เพิ่มการหักลดหย่อนสำหรับครอบครัว ลดอัตราภาษี และเพิ่มเกณฑ์รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีอย่างรวดเร็ว

จากความคิดเห็นในการประชุมสมัยที่ 10 ของรัฐสภาชุดที่ 15 กระทรวงการคลังกำลังสรุปร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (แก้ไข) พร้อมด้วยการปรับเปลี่ยนสำคัญหลายประการ เช่น เพิ่มการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัว ปรับตารางภาษีแบบก้าวหน้า และเพิ่มเกณฑ์รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีสำหรับครัวเรือนที่ทำธุรกิจ

กิจกรรมที่กรมสรรพากร ฮานอย ภาพประกอบ: VNA

กระทรวงการคลัง รายงานว่า รัฐบาลได้ส่งร่างกฎหมายฉบับนี้ไปยังรัฐสภาแล้ว และหน่วยงานร่างกฎหมายกำลังรับฟังความคิดเห็นของคณะกรรมการเศรษฐกิจและการเงิน รวมถึงความเห็นของผู้แทนในการประชุมหารือในวันที่ 5 และ 19 พฤศจิกายน คาดว่าจะรายงานแผนการดำเนินการร่างกฎหมายฉบับสมบูรณ์พร้อมเนื้อหาที่ค้างอยู่ให้รัฐบาลทราบ

หนึ่งในประเด็นสำคัญคือการปรับลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัว คณะกรรมการประจำ สภานิติบัญญัติแห่งชาติ ได้อนุมัติการเพิ่มระดับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับผู้เสียภาษีเองเป็น 15.5 ล้านดองต่อเดือน และสำหรับผู้พึ่งพาแต่ละคนเป็น 6.2 ล้านดองต่อเดือน การคำนวณใหม่นี้ทำให้พนักงานที่มีรายได้ 17 ล้านดอง 24 ล้านดอง หรือ 31 ล้านดองต่อเดือน (จำนวนผู้พึ่งพา 1 คน หรือ 2 คน ตามลำดับ) ไม่ต้องเสียภาษี

นอกจากนั้น ยังมีการเสนอให้ปรับอัตราภาษีแบบก้าวหน้าในทิศทางของการลดจำนวนระดับภาษีจาก 7 เหลือ 5 และเพิ่มช่องว่างระหว่างระดับภาษีให้กว้างขึ้น โดยอ้างอิงจากความเห็นของผู้แทนรัฐสภา หน่วยงานร่างกำลังศึกษาทางเลือกในการลดอัตราภาษีจาก 15% เหลือ 10% และจาก 25% เหลือ 20% เพื่อให้อัตราภาษีมีความเหมาะสมและเท่าเทียมกันมากขึ้น

ด้วยตารางภาษีใหม่นี้ บุคคลทุกคนที่ชำระภาษีในทุกระดับในปัจจุบันจะมีภาระภาษีลดลงเมื่อเทียบกับตารางภาษีปัจจุบัน

นอกจากนี้ ตารางภาษีใหม่ยังช่วยแก้ไขการเพิ่มขึ้นกะทันหันในบางระดับ (ระดับ 2 ระดับ 3) ตามที่เสนอไว้ในร่างกฎหมายฉบับก่อนหน้าได้ ทำให้ตารางภาษีมีความสมเหตุสมผลมากขึ้น

ร่างกฎหมายดังกล่าวเป็นการเพิ่มเติมบทบัญญัติเกี่ยวกับการยกเว้นภาษีและการลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพื่อสร้างมาตรฐานให้กับนโยบายและแนวปฏิบัติของพรรคและกฎหมายของรัฐในมติและกฎหมายที่ออกมาใหม่หลายฉบับ

พร้อมกันนี้ ให้แก้ไขและเพิ่มเติมระเบียบเกี่ยวกับรายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีบางประเภท เช่น รายได้ที่จ่ายจากกองทุนประกันสังคมเสริม กองทุนบำเหน็จบำนาญสมัครใจ ค่าจ้างสำหรับการทำงานกลางคืน ค่าล่วงเวลา ค่าจ้างสำหรับวันหยุด ค่าชดเชยการเลิกจ้าง เงินช่วยเหลือการว่างงานที่จ่ายโดยวิสาหกิจ ดอกเบี้ยพันธบัตรรัฐบาลท้องถิ่น เป็นต้น

นอกจากนี้ ร่างกฎหมายยังเพิ่มบทบัญญัติให้ผู้เสียภาษีสามารถหักค่าใช้จ่ายบางประเภทได้ในแต่ละปีในระดับที่เหมาะสม เช่น ค่ารักษาพยาบาลและค่าการศึกษา ก่อนคำนวณภาษี และมอบหมายให้รัฐบาลกำหนดระเบียบปฏิบัติอย่างละเอียดเพื่อให้มีความยืดหยุ่นและเหมาะสมกับสถานการณ์ทางเศรษฐกิจและสังคม

ตามกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับปัจจุบัน รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือไม่เกิน 100 ล้านดองต่อปี รายได้ในระดับนี้ถูกนำมาใช้อย่างเท่าเทียมกัน โดยภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับครัวเรือนและบุคคลธรรมดาที่ประกอบธุรกิจ ซึ่งไม่เกิน 100 ล้านดองต่อปี ไม่จำเป็นต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

เมื่อวันที่ 26 พฤศจิกายน 2567 รัฐสภาได้ผ่านกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มเลขที่ 48/2024/QH15 โดยปรับระดับภาษีนี้ขึ้นจาก 100 ล้านดองต่อปี เป็น 200 ล้านดองต่อปี และมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2569 เพื่อให้เกิดความสอดคล้องและสม่ำเสมอในระบบกฎหมาย รัฐบาลจึงได้ยื่นเรื่องต่อรัฐสภาเพื่อเพิ่มรายได้ประจำปีที่ไม่ต้องเสียภาษีของบุคคลธรรมดาทางธุรกิจเป็น 200 ล้านดองต่อปี

จากการรับฟังความคิดเห็นของผู้ตรวจสอบและผู้แทน กระทรวงการคลังกล่าวว่าจะศึกษาต่อไปและปรับระดับนี้ให้เหมาะสม โดยให้มีความเป็นธรรมกับบุคคลที่มีรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้าง และคาดว่าจะแก้ไขกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อเพิ่มระดับรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มให้มีความสอดคล้องกัน

ขณะนี้ กระทรวงการคลังมีแผนที่จะรายงานแผนการปรับปรุงรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีของธุรกิจแต่ละรายให้รัฐบาลทราบเพื่อให้สอดคล้องกับสถานการณ์จริง โดยแสดงให้เห็นถึงการแบ่งปันของรัฐกับครัวเรือนและธุรกิจแต่ละรายที่มีรายได้ 3 พันล้านบาทหรือต่ำกว่า เพื่อไปสู่เป้าหมายด้านหลักประกันสังคม

นอกจากนี้ กระทรวงการคลังจะศึกษาแนวทางการคำนวณภาษีสำหรับครัวเรือนและบุคคลที่มีรายได้ 3 พันล้านบาทหรือต่ำกว่าต่อไป

เพื่อให้มั่นใจว่าเป็นไปตามข้อกำหนดและสะท้อนถึงลักษณะที่แท้จริงของภาษีเงินได้ กระทรวงการคลังมีแผนที่จะรายงานต่อรัฐบาลเกี่ยวกับแผนการจัดเก็บภาษีจากรายได้ (รายได้ - รายจ่าย) สำหรับบุคคลทุกคนที่มีรายได้สูงกว่าเกณฑ์ที่ไม่ต้องเสียภาษี ดังนั้น คาดว่าจะเพิ่มข้อกำหนดดังนี้: บุคคลธรรมดาที่ประกอบธุรกิจที่มีรายได้ต่อปีสูงกว่าเกณฑ์ที่ไม่ต้องเสียภาษี ไม่เกิน 3 พันล้านดอง จะต้องเสียภาษีในอัตราภาษีที่สอดคล้องกับภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ใช้บังคับกับวิสาหกิจที่มีรายได้ต่ำกว่า 3 พันล้านดอง

ในกรณีที่ธุรกิจรายบุคคลมีรายได้น้อยกว่า 3 พันล้านดอง และไม่สามารถกำหนดต้นทุนได้ ธุรกิจดังกล่าวจะยังคงต้องจ่ายภาษีตามอัตราปัจจุบันของรายได้ (อัตราภาษี 0.5%, 1%, 2% ขึ้นอยู่กับอุตสาหกรรม) และครัวเรือนและบุคคลเหล่านี้จะถูกหักออกตามเกณฑ์ที่ไม่ต้องเสียภาษี ก่อนคำนวณภาษี ไม่ใช่การคำนวณภาษีจากรายได้แรกตามระเบียบปัจจุบัน

ที่มา: https://baotintuc.vn/kinh-te/tang-giam-tru-gia-canh-giam-bac-thue-nang-manh-nguong-doanh-thu-khong-chiu-thue-20251125230037470.htm