แก้ไข พ.ร.บ.ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา : จูงใจผู้ใช้แรงงานเพิ่มมาก

(Chinhphu.vn) - กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) ที่แก้ไขใหม่ มีเป้าหมายเพื่อลดภาระภาษีและทำให้การยื่นภาษีง่ายขึ้นด้วยการปรับตารางภาษีแบบก้าวหน้าและการหักลดหย่อนสำหรับครอบครัว

Báo Chính Phủ•03/11/2025

Sửa đổi Luật Thuế thu nhập cá nhân: Sẽ có nhiều ưu đãi cho người lao động- Ảnh 1. — ร่างพระราชบัญญัติภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่แก้ไขใหม่มีวัตถุประสงค์เพื่อลดภาระภาษีและทำให้การยื่นภาษีง่ายขึ้นด้วยการปรับตารางภาษีแบบก้าวหน้าและการหักลดหย่อนสำหรับครอบครัว

ตามวาระการประชุม สภานิติบัญญัติแห่งชาติ สมัยที่ 10 สมัยที่ 15 ในเช้าวันที่ 4 พฤศจิกายน 2568 รัฐบาลจะเสนอร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับแก้ไข) ต่อสภานิติบัญญัติแห่งชาติ ร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับแก้ไข) คาดว่าจะแก้ไขและเพิ่มเติมมาตราทั้ง 35 มาตราของกฎหมายฉบับปัจจุบัน และจะนำมาใช้แทนกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับปัจจุบัน เนื้อหาที่แก้ไขมีตั้งแต่รายได้ที่ต้องเสียภาษี รายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษี การลดหย่อนภาษี ภาษีสำหรับบุคคลธรรมดา ภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับครอบครัวผู้เสียภาษีและบุคคลที่อยู่ในอุปการะ ภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับการบริจาคเพื่อการกุศลและมนุษยธรรม ตารางภาษีแบบก้าวหน้า ไปจนถึงระดับที่ต้องชำระสำหรับรายได้ที่ไม่ปกติบางประเภท...

กระทรวงการคลัง แจ้งรายละเอียดแก้ไขค้างชำระ 4 เรื่อง

ลดอัตราภาษีแบบก้าวหน้าจาก 7 ระดับเหลือ 5 ระดับ

ร่างพระราชบัญญัติภาษีบำรุงท้องที่ พ.ศ. 2535 ว่าด้วยการปรับโครงสร้าง “อัตราภาษีก้าวหน้าบางส่วนที่ใช้บังคับกับรายได้จากค่าจ้างและเงินเดือน” เพื่อปรับปรุงอัตราภาษีให้เรียบง่ายขึ้น และควบคุมรายได้ให้เหมาะสมกับสถานการณ์ ทางเศรษฐกิจ และสังคม

ร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับแก้ไข) ได้แก้ไขเนื้อหาหลักและสาระสำคัญประการหนึ่งของกฎหมาย คือ การปรับอัตราภาษีแบบก้าวหน้า โดยลดจำนวนอัตราภาษีจาก 7 เป็น 5 อัตรา และเพิ่มช่องว่างระหว่างอัตราภาษีให้กว้างขึ้น ดังนั้น ตารางภาษีจึงมี 5 อัตรา อัตราภาษีคือ 5%, 15%, 25%, 30% และ 35% (ช่องว่างระหว่างอัตราภาษีจะค่อยๆ เพิ่มขึ้นเป็น 10, 20, 30, 40 ล้านดอง และอัตราภาษีสุดท้ายคือ 35% สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีเกิน 100 ล้านดองต่อเดือน) โดยเฉพาะอย่างยิ่ง:

-อัตราภาษีแรกอยู่ที่ 5% แต่รายได้ที่ต้องเสียภาษีขยายจาก 5 ล้านเป็น 10 ล้านดอง

+ ระดับ 2 คือ อัตราภาษีร้อยละ 15 ที่ใช้กับรายได้ที่ต้องเสียภาษีตั้งแต่ 10 ล้านดองถึง 30 ล้านดอง

+ ระดับ 3 คือ อัตราภาษี 25% ที่ใช้กับรายได้ที่ต้องเสียภาษีตั้งแต่ 30 ล้านดองถึง 60 ล้านดอง

+ ระดับ 4 คือ อัตราภาษีร้อยละ 30 ที่ใช้กับรายได้ที่ต้องเสียภาษีตั้งแต่ 60 ล้านดองถึง 100 ล้านดอง

+ ระดับ 5 คือ อัตราภาษีร้อยละ 35 ที่ใช้กับรายได้ที่ต้องเสียภาษีเกิน 100 ล้านดอง

กฎระเบียบนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อลดความซับซ้อนของตารางภาษี ทำให้ผู้เสียภาษีสามารถคำนวณและตรวจสอบภาระภาษีได้ง่ายขึ้น และลดภาระภาษีสำหรับบุคคลธรรมดาทุกคนในระดับปัจจุบัน เมื่อเทียบกับตารางภาษีปัจจุบัน คาดว่าผู้เสียภาษีจะได้รับสิทธิประโยชน์และแรงจูงใจมากกว่ากฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปัจจุบัน

รัฐบาลจะวิจัยและประเมินผลอย่างรอบคอบต่อไป เพื่อให้เกิดความสมเหตุสมผลและเป็นธรรมสูงสุด ก่อนนำเสนอสภานิติบัญญัติแห่งชาติให้ความเห็นชอบ โดยมีเป้าหมายเพื่อลดความยุ่งยากให้แก่ผู้เสียภาษี เพิ่มความคิดสร้างสรรค์ ประสิทธิภาพ และแรงงาน อันจะนำไปสู่การสนับสนุนการเติบโตทางเศรษฐกิจ

หักค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมสำหรับค่ารักษาพยาบาลและการศึกษา

ร่างกฎหมายเพิ่มเนื้อหาใหม่ ผู้เสียภาษีจะสามารถหักค่าใช้จ่ายบางรายการที่เกี่ยวข้องกับการศึกษา การฝึกอบรม และการดูแลสุขภาพ ก่อนที่จะคำนวณภาษี

ในการแก้ไขนี้ โครงการกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่เพียงแต่สืบทอดการหักลดหย่อนครอบครัวในปัจจุบัน (บุคคลจะถูกหักจากประกันสังคม ประกันสุขภาพ ประกันการว่างงาน ประกันความรับผิดทางวิชาชีพสำหรับบางอาชีพที่ต้องเข้าร่วมประกันภาคบังคับ การบริจาคการกุศลและมนุษยธรรมตามที่กำหนด) โดยไม่รวมค่าเผื่อและเงินอุดหนุนในรายได้ที่ต้องเสียภาษี แต่ยังขยายขอบเขตสำหรับผู้เสียภาษีโดยการเพิ่มการหักลดหย่อนก่อนหักภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายด้านสุขภาพและการศึกษาเพื่อนำมติสำคัญของโปลิตบูโรไปปฏิบัติ (มติที่ 71-NQ/TW ว่าด้วยการศึกษาและการฝึกอบรม มติที่ 72-NQ/TW ว่าด้วยการคุ้มครอง ดูแล และพัฒนาสุขภาพของประชาชน) โดยเฉพาะ: ผู้เสียภาษีจะ สามารถหักค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการศึกษา - การฝึกอบรมและสุขภาพ ก่อนคำนวณภาษี

นโยบายนี้ส่งเสริมให้บุคคลต่างๆ ลงทุนด้านการศึกษาและพัฒนาคุณสมบัติของตนเอง ช่วยให้ผู้คนมีทรัพยากรมากขึ้นในการแก้ไขปัญหาทางการเงินเมื่อเผชิญกับความเจ็บป่วย

รัฐบาลแสดงให้เห็นถึงความมุ่งมั่นในการแบ่งปันภาระทางการเงินให้กับคนงาน โดยสร้างเงื่อนไขให้คนงานมีรายได้ที่ใช้จ่ายได้มากขึ้น ทำให้ชีวิตมีความมั่นคง และมีส่วนสนับสนุนการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมในเชิงบวกมากขึ้น โดยการให้ประชาชนสามารถหักค่าใช้จ่ายที่จำเป็น เช่น ค่ารักษาพยาบาลและค่าการศึกษาได้

สิทธิประโยชน์ทางภาษี 50% สำหรับทรัพยากรบุคคลด้านเทคโนโลยีขั้นสูง

ร่างกฎหมายได้เพิ่มบทบัญญัติจำนวนหนึ่งเกี่ยวกับการยกเว้นและลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพื่อดึงดูดผู้มีความสามารถ เช่น การยกเว้นและลดหย่อนภาษีสำหรับบุคคลที่เป็นทรัพยากรมนุษย์ด้านเทคโนโลยีขั้นสูงในภาคเศรษฐกิจหลายภาคส่วน การส่งเสริมการพัฒนาวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยี การเปลี่ยนแปลงทางดิจิทัลและนวัตกรรมเพื่อสร้างสถาบันนโยบายและแนวปฏิบัติของพรรคและกฎหมายของรัฐในมติที่ 57-NQ/TW ลงวันที่ 22 ธันวาคม 2024 มติที่ 71-NQ/TW ลงวันที่ 22 สิงหาคม 2025 มติที่ 72-NQ/TW ลงวันที่ 9 กันยายน 2025 และมติที่ 68-NQ/TW ลงวันที่ 4 พฤษภาคม 2025 ของโปลิตบูโรและกฎหมายที่ออกมาใหม่หลายฉบับ โดยเฉพาะ: ลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 50% จากรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้างของบุคคลซึ่งเป็นทรัพยากรบุคคลด้านเทคโนโลยีขั้นสูงที่ทำงานในบริษัทและโครงการต่างๆ ในด้านเทคโนโลยีขั้นสูง การประยุกต์ใช้เทคโนโลยีขั้นสูง เทคโนโลยีสารสนเทศ วิทยาศาสตร์และเทคโนโลยี นวัตกรรมและการเปลี่ยนแปลงทางดิจิทัล และสาขาการพัฒนาที่สำคัญจำนวนหนึ่งตามกฎข้อบังคับของรัฐบาล

แรงจูงใจทางภาษีรายได้ส่วนบุคคลสำหรับทรัพยากรมนุษย์ด้านเทคโนโลยีขั้นสูงถือเป็นการลงทุนอย่างจริงจังของรัฐในทรัพยากรมนุษย์ที่มีคุณภาพสูง ยืนยันถึงบทบาทบุกเบิกของวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยีในการพัฒนาประเทศในอนาคต

นโยบายนี้ช่วยให้เวียดนามสร้างข้อได้เปรียบในการแข่งขันด้านนโยบายภาษีเมื่อเปรียบเทียบกับหลายประเทศในภูมิภาคและในโลก ช่วยดึงดูดผู้เชี่ยวชาญต่างชาติและรักษาบุคลากรในประเทศไว้เพื่อพัฒนาอาชีพของตน การลดภาระภาษีสำหรับทรัพยากรบุคคลของ CNC ถือเป็นแรงจูงใจโดยตรงให้พวกเขารู้สึกมั่นใจในการอุทิศตนเพื่อการวิจัยและพัฒนาเทคโนโลยี ส่งเสริมการเติบโตทางเศรษฐกิจที่รวดเร็วและยั่งยืน

ร่างแก้ไขหลักเกณฑ์การปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีรายได้ส่วนบุคคล เมื่อวันที่ 17 ตุลาคม 2568 คณะกรรมาธิการสามัญแห่งรัฐสภาได้ออกมติที่ 110/2568/UBTVQH15 เรื่อง การปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับครัวเรือน โดยปรับระดับการหักลดหย่อนสำหรับผู้เสียภาษีเองจาก 11 ล้านดองต่อเดือน เป็น 15.5 ล้านดองต่อเดือน และปรับระดับการหักลดหย่อนสำหรับผู้พึ่งพาแต่ละคนจาก 4.4 ล้านดองต่อเดือน เป็น 6.2 ล้านดองต่อเดือน จากการคำนวณพบว่า เมื่อมีการหักลดหย่อนภาษีรายได้ส่วนบุคคลใหม่นี้ บุคคล (หากไม่มีผู้พึ่งพา) ที่มีรายได้ 17 ล้านดองต่อเดือน จะ ไม่ต้องเสียภาษี ส่วนบุคคล ที่มีผู้พึ่งพา 1 คน ที่มีรายได้ 24 ล้านดองต่อเดือน จะ ไม่ต้องเสียภาษี ในกรณีที่บุคคลมี ผู้พึ่งพิง 2 คน มีรายได้ 31 ล้านดอง/เดือน บุคคลดังกล่าวจะ ไม่ต้องเสียภาษี

นอกจากนี้ ร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับแก้ไข) ได้แก้ไขหลักการปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือน ตามบทบัญญัติของกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับปัจจุบัน คณะกรรมาธิการสามัญประจำรัฐสภาได้รับมอบหมายให้ปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนเมื่อดัชนี CPI ผันผวนเกิน 20% อย่างไรก็ตาม หลักการปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนเมื่อดัชนี CPI ผันผวนเกิน 20% ในกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับปัจจุบันจะไม่เหมาะสมอีกต่อไปกับสถานการณ์ความผันผวนของราคาและรายได้ ในความเป็นจริง การรอให้ดัชนี CPI เพิ่มขึ้นเกิน 20% ก่อนที่จะปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนใช้เวลาประมาณ 5 ปี ในขณะที่ปัจจัยที่เกี่ยวข้องกับต้นทุน ราคา และรายได้ของประชาชนมีความผันผวนมาก จึงสามารถใช้ปัจจัยเหล่านี้เพื่อปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนได้โดยไม่ต้องรอให้ดัชนี CPI ผันผวนเกิน 20% ดังนั้น ร่างกฎหมายจึงกำหนดให้รัฐบาลได้รับมอบหมายให้ปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนตามความผันผวนของราคาและรายได้ให้เหมาะสมกับความต้องการในทางปฏิบัติ

ฮุยถัง

ที่มา: https://baochinhphu.vn/sua-doi-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-se-co-nhieu-uu-dai-cho-nguoi-lao-dong-102251103200049714.htm