กฎระเบียบภายใน กลไกการให้รางวัลและวินัย เพื่อส่งเสริมให้บุคลากรทุกคนระบุและควบคุมความเสี่ยงในการทำงานอย่างเชิงรุก

นอกจากนี้ ธนาคารแห่งรัฐกำหนดให้ธนาคารต่างๆ จัดตั้งกลไกการแลกเปลี่ยนข้อมูลที่โปร่งใสและครอบคลุมหลายมิติ เพื่อช่วยให้ฝ่ายบริหารทุกระดับสามารถรับรู้สถานการณ์ความเสี่ยง การละเมิด หรือเหตุการณ์ฉ้อโกงได้อย่างทันท่วงที หลักการ “ยิ่งความเสี่ยงสูง ความถี่ในการแลกเปลี่ยนข้อมูลก็ยิ่งมาก” ได้ถูกบรรจุเป็นข้อกำหนดบังคับสำหรับระบบการจัดการภายใน

ร่างหนังสือเวียนฉบับใหม่ขยายขอบเขตของคำจำกัดความและเนื้อหาของประเภทความเสี่ยง ได้แก่ ความเสี่ยงด้านสินเชื่อ ความเสี่ยงด้านตลาด ความเสี่ยงด้านการดำเนินงาน ความเสี่ยงด้านสภาพคล่อง ความเสี่ยงด้านการกระจุกตัว และความเสี่ยงด้านอัตราดอกเบี้ยในสมุดบัญชีธนาคาร

โดยเฉพาะอย่างยิ่งความเสี่ยงด้านอัตราดอกเบี้ยในบัญชีธนาคารมีรายละเอียดเป็น 3 กลุ่ม คือ ความเสี่ยงด้านช่องว่างของอัตราดอกเบี้ยที่เกิดจากความไม่ตรงกันระหว่างอายุครบกำหนดของสินทรัพย์และหนี้สิน ความเสี่ยงด้านฐานอัตราดอกเบี้ยที่เกิดจากความแตกต่างระหว่างอัตราดอกเบี้ยที่ประเมินมูลค่า และความเสี่ยงด้านออปชั่นที่เกิดจากพฤติกรรมของลูกค้าหรือคุณลักษณะของผลิตภัณฑ์

ประเด็นเหล่านี้คือประเด็นใหม่ที่สร้างขึ้นตามแนวทางของคณะกรรมการบาเซิล ซึ่งมีส่วนช่วยให้ระบบการบริหารความเสี่ยงเสร็จสมบูรณ์ตามมาตรฐานสากล นอกจากนี้ ร่างหนังสือเวียนยังเพิ่มแนวคิดใหม่ๆ เช่น แบบจำลองความเสี่ยง การทดสอบภาวะวิกฤต และทุน ทางเศรษฐกิจ ซึ่งช่วยให้ธนาคารพาณิชย์มีเครื่องมือในการคาดการณ์และตอบสนองที่ดีขึ้นในสถานการณ์ความผันผวนของตลาด

ที่น่าสังเกตคือ ธนาคารแห่งรัฐกำหนดให้สถาบันสินเชื่อต้องรายงานผลการควบคุมภายใน การจัดการความเสี่ยง การประเมินความเพียงพอของเงินกองทุน และการตรวจสอบภายในเป็นระยะทุกปี และต้องเก็บบันทึกที่สมบูรณ์เพื่อใช้ในการปฏิบัติงานตรวจสอบและกำกับดูแล

ตามการประเมินของหน่วยงานร่าง การออกหนังสือเวียนฉบับใหม่ไม่เพียงแต่มีจุดมุ่งหมายเพื่อปรับปรุงความสามารถในการควบคุมตนเองและการจัดการความเสี่ยงของธนาคารพาณิชย์เท่านั้น แต่ยังมีเป้าหมายเพื่อสร้างระบบธนาคารที่ปลอดภัย มีสุขภาพดี โปร่งใส และยั่งยืนอีกด้วย

การแสดงความคิดเห็น (0)