เกณฑ์การคำนวณภาษีครัวเรือนธุรกิจอยู่ที่ 150 ล้านดอง/ปี ถ้ายังไม่นำมาใช้ถือว่าล้าสมัยหรือไม่?

ข้อเสนอสูงถึง 200 - 300 ล้านดอง

ตามกฎระเบียบปัจจุบัน บุคคลธรรมดาและครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้ 100 ล้านดองต่อปีขึ้นไปจะต้องเสียภาษี รายได้นี้ทำให้ผู้ที่ขายก๋วยเตี๋ยวเนื้อริมทางเท้าในนครโฮจิมินห์ ราคาชามละ 35,000 ดอง และขายได้วันละ 12 ชามขึ้นไปต้องเสียภาษี ดังนั้น รายได้ที่ต้องเสียภาษีของครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้ตั้งแต่ 100 ล้านดองต่อปี จึงถือว่าต่ำมาเป็นเวลาหลายปีแล้ว

ในร่างกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม เสนอให้เพิ่มวงเงินภาษีมูลค่าเพิ่มเป็น 150 ล้านดองต่อปี ในตารางสรุปความเห็นของกระทรวง หน่วยงาน และท้องถิ่นเกี่ยวกับร่างกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม สำนักงานตรวจเงินแผ่นดิน เสนอให้ทบทวนระดับรายได้ของครัวเรือนและบุคคลที่ประกอบธุรกิจที่ไม่ต้องเสียภาษี ขณะเดียวกัน กว๋างหงายเสนอให้ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับครัวเรือนและบุคคลที่ประกอบธุรกิจที่มีรายได้ต่ำกว่า 300 ล้านดองต่อปี ขณะเดียวกัน บริษัท ตงติ๋น แอคเคาท์ติ้ง แอนด์ แอสโซซิเอทติ้ง จำกัด เสนอให้เพิ่มวงเงินรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีจาก 150 ล้านดอง เป็น 180 ล้านดอง หรือควรกำกับดูแลอย่างเปิดเผยและมอบหมายให้รัฐบาลกำกับดูแล เพื่อให้เกิดความยืดหยุ่นและสอดคล้องกับความเป็นจริง

สมาคมที่ปรึกษาด้านภาษีเวียดนามได้เสนอให้เพิ่มเกณฑ์รายได้ที่ไม่ใช่ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็น 200 ล้านดอง เพื่อให้สอดคล้องกับกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเส้นแบ่งความยากจนในพระราชกฤษฎีกา 07/2021/ND-CP ตามพระราชกฤษฎีกา 07/2021/ND-CP เส้นแบ่งความยากจนของเวียดนามในช่วงปี 2565-2568 ในพื้นที่ชนบทอยู่ที่ 1.5 ล้านดอง/คน/เดือน (18 ล้านดอง/ปี) และ 2 ล้านดอง/คน/เดือน (24 ล้านดอง/ปี) ในพื้นที่เมือง

Ngưỡng tính thuế hộ kinh doanh 150 triệu đồng/năm, chưa áp dụng đã lạc hậu?- Ảnh 1. — ข้อเสนอเพื่อเพิ่มรายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับบุคคลและครัวเรือนธุรกิจ

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง กรมสรรพากรนครโฮจิมินห์เสนอว่ารายได้จากการขายสินค้าและบริการที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มของครัวเรือนธุรกิจและบุคคลไม่ควรได้รับการกำหนดเป็นมูลค่าคงที่ แต่ควรได้รับการกำหนดตามระดับการหักลดหย่อนครอบครัวสำหรับบุคคลและผู้ที่อยู่ในความอุปการะเพื่อให้เป็นไปตามระเบียบการหักลดหย่อนครอบครัวภายใต้กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

กระทรวงการคลัง ได้รวบรวมความคิดเห็นและให้คำอธิบายไว้เมื่อเร็วๆ นี้ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง คณะกรรมการร่างกฎหมายเชื่อว่าระดับรายได้ที่เสนอไว้ที่ 150 ล้านดองนั้น อ้างอิงจากดัชนีเงินเฟ้อและสถานการณ์จริง หากอ้างอิงจากดัชนีเงินเฟ้อ เกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีจะอยู่ที่ประมาณ 130 ล้านดองเท่านั้น อย่างไรก็ตาม กระทรวงการคลัง ได้เสนอให้เพิ่มวงเงินภาษีเป็น 150 ล้านดองเพื่อสนับสนุนครัวเรือนธุรกิจรายย่อย การเพิ่มการลดหย่อนภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจเป็น 200-300 ล้านดองจะส่งผลกระทบต่อรายได้งบประมาณแผ่นดินในท้องถิ่น โดยเฉพาะอย่างยิ่งในพื้นที่ที่มีรายได้ต่ำ นอกจากนี้ กฎระเบียบนี้จะไม่ส่งเสริมให้ครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธรรมดาหันไปประกอบกิจการวิสาหกิจ (วิสาหกิจต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อมีรายได้) ดังนั้น คณะกรรมการร่างกฎหมายจึงยังคงเห็นว่าระดับรายได้อยู่ที่ 150 ล้านดอง

ระวังจะล้าสมัย

ทนายความ Tran Xoa ผู้อำนวยการสำนักงานกฎหมาย Minh Dang Quang กล่าวว่า รายได้ 150 ล้านดองต่อปีสำหรับการคำนวณภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจที่เสนอในขณะนี้นั้นล้าสมัยแล้ว ยังไม่รวมถึงคำขอในปี 2568 จากการวิเคราะห์ของนาย Tran Xoa ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปัจจุบันหัก 11 ล้านดองต่อเดือนสำหรับผู้เสียภาษี และ 4.4 ล้านดองต่อเดือนสำหรับผู้พึ่งพา หากคำนวณครัวเรือนธุรกิจที่มี 2 คน โดย 1 คนเป็นผู้เสียภาษีและ 1 คนเป็นผู้พึ่งพา จาก 184.8 ล้านดองต่อปีจะต้องเสียภาษี ในกรณีที่ครัวเรือนธุรกิจที่มีผู้เสียภาษีหลายคน เมื่อคำนวณผู้เสียภาษี 2 คน จะต้องไม่เกิน 264 ล้านดองต่อปี

เมื่อเร็วๆ นี้ นายกรัฐมนตรีฝ่าม มิญ จิ่ง ได้ยื่นคำร้องให้เพิ่มการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนสำหรับผู้เสียภาษี ซึ่งเมื่อเพิ่มการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือน ตัวเลข 150 ล้านดองต่อปีสำหรับครัวเรือนธุรกิจก็ยิ่งล้าสมัย ดังนั้น ตามข้อเสนอของนายเจิ่น โซอา รายได้ที่ต้องเสียภาษีครัวเรือนธุรกิจควรเพิ่มขึ้นจาก 250 - 300 ล้านดองต่อปี เพื่อหลีกเลี่ยงกรณีที่กฎหมายฉบับนี้ล้าสมัยเมื่อเทียบกับความเป็นจริงเมื่อมีผลบังคับใช้

ในรายงานอย่างเป็นทางการที่ส่งถึงกระทรวงการคลังเพื่อแสดงความคิดเห็นเกี่ยวกับร่างกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม สมาพันธ์การค้าและอุตสาหกรรมเวียดนาม (VCCI) ระบุว่า การเพิ่มเกณฑ์รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีของครัวเรือนและธุรกิจจาก 100 ล้านดองต่อปี เป็น 150 ล้านดองต่อปี ถือว่ายังค่อนข้างต่ำ VCCI ยังได้เปรียบเทียบระหว่างพนักงานประจำและครัวเรือนธุรกิจ เพื่อดูความไม่สมเหตุสมผล

ปัจจุบัน ผู้มีเงินเดือนจะได้รับการหักลดหย่อนภาษีครอบครัว 132 ล้านดอง/ปี สำหรับผู้ที่ไม่มีผู้พึ่งพา 184.8 ล้านดอง/ปี สำหรับผู้ที่มีผู้พึ่งพาหนึ่งคน และ 237.6 ล้านดอง/ปี สำหรับผู้ที่มีผู้พึ่งพาสองคน สมมติว่าโดยเฉลี่ยแล้วพนักงานแต่ละคนมีผู้พึ่งพาหนึ่งคน เกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับผู้มีเงินเดือนในปัจจุบันสูงกว่าเกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบุคคลธรรมดา นอกจากนี้ บุคคลธรรมดาจะต้องรับภาระต้นทุนการผลิตเพื่อให้มีรายได้ ในขณะที่รายได้ส่วนบุคคลไม่รวมต้นทุนเหล่านี้

นอกจากนี้ ภาคส่วนต่างๆ ยังมีโครงสร้างต้นทุนและอัตราภาษีที่แตกต่างกัน แม้ว่าจะมีรายได้เท่ากันก็ตาม ยกตัวอย่างเช่น ในภาคการค้าสินค้าโภคภัณฑ์ (เช่น ร้านค้าปลีก ร้านขายของชำ) ต้นทุนปัจจัยการผลิตคิดเป็นสัดส่วนที่สูงของรายได้ รายได้ที่ธุรกิจแต่ละรายได้รับไม่มากนัก และเก็บภาษีได้เพียง 1.5 ล้านดองต่อปี ในภาคบริการ ต้นทุนปัจจัยการผลิตไม่มากนัก ภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกิดขึ้นสูงกว่า และภาษีที่ต้องชำระสูงกว่า อย่างน้อย 7.5 ล้านดองต่อปี

ด้วยเหตุผลเหล่านี้ VCCI จึงเสนอให้เกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับครัวเรือนและบุคคลที่ประกอบธุรกิจควรอยู่ระหว่าง 180 ถึง 200 ล้านดองต่อปี ขณะเดียวกัน ควรพิจารณาจำแนกตามอุตสาหกรรมตามวิธีการคำนวณภาษีทางตรง เช่น อุตสาหกรรมการจัดจำหน่ายและจัดหาสินค้ามีเกณฑ์สูงกว่าอุตสาหกรรมบริการและก่อสร้าง เป็นต้น

ลิงค์ที่มา