การปรับปรุงนโยบายภาษี การลดความซับซ้อนของขั้นตอนการบริหาร และการสนับสนุนผู้เสียภาษี

Hoàn thiện chính sách thuế, đơn giản hóa thủ tục hành chính, hỗ trợ người nộp thuế- Ảnh 1. — การปรับปรุงนโยบายภาษี การลดความซับซ้อนของขั้นตอนการบริหาร และการสนับสนุนผู้เสียภาษี

เมื่อเร็วๆ นี้ พอร์ทัลข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ ของรัฐบาล ได้เผยแพร่บทความชุดหนึ่งในหัวข้อ "ถึงเวลาปฏิรูปภาษีแล้ว" รวมถึงบทความ 3 บทความติดต่อกันที่โพสต์ความเห็นของผู้เชี่ยวชาญที่วิเคราะห์สถานะปัจจุบันของระบบภาษี อ้างอิงประสบการณ์ระดับนานาชาติ และเสนอคำแนะนำการปฏิรูปที่เหมาะสมกับเงื่อนไขของเวียดนาม

สำหรับแนวทางแก้ไขการปฏิรูปนโยบายภาษี ศาสตราจารย์ ดร. ฮวง วัน เกวง อดีตรองอธิการบดีมหาวิทยาลัย เศรษฐศาสตร์ แห่งชาติ สมาชิกรัฐสภาชุดที่ 15 สมาชิกคณะกรรมการการคลังและงบประมาณของรัฐสภา ได้เสนอแบบจำลอง 3 ชั้น โดยมีหลักการสำคัญ ได้แก่ ความชัดเจน ความเรียบง่าย ความสะดวกในการปฏิบัติ ความสะดวกในการตรวจสอบและกำกับดูแล ความโปร่งใส และความเหมาะสมกับความเป็นจริง โมเดลนี้ประกอบด้วยสามเสาหลัก: การกระจายอำนาจ ความเรียบง่าย และการแปลงเป็นดิจิทัล

ประการแรกจำเป็นต้องแยกแยะภาษีให้ชัดเจนเพื่อแยกภาษีพฤติกรรมและภาษีหน้าที่พลเมืองออกจากกัน ภาษีแต่ละประเภทจะต้องระบุวัตถุประสงค์และขอบเขตการใช้ให้ชัดเจนเพื่อหลีกเลี่ยงการซ้ำซ้อนของกฎระเบียบในเรื่องเดียวกัน ตัวอย่างเช่น ภาษีสรรพสามิตและภาษีสิ่งแวดล้อมควรมีเป้าหมายเพื่อควบคุมพฤติกรรมผู้บริโภค ในขณะที่ภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้ควรมีภาระผูกพันในการมีส่วนสนับสนุนงบประมาณ

ประการที่สอง สร้างกลไกการรวบรวมแบบยืดหยุ่น - "ตัวเลือกมากมาย เป้าหมายเดียว" ภาษีสามารถนำไปใช้ตามวิธีการคำนวณต่างๆ มากมาย ซึ่งเหมาะกับลักษณะและความสามารถของแต่ละกลุ่มวิสาหกิจ เพื่อให้เกิดความยุติธรรมและการดำเนินการอย่างมีประสิทธิผล

ประการที่สาม นำระบบภาษีไปเป็นดิจิทัลอย่างทั่วถึง โดยเปลี่ยนจากระบบภาษีที่เน้นภาระผูกพันเพียงอย่างเดียวไปเป็นระบบที่สะดวกสำหรับผู้เสียภาษี การปฏิรูปจะต้องส่งผลต่อทั้ง “ฮาร์ดแวร์” (นโยบาย ระบบภาษี) และ “ซอฟต์แวร์” (วิธีการจัดระเบียบ ดำเนินการ และให้บริการรัฐบาล) พร้อมกัน ระบบภาษีสมัยใหม่จำเป็นต้องทำหน้าที่พื้นฐาน 3 ประการ คือ การสร้างรายได้ที่ยั่งยืนให้กับงบประมาณของรัฐ ให้มีความยุติธรรมและการกำกับดูแลทางเศรษฐกิจที่สมเหตุสมผล พร้อมบูรณาการกับแนวปฏิบัติขั้นสูงระดับสากล

ในส่วนของภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ศาสตราจารย์ ดร. ฮวง วัน เกวง เน้นย้ำถึงความจำเป็นในการปรับปรุงระเบียบข้อบังคับเกี่ยวกับใบแจ้งหนี้และเอกสารนำเข้า ปฏิรูปขั้นตอนการหักภาษีและการขอคืนเงิน และลดขั้นตอนที่ไม่จำเป็น ในเวลาเดียวกัน จำเป็นต้องเพิ่มความรับผิดชอบของผู้เสียภาษีและส่งเสริมการเปลี่ยนแปลงทางดิจิทัลในการบริหารจัดการภาษีเพื่อขจัดสถานการณ์ที่ธุรกิจต้อง "ขอคืนภาษี" ให้หมดไป การคืนภาษีควรเป็นแบบอัตโนมัติ โปร่งใส และอยู่ภายใต้กลไกการบริหารความเสี่ยงสมัยใหม่

ต.ส. เหงียน ซี ดุง อดีตรองหัวหน้าสำนักงาน รัฐสภา เสนอแนวทางแก้ไขเชิงสถาบันที่สำคัญหลายประการเพื่อปฏิรูประบบภาษีในเวียดนาม

ประการแรก ระบบกฎหมายภาษีต้องได้รับการปรับโครงสร้างใหม่เพื่อการบูรณาการ ความโปร่งใส และความสะดวกในการบังคับใช้ แทนที่จะรักษากฎหมายภาษีแยกจากกันเหมือนในปัจจุบัน จำเป็นต้องสร้างประมวลกฎหมายภาษีแบบรวมเป็นกรอบทางกฎหมายพื้นฐานสำหรับระบบนโยบายภาษีแห่งชาติทั้งหมด บนพื้นฐานดังกล่าว ให้ปรับโครงสร้างภาษีให้ไปในทิศทางที่ทันสมัย เหมาะสมกับลักษณะของเศรษฐกิจดิจิทัลและแนวทางการพัฒนาที่ยั่งยืน นโยบายภาษีจำเป็นต้องเปลี่ยนจากเป้าหมายหลักในการจัดเก็บรายได้ไปเป็นบทบาทในการสร้างการพัฒนา โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องได้รับการพิจารณาอย่างจริงจัง โดยค่อยๆ ลดการพึ่งพาภาษีลง และค่อยๆ เปลี่ยนมาใช้ภาษีการบริโภคในรูปแบบที่ชาญฉลาดมากขึ้น ในเวลาเดียวกัน พัฒนาภาษีใหม่ๆ ที่มีกฎระเบียบที่ประสิทธิผลและยั่งยืน เช่น ภาษีดิจิทัล (สำหรับเศรษฐกิจดิจิทัล) ภาษีคาร์บอน (ตอบสนองต่อการเปลี่ยนแปลงสภาพภูมิอากาศ) และภาษีทรัพย์สินแบบก้าวหน้า (ควบคุมการสะสมทรัพย์สินที่มากเกินไป เพื่อให้เกิดความเท่าเทียมทางสังคม)

เพื่อให้แน่ใจว่าทิศทางการปฏิรูปจะไม่ถูกหยุดชะงักและมีความแข็งแกร่งของสถาบันเพียงพอ ดร.เหงียน ซี ดุงได้เสนอให้จัดตั้งคณะกรรมการปฏิรูปภาษีแห่งชาติ หน่วยงานนี้จำเป็นต้องมีการดำเนินการอย่างเข้มข้น โดยได้รับการมีส่วนร่วมจากผู้กำหนดนโยบาย ผู้เชี่ยวชาญอิสระ ตัวแทนจากภาคธุรกิจ และประชาชน คณะกรรมาธิการควรมีอำนาจในการวิจัย เสนอ และติดตามกระบวนการปฏิรูปภาษีทั้งหมด โดยเป็นศูนย์กลางในการส่งเสริมนวัตกรรมสถาบันด้วยจิตวิญญาณแห่งวิทยาศาสตร์ ความเป็นกลาง และการรับฟังหลายมิติ

ประการที่สอง เวียดนามจำเป็นต้องปรับปรุงความสามารถในการตอบสนองนโยบายให้ยืดหยุ่นมากขึ้น จำเป็นต้องมีการวิจัย กำหนดสถาบัน และประยุกต์ใช้นโยบายต่างๆ เช่น การคืนภาษีทันทีสำหรับนักท่องเที่ยว การส่งเสริมการส่งออกในประเทศ หรือการดำเนินการตามนโยบายภาษีที่ยืดหยุ่นตามภูมิภาคและอุตสาหกรรม ให้เหมาะสมกับบริบทภายในประเทศและแนวปฏิบัติระหว่างประเทศ

ประการที่สาม จำเป็นต้องยุติกลไกการเก็บภาษีแบบเหมาจ่ายโดยเร็ว ซึ่งมีข้อบกพร่องหลายประการในแง่ของความโปร่งใสและความเป็นธรรม ต.ส. เหงียน ซี ดุง เสนอให้เปลี่ยนเป็นรูปแบบภาษีแบบประหยัด โดยมีอัตราภาษีเพียงเล็กน้อย (1-2%) ที่คำนวณจากรายได้จริงโดยตรง โดยบันทึกผ่านอุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ เช่น เครื่อง POS กระเป๋าเงินอิเล็กทรอนิกส์ หรือรหัส QR แนวทางนี้เรียบง่ายและให้การควบคุมที่มีประสิทธิภาพโดยไม่จำเป็นต้องใช้เครื่องมือบริหารจัดการมากมาย

ประการที่สี่ จำเป็นต้องสร้างระบบนิเวศภาษีอัจฉริยะและส่งเสริมการเปลี่ยนแปลงทางดิจิทัลที่ครอบคลุมในอุตสาหกรรมภาษี กระบวนการทั้งหมด ตั้งแต่การยื่นแบบแสดงรายการ การชำระเงิน การขอคืนเงิน ไปจนถึงการตรวจสอบภาษี จะต้องถูกแปลงเป็นดิจิทัลและเชื่อมโยงอย่างซิงโครนัสกับแพลตฟอร์มข้อมูลระดับชาติ เช่น ธนาคาร ศุลกากร จำนวนประชากร ที่ดิน อีคอมเมิร์ซ ฯลฯ ด้วยเหตุนี้ ข้อมูลแบบเรียลไทม์จึงกลายมาเป็นพื้นฐานที่รัฐใช้ในการสร้างนโยบายภาษีที่ยืดหยุ่น ทันท่วงที และแม่นยำ

ประการที่ห้า จำเป็นต้องเปลี่ยนแปลงความสัมพันธ์ระหว่างหน่วยงานภาษีกับองค์กรจาก “การบริหารจัดการ” ไปเป็น “การดำเนินไปพร้อมกัน” ผู้เสียภาษีจะต้องได้รับการสนับสนุน คำแนะนำ และคำปรึกษาที่ชัดเจน ในขณะเดียวกัน เจ้าหน้าที่ภาษีจำเป็นต้องมีความเป็นผู้เชี่ยวชาญด้านกฎหมาย เทคโนโลยี และทักษะการสื่อสารกับสาธารณชน เมื่อนั้นภาระผูกพันทางภาษีจึงจะถูกดำเนินการอย่างโปร่งใส สะดวก และถูกกฎหมาย ซึ่งจะช่วยเพิ่มความไว้วางใจทางสังคมและประสิทธิผลในการบริหารจัดการภาษีแห่งชาติ...

พอร์ทัลข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ของรัฐบาลได้รวบรวมข้อมูลสถานการณ์ข้อมูลข่าวสาร ความคิดเห็นของประชาชน และข้อเสนอแนะจากบทความดังกล่าวและรายงานให้นายกรัฐมนตรีทราบแล้ว

ในการพิจารณารายงานของพอร์ทัลข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ของรัฐบาล รองนายกรัฐมนตรีโฮ ดึ๊ก ฟุค ได้ขอให้กระทรวงการคลังศึกษาข้อมูลที่มีค่าและความคิดเห็นที่ถูกต้องในรายงานของพอร์ทัลข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ของรัฐบาลข้างต้น ตามหน้าที่ ภารกิจ และอำนาจหน้าที่ เพื่อทำหน้าที่ให้คำแนะนำ และเสนอการเติมเต็มกฎหมายและนโยบายภาษี หน่วยงานภาษีตรงเพื่อประสานงานกับหน่วยงานที่เกี่ยวข้องเพื่อเสริมสร้างการบริหารการจัดเก็บภาษี ลดความซับซ้อนของขั้นตอนการบริหาร สนับสนุนผู้เสียภาษี และสนับสนุนการดำเนินการตามยุทธศาสตร์การปฏิรูประบบภาษีถึงปี 2573 ได้อย่างมีประสิทธิผล ตามมติคณะรัฐมนตรีหมายเลข 508/QD-TTg ลงวันที่ 23 เมษายน 2565 ของนายกรัฐมนตรี

ฟอง นี

ที่มา: https://baochinhphu.vn/hoan-thien-chinh-sach-thue-don-gian-hoa-thu-tuc-hanh-chinh-ho-tro-nguoi-nop-thue-102250508152550068.htm