การจัดการภาษีสำหรับธุรกิจออนไลน์ : ไม่มีการสูญเสียรายได้ ไม่มี “รายได้ทับรายรับ”

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม แพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซที่มีฟังก์ชันการชำระเงินจะต้องหักภาษีและแจ้งภาษีในนามของบุคคลและครัวเรือนธุรกิจตามบทบัญญัติของพระราชกฤษฎีกา 117/2025/ND-CP/2025/ND-CP นับเป็นขั้นตอนสำคัญในการปิดช่องโหว่ในการจัดการภาษีสำหรับธุรกิจออนไลน์ โดยรับรองการจัดเก็บภาษีที่ถูกต้องและเพียงพอ รวมถึงหลีกเลี่ยงการ "จัดเก็บภาษีซ้ำแล้วซ้ำเล่า"

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2025 แพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซที่มีฟังก์ชันการชำระเงินจะต้องหักภาษี ประกาศ และชำระภาษีในนามของบุคคลและครัวเรือนธุรกิจ ตามบทบัญญัติของพระราชกฤษฎีกา 117/2025/ND-CP/2025/ND-CP (ภาพ: MINH PHUONG)

อุดช่องโหว่ในการบริหารจัดการภาษีสำหรับธุรกิจดิจิทัล

ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา กิจกรรมทางธุรกิจผ่านแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ โซเชียลเน็ตเวิร์ก ไลฟ์สตรีม และแพลตฟอร์มดิจิทัลได้พัฒนาอย่างรวดเร็ว กลายเป็นช่องทางการจัดจำหน่ายยอดนิยม สร้างรายได้มหาศาลให้กับบุคคลและครัวเรือนธุรกิจหลายล้านราย อย่างไรก็ตาม นิติบุคคลทางธุรกิจส่วนใหญ่บนแพลตฟอร์มดิจิทัลไม่ได้ปฏิบัติตามภาระผูกพันด้านภาษีอย่างครบถ้วน เนื่องจากมีลักษณะธุรกรรมที่ไม่เปิดเผยตัวตน กระจายอำนาจ และควบคุมได้ยาก ส่งผลให้สูญเสียงบประมาณและเกิดความไม่เท่าเทียมกันระหว่างธุรกิจออนไลน์และธุรกิจดั้งเดิม

พระราชกฤษฎีกา 117/2025/ND-CP ได้ถูกประกาศใช้เพื่อแก้ไขช่องว่างทางกฎหมายในการบริหารภาษีสำหรับอีคอมเมิร์ซ โดยกำหนดให้องค์กรที่จัดการแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซที่มีหน้าที่ชำระเงินต้องหักภาษี ประกาศ และชำระภาษีที่เกิดจากการขายสินค้าและการให้บริการโดยบุคคลและครัวเรือนธุรกิจ

ทั้งนี้ ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2568 เป็นต้นไป เมื่อธุรกรรมสำเร็จและได้รับการยืนยันการชำระเงินแล้ว แพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซจะหักภาษีและประกาศและชำระให้กับงบประมาณแผ่นดินตามอัตราภาษีที่กำหนด

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ภาษีมูลค่าเพิ่มจะคำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้ โดยสินค้าจะอยู่ที่ 1% บริการจะอยู่ที่ 5% การขนส่งและบริการที่เกี่ยวข้องกับสินค้าจะอยู่ที่ 3% สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา อัตราการหักลดหย่อนมีดังนี้ สำหรับบุคคลที่พำนักอาศัย สินค้าจะอยู่ที่ 0.5% บริการจะอยู่ที่ 2% การขนส่งและบริการที่เกี่ยวข้องกับสินค้าจะอยู่ที่ 1.5% สำหรับบุคคลที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ สินค้าจะอยู่ที่ 1% บริการจะอยู่ที่ 5% การขนส่งและบริการที่เกี่ยวข้องกับสินค้าจะอยู่ที่ 2%

ในกรณีที่ไม่สามารถจำแนกธุรกรรมเป็นสินค้าหรือบริการได้ จะใช้ภาษีในอัตราสูงสุดเพื่อให้แน่ใจว่าการจัดเก็บภาษีถูกต้องและเพียงพอ กลไกการหักภาษี ณ ที่จ่ายไม่เพียงช่วยปรับปรุงประสิทธิภาพการจัดการเท่านั้น แต่ยังช่วยลดความเสี่ยงของการยื่นภาษีเท็จหรือการหลีกเลี่ยงภาษีของนักธุรกิจอีกด้วย

ประเด็นหนึ่งที่บุคคลและธุรกิจสนใจคือกฎระเบียบที่เกี่ยวข้องกับใบแจ้งหนี้เมื่อแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซหักและชำระภาษีในนามของตนเอง หน่วยงานด้านภาษียืนยันว่าการหักภาษีของแพลตฟอร์มไม่ได้เปลี่ยนความรับผิดชอบของผู้ขายในการออกใบแจ้งหนี้ บุคคลและธุรกิจยังคงต้องออกใบแจ้งหนี้ให้กับลูกค้าตามกฎระเบียบ

อย่างไรก็ตาม เพื่อหลีกเลี่ยงภาระภาษีซ้ำซ้อน นักธุรกิจไม่จำเป็นต้องแจ้งรายได้ที่ถูกหักและชำระโดยแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซอีกครั้ง เมื่อแจ้งภาษี บุคคลและครัวเรือนธุรกิจจำเป็นต้องระบุให้ชัดเจนว่ารายได้ใดถูกหักและรายได้ใดที่ไม่ต้องหัก เพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีซ้ำสำหรับรายได้เดียวกัน

ความจริงที่ว่าแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซหักภาษีสำหรับแต่ละธุรกรรมและทำการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเป็นระยะทุกเดือนยังอำนวยความสะดวกในการกำหนดภาระผูกพันภาษี ลดข้อพิพาทและปัญหาที่เกิดขึ้นระหว่างหน่วยงานภาษี แพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ และผู้ขาย

สำหรับธุรกรรมสินค้าและบริการที่ถูกยกเลิกหรือส่งคืน พระราชกฤษฎีกา 117/2025/ND-CP อนุญาตให้องค์กรที่จัดการแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซสามารถหักภาษีที่หักและชำระไปแล้วด้วยธุรกรรมใหม่ แนวทางนี้ช่วยให้มั่นใจได้ถึงความสมเหตุสมผล ความยุติธรรม และสอดคล้องกับแนวทางปฏิบัติด้านการดำเนินงานของแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ

แยกแยะให้ชัดเจนระหว่างธุรกิจออนไลน์และธุรกิจตามสัญญา

ในโครงการสนับสนุนออนไลน์สำหรับบุคคลและธุรกิจที่ขายผ่านแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซและแพลตฟอร์มดิจิทัลที่จัดโดยกรมสรรพากร มีหลายกรณีที่ทำให้เกิดความยากลำบากในการปฏิบัติตามภาระผูกพันด้านภาษี หนึ่งในนั้นคือกรณีที่ครัวเรือนธุรกิจที่ขายข้าวออนไลน์ตั้งแต่ปี 2561 ได้รับแจ้งจากกรมสรรพากรว่ามียอดค้างชำระภาษีกว่า 1 พันล้านดอง ทำให้ครอบครัวเกิดความสับสนและงุนงงอย่างมาก

นาย Mai Son รองอธิบดีกรมสรรพากร กระทรวงการคลัง ชี้แจงกรณีดังกล่าวว่า “จำเป็นต้องแยกให้ชัดเจนระหว่างธุรกิจออนไลน์และครัวเรือนธุรกิจประจำที่ยื่นภาษีแบบเหมาจ่าย สำหรับธุรกิจออนไลน์ กระแสเงินสดจะโปร่งใส การทำธุรกรรมผ่านแพลตฟอร์มดิจิทัลจะชัดเจน ดังนั้นกรมสรรพากรจึงมีฐานข้อมูลครบถ้วนในการกำหนดรายได้และเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติมในกรณีที่บุคคลและครัวเรือนธุรกิจไม่ยื่นภาษีหรือยื่นภาษีไม่เพียงพอ”

นาย Mai Son กล่าวว่า ธุรกิจออนไลน์จะประกาศและจ่ายภาษีตามรายได้ที่เกิดขึ้นจริงในแต่ละเดือนหรือไตรมาส ไม่ใช้อัตราคงที่เหมือนครัวเรือนธุรกิจ รายได้จะพิจารณาจากวิธีการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ ข้อมูลจากแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ ธนาคาร กระเป๋าสตางค์อิเล็กทรอนิกส์ เป็นต้น จากนั้นหน่วยงานภาษีจะใช้ภาษีอัตราที่สอดคล้องกันสำหรับแต่ละอุตสาหกรรม โดยเฉพาะสำหรับกิจกรรมเชิงพาณิชย์ อัตราอยู่ที่ 1.5% สำหรับบริการ อัตราอยู่ที่ 5% การขนส่งและบริการที่เกี่ยวข้องกับสินค้า อัตราอยู่ที่ 3% สำหรับบุคคลที่ไลฟ์สตรีมเพื่อขายสินค้าเพื่อจ้างหรือทำการตลาดแบบพันธมิตร รายได้จะคำนวณเป็นค่าจ้าง เงินเดือน และต้องปฏิบัติตามภาระผูกพันด้านภาษีที่เกี่ยวข้อง

ต่างจากธุรกิจออนไลน์ ครัวเรือนที่ทำธุรกิจแบบคงที่ซึ่งใช้ระบบสัญญาจะต้องแจ้งรายได้ที่คาดว่าจะได้รับตลอดทั้งปี หน่วยงานด้านภาษีจะประสานงานกับสภาที่ปรึกษาของตำบลและเขต และพิจารณาจากเกณฑ์ต่างๆ เช่น พื้นที่ธุรกิจ จำนวนพนักงาน การใช้ไฟฟ้าและน้ำ ยอดขายในปีที่ผ่านมา เป็นต้น เพื่อกำหนดระดับรายได้ตามสัญญาที่เหมาะสม รายชื่อครัวเรือนที่ทำธุรกิจแบบสัญญาและระดับรายได้จะเปิดเผยต่อสาธารณะก่อนวันที่ 20 มกราคมของทุกปี และจะใช้เป็นฐานในการคำนวณภาษีรายเดือนหรือรายไตรมาส

ในกรณีที่รายรับผันผวนอย่างมาก เช่น รายรับเพิ่มขึ้นหรือลดลง 50% หรือมากกว่านั้น ครัวเรือนธุรกิจจะต้องรับผิดชอบในการแจ้งและประกาศซ้ำเพื่อปรับเงินก้อน การปรับนี้ไม่มีผลกระทบในการเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติมสำหรับเดือนก่อนหน้า แต่จะมีผลเฉพาะตั้งแต่เวลาที่มีการปรับเท่านั้น ซึ่งจะช่วยให้ผู้เสียภาษีรู้สึกมั่นใจในการปฏิบัติตามภาระผูกพันของตน

ตัวอย่างเช่น ในเดือนมิถุนายน หากรายได้ของครัวเรือนเพิ่มขึ้นจาก 50 ล้านดองเป็น 300 ล้านดอง ครัวเรือนจะต้องแจ้งการปรับภาษีในเดือนกรกฎาคม หากรายได้ลดลงอย่างรวดเร็วในเดือนถัดไป ครัวเรือนธุรกิจจะต้องรายงานต่อไปเพื่อปรับอัตราภาษีตามความเป็นจริง

นวัตกรรมวิธีการบริหารจัดการ ปรับปรุงการปฏิบัติตามภาษีสมัครใจ

จะเห็นได้ว่าการบังคับใช้พระราชกฤษฎีกา 117/2025/ND-CP ถือเป็นก้าวสำคัญที่สอดคล้องกับแนวโน้มการเปลี่ยนแปลงทางดิจิทัล โดยช่วยให้รายรับจากงบประมาณเพิ่มขึ้นและสร้างเงื่อนไขให้ประชาชนปฏิบัติตามภาระผูกพันด้านภาษีได้อย่างโปร่งใสและสะดวกสบาย การมอบหมายหน้าที่ในการหักลดหย่อนและชำระเงินให้กับแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ ซึ่งเป็นหน่วยงานที่จัดเก็บข้อมูลธุรกรรมโดยละเอียด จะช่วยลดภาระด้านขั้นตอนสำหรับธุรกิจขนาดเล็กหลายล้านแห่ง โดยเฉพาะอย่างยิ่งในบริบทของกิจกรรมเชิงพาณิชย์ที่เปลี่ยนไปสู่สภาพแวดล้อมดิจิทัลมากขึ้น

นอกจากนี้ การเชื่อมโยงฐานข้อมูลระหว่างหน่วยงานภาษีและแพลตฟอร์มการชำระเงิน ธนาคาร กระเป๋าเงินอิเล็กทรอนิกส์ และแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ ยังมีส่วนช่วยสร้างระบบภาษีที่ทันสมัยและยุติธรรม ลดการทุจริตและการสูญเสียรายได้อีกด้วย

อย่างไรก็ตาม จากมุมมองทางกฎหมาย การนำกลไกการหักลดหย่อนภาษีจากแหล่งผ่านแพลตฟอร์มดิจิทัลมาใช้ ถึงแม้จะดูมีความก้าวหน้า แต่ก็ต้องอาศัยคำแนะนำที่เฉพาะเจาะจงเพื่อให้แน่ใจว่ามีความเป็นไปได้และเป็นธรรมในทางปฏิบัติ

ในการพูดคุยกับผู้สื่อข่าวหนังสือพิมพ์ Nhan Dan ทนายความ Nguyen An Binh (สมาคมทนายความฮานอย) กล่าวว่าพระราชกฤษฎีกา 117/2025/ND-CP เป็นขั้นตอนที่เหมาะสมในบริบทที่รัฐบาลสนับสนุนการบรรลุสถาบัน เศรษฐกิจ ดิจิทัล แต่จำเป็นต้องชี้แจงกลไกการประสานงานระหว่างแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซและผู้ขายในการกำหนดส่วนของรายได้ที่ถูกหักจากภาษีอย่างถูกต้อง

“บุคคลและครัวเรือนธุรกิจยังคงต้องออกใบแจ้งหนี้ตามระเบียบข้อบังคับ แต่ไม่จำเป็นต้องแจ้งรายได้ที่ถูกหักและชำระโดยแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซอีกครั้ง อย่างไรก็ตาม หากไม่มีระบบตรวจสอบความถูกต้องที่โปร่งใสระหว่างผู้ขายและแพลตฟอร์ม ความเสี่ยงของการชำระภาษีซ้ำซ้อนก็อาจเกิดขึ้นได้อย่างแน่นอน จำเป็นต้องมีพอร์ทัลข้อมูลหรือเครื่องมือค้นหาออนไลน์เพื่อให้ธุรกิจสามารถติดตามภาษีที่หักออกสำหรับแต่ละธุรกรรมได้อย่างแม่นยำ” ทนายความเหงียน อัน บิ่งห์ วิเคราะห์

นอกจากนี้ ทนายความเหงียน อัน บิ่งห์ ยังตั้งข้อสังเกตว่า การคำนวณภาษีในปัจจุบันนั้นส่วนใหญ่ใช้เปอร์เซ็นต์ของรายได้ โดยไม่คำนึงถึงต้นทุน ซึ่งอาจสร้างแรงกดดันให้กับครัวเรือนและบุคคลที่มีอัตรากำไรต่ำหรือธุรกิจใหม่ได้อย่างง่ายดาย

“นโยบายภาษีไม่ควรเน้นแค่การจัดเก็บเงินในจำนวนที่ถูกต้องเท่านั้น แต่ยังต้องให้ความสำคัญกับการปฏิบัติตามด้วย โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับธุรกิจขนาดย่อม ในช่วงเริ่มต้นการดำเนินการ อาจพิจารณาใช้นโยบายที่ผ่อนปรน เช่น การยกเว้นค่าปรับการชำระเงินล่าช้าและการคืนภาษีอย่างรวดเร็วหากเกิดข้อผิดพลาดเนื่องจากระบบใหม่” เขากล่าวเสนอ

ทนายความยังกล่าวอีกว่า ควบคู่ไปกับกลไกที่โปร่งใสจากหน่วยงานภาษีและแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ การสร้างความตระหนักรู้ทางกฎหมายให้กับผู้ขายออนไลน์ถือเป็นปัจจัยสำคัญในการทำให้แน่ใจว่าพระราชกฤษฎีกา 117/2025/ND-CP ได้รับการปฏิบัติอย่างมีประสิทธิผลและยุติธรรม

การบังคับใช้พระราชกฤษฎีกา 117/2025/ND-CP/2025/ND-CP ไม่เพียงแต่มีจุดมุ่งหมายเพื่อป้องกันการสูญเสียรายได้เท่านั้น แต่ยังยืนยันถึงความมุ่งมั่นในการสร้างระบบภาษีที่ยุติธรรมและทันสมัยที่สอดคล้องกับแนวโน้มการพัฒนาเศรษฐกิจดิจิทัล ในระหว่างกระบวนการบังคับใช้ หน่วยงานด้านภาษีจำเป็นต้องเพิ่มการสนับสนุนอย่างต่อเนื่อง แก้ไขปัญหาอย่างทันท่วงที และในขณะเดียวกันก็ต้องเพิ่มการโฆษณาชวนเชื่อเพื่อให้ประชาชนเข้าใจและปฏิบัติตามนโยบาย ความโปร่งใสและความเป็นธรรมในนโยบายภาษีจึงจะมีประสิทธิผลอย่างแท้จริงเมื่อผู้เสียภาษีมองเห็นบทบาทและภาระหน้าที่ของตนอย่างชัดเจนเท่านั้น

ที่มา: https://baotuyenquang.com.vn/quan-ly-thue-voi-kinh-doanh-online-thu-khong-thu-chong-thu-213874.html