ข้อมูลใหม่เรื่องภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา อัตราสูงสุดอยู่ที่เท่าไหร่?

(NLDO) - กระทรวงการคลังเพิ่งส่งร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับทดแทน) ให้กระทรวงยุติธรรมพิจารณา

โดยยังคงมุมมองเดิมกับร่างฉบับก่อนหน้า ในร่างฉบับนี้ กระทรวงการคลัง ยังคงเสนอทางเลือกสองทาง คือ ลดจำนวนระดับภาษีแบบก้าวหน้าจาก 7 ระดับเหลือ 5 ระดับ เมื่อลดจำนวนระดับ อัตราภาษีจะเปลี่ยนแปลงไปตามระดับ แต่ระดับต่ำสุดยังคงอยู่ที่ 5% และระดับสูงสุดยังคงอยู่ที่ 35% ทางเลือกสองทางสำหรับตารางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีดังนี้

ตัวเลือกที่ 1 ตามที่กระทรวงการคลังเสนอ

ทางเลือกที่ 2 ตามที่กระทรวงการคลังเสนอ

กระทรวงการคลังระบุว่า การลดจำนวนช่วงภาษีจะช่วยลดความยุ่งยากในการจัดการและการจัดเก็บภาษี อำนวยความสะดวกในการยื่นแบบและคำนวณภาษี และสอดคล้องกับแนวโน้มการปฏิรูปภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั่ว โลก

การดำเนินการตามทางเลือกที่ 1 และ 2 บรรลุเป้าหมายในการลดอัตราภาษี โดยปรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในแต่ละอัตราให้เป็นเลขคู่ อย่างไรก็ตาม ผลกระทบของทั้งสองทางเลือกนั้นแตกต่างกัน

สำหรับตัวเลือกที่ 1 บุคคลที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีซึ่งปัจจุบันอยู่ที่ระดับ 1 จะไม่ได้รับผลกระทบ (อย่างไรก็ตาม เมื่อมีการปรับระดับการหักลดหย่อนครอบครัว บุคคลที่มีรายได้อยู่ที่ระดับ 1 จะได้รับการลดหย่อนภาษีทั้งหมด)

บุคคลที่ชำระภาษีตั้งแต่ระดับ 2 ขึ้นไปในปัจจุบันจะได้รับการลดหย่อนภาษีเมื่อเทียบกับอัตราภาษีปัจจุบัน (ตัวอย่างเช่น บุคคลที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษี 10 ล้านดองต่อเดือน จะได้รับการลดหย่อน 250,000 ดองต่อเดือน บุคคลที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษี 30 ล้านดองต่อเดือน จะได้รับการลดหย่อน 850,000 ดองต่อเดือน บุคคลที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษี 40 ล้านดองต่อเดือน จะได้รับการลดหย่อน 750,000 ดองต่อเดือน บุคคลที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษี 80 ล้านดอง จะได้รับการลดหย่อน 650,000 ดองต่อเดือน...)

สำหรับตัวเลือกที่ 2 โดยทั่วไปแล้ว บุคคลที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีตั้งแต่ 50 ล้านดองต่อเดือนหรือน้อยกว่า จะได้รับการลดหย่อนภาษีเทียบเท่ากับตัวเลือกที่ 1 ส่วนบุคคลที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีมากกว่า 50 ล้านดองต่อเดือน การลดหย่อนภาษีจะมากกว่าตัวเลือกที่ 1 ดังนั้น รายได้งบประมาณแผ่นดินจะลดลงมากกว่าตัวเลือกที่ 1

ในระหว่างกระบวนการปรึกษาหารือ เสียงส่วนใหญ่เสนอให้ใช้ทางเลือกที่ 2 กระทรวงการคลังกล่าวว่ามีข้อเสนอแนะให้ขยายระดับรายได้ในแต่ละกลุ่มภาษี ลดอัตราภาษีในแต่ละกลุ่มภาษี และลดอัตราภาษีสูงสุดจาก 35% ลงมาเป็นระดับที่ต่ำกว่า (30% หรือ 25%)...

จากความเห็นดังกล่าว จากการศึกษาวิจัยประสบการณ์ระหว่างประเทศ พบว่าบางประเทศในภูมิภาคยังคงกำหนดอัตราภาษีสูงสุดไว้ที่ 35% เช่น ไทย อินโดนีเซีย ฟิลิปปินส์ หรือแม้แต่ในอัตราที่สูงกว่า 45% เช่น จีน เกาหลี ญี่ปุ่น อินเดีย

โดยการปรับอัตราภาษีตาม 2 ทางเลือกที่กล่าวมาข้างต้น ควบคู่กับการปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือน และเพิ่มการหักลดหย่อนอื่นๆ (สุขภาพ การศึกษา ฯลฯ) อัตราภาษีก็ลดลง เป็นการช่วยสนับสนุนผู้เสียภาษีโดยเฉพาะบุคคลที่มีรายได้เฉลี่ยและต่ำ ให้ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอีกต่อไป

สำหรับบุคคลที่มีรายได้สูงกว่า ระดับภาษีที่กำหนดก็จะต่ำกว่าระดับปัจจุบันเช่นกัน ตัวอย่างเช่น บุคคลที่มีผู้พึ่งพาอาศัยหนึ่งคน มีรายได้ทั้งจากเงินเดือนและค่าจ้าง 20 ล้านดองต่อเดือน ปัจจุบันเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 125,000 ดองต่อเดือน เมื่อหักลดหย่อนภาษีครอบครัวและหักลดหย่อนภาษีตามทางเลือกที่ 2 จะไม่ต้องเสียภาษี

หากมีรายได้ 25 ล้านดองต่อเดือน ภาษีที่ต้องชำระจะลดลงจากปัจจุบัน 448,000 ดองต่อเดือน เหลือ 34,000 ดองต่อเดือน (ลดลงประมาณ 92%) และหากมีรายได้ 30 ล้านดองต่อเดือน ภาษีที่ต้องชำระจะลดลงจากปัจจุบัน 968,000 ดองต่อเดือน เหลือ 258,000 ดองต่อเดือน (ลดลงประมาณ 73%)...

กระทรวงการคลังอ้างอิงรายงานการสำรวจมาตรฐานการครองชีพของประชากรปี 2567 ของสำนักงานสถิติแห่งชาติ ซึ่งระบุว่า รายได้เฉลี่ยต่อหัวของเวียดนามในปี 2567 (ตามราคาปัจจุบัน) อยู่ที่ 5.4 ล้านดอง และกลุ่มครัวเรือนที่มีรายได้สูงสุด (กลุ่มที่มีประชากร 20% ที่ร่ำรวยที่สุด - กลุ่ม 5) มีรายได้เฉลี่ย 11.8 ล้านดอง/เดือน/คน

ดังนั้นการหักลดหย่อนภาษีที่เสนอสำหรับผู้เสียภาษีคือ 15.5 ล้านดองต่อเดือน ซึ่งสูงกว่ารายได้เฉลี่ยต่อหัวเกือบ 3 เท่า และสูงกว่ารายได้เฉลี่ยของประชากร 20% ที่มีรายได้สูงสุดอีกด้วย

การควบคุมภาษียังมุ่งเป้าไปที่กลุ่มคนที่มีรายได้เฉลี่ยสูง ดังนั้น อัตราภาษี 5% ในระดับ 1 จึงใช้กับรายได้ที่ต้องเสียภาษีตั้งแต่ 0 - 10 ล้านดองต่อเดือน ซึ่งเทียบเท่ากับรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้างของบุคคลที่มีผู้พึ่งพา 1 คน ตั้งแต่ 20 - 35 ล้านดองต่อเดือน ส่วนอัตราภาษี 15% ในระดับ 2 ใช้กับรายได้ที่ต้องเสียภาษีตั้งแต่ 10 - 30 ล้านดองต่อเดือน ซึ่งเทียบเท่ากับรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้างของบุคคลที่มีผู้พึ่งพา 1 คน ตั้งแต่ 35 - 56 ล้านดองต่อเดือน...

ดังนั้น กระทรวงการคลังจึงได้เสนอให้รัฐบาลดำเนินการตามทางเลือกที่ 2

ที่มา: https://nld.com.vn/thong-tin-moi-ve-bieu-thue-thu-nhap-ca-nhan-muc-cao-nhat-la-bao-nhieu-196250905100755852.htm