กิจกรรมการให้คำปรึกษาเป็นส่วนหนึ่งของโครงการฝึกอบรมนโยบายภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจ

มติที่ 68-NQ/TW ลงวันที่ 4 พฤษภาคม 2568 ของ กรมโปลิตบูโร ว่าด้วยการพัฒนาเศรษฐกิจภาคเอกชน กำหนดว่าจะมีการยกเลิกการเก็บภาษีแบบเหมาจ่ายสำหรับครัวเรือนธุรกิจภายในปี 2569 ดังนั้น ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2569 เป็นต้นไป วิธีการเก็บภาษีแบบเหมาจ่ายสำหรับครัวเรือนธุรกิจจะถูกยกเลิกโดยสิ้นเชิง และจะเปลี่ยนวิธีการจัดเก็บเป็นแบบแจ้งรายการภาษีและชำระภาษีด้วยตนเองตามบทบัญญัติของกฎหมายว่าด้วยการจัดการภาษี การนำใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดมาใช้เป็นก้าวสำคัญในการสร้างแรงผลักดันให้เกิดการเปลี่ยนแปลงรูปแบบนี้

ค่อยๆทำไปทีละขั้นตอน

การใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดไม่ใช่เรื่องใหม่ ตั้งแต่ปี พ.ศ. 2565 ภาคภาษีได้นำใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดมาใช้ เดิมทีภาคภาษีมุ่งเน้นไปที่กลุ่มวิสาหกิจ ครัวเรือน และบุคคลธรรมดาที่ชำระภาษีด้วยวิธีแจ้งรายการภาษี และมีกิจกรรมการจัดหาสินค้าและบริการโดยตรงให้กับผู้บริโภค ภายในปี พ.ศ. 2567 กรมสรรพากรได้ขยายการนำใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดไปใช้กับกิจกรรมทางธุรกิจปิโตรเลียม กิจกรรมทางธุรกิจทองคำ และด้านอื่นๆ ที่อาจมีความเสี่ยง ควบคู่ไปกับการเสริมสร้างการควบคุมและป้องกันการฉ้อโกงใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ ข้อมูลจากกรมสรรพากรเมือง เว้ ระบุว่า ณ สิ้นปี พ.ศ. 2567 เมืองเว้มีธุรกิจ 409 แห่งที่ใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสด

ครัวเรือนธุรกิจแบ่งปันความยากลำบากในการประชุมเชิงปฏิบัติการที่จัดขึ้นโดยกรมภาษีเมืองร่วมกับหน่วยงานอื่นๆ

เมื่อเร็ว ๆ นี้ กฤษฎีกา 70/2025/ND-CP ซึ่งแก้ไขและเพิ่มเติมมาตราหลายมาตราในกฤษฎีกา 123/2020/ND-CP ของ รัฐบาล ว่าด้วยการควบคุมใบแจ้งหนี้และเอกสาร ซึ่งมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน 2568 ได้ขยายขอบเขตการใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสด โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ครัวเรือนธุรกิจ บุคคลธรรมดาที่มีรายได้ต่อปีตั้งแต่ 1 พันล้านดองขึ้นไป และวิสาหกิจที่มีกิจกรรมการขายสินค้าและบริการโดยตรงแก่ผู้บริโภค ต้องใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดที่เชื่อมต่อเพื่อถ่ายโอนข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ไปยังหน่วยงานด้านภาษี อุตสาหกรรมที่เกี่ยวข้อง ได้แก่ ศูนย์การค้า ซูเปอร์มาร์เก็ต ร้านค้าปลีก (ยกเว้นรถยนต์ รถจักรยานยนต์ สกู๊ตเตอร์ และยานยนต์อื่นๆ) อาหารและเครื่องดื่ม ร้านอาหาร โรงแรม บริการขนส่งผู้โดยสาร บริการสนับสนุนโดยตรงสำหรับการขนส่งทางถนน บริการศิลปะ ความบันเทิง สันทนาการ กิจกรรมภาพยนตร์ และบริการส่วนบุคคลอื่นๆ ตามที่กำหนด

นายดวน วี เตวียน หัวหน้ากรมสรรพากรเมืองเว้ กล่าวว่า การใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดไม่เพียงแต่เป็นข้อกำหนดทางกฎหมายเท่านั้น แต่ยังก่อให้เกิดประโยชน์ในทางปฏิบัติมากมายทั้งต่อผู้เสียภาษีและหน่วยงานบริหารจัดการ ดังนั้น การใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดจึงถือเป็นทางออกที่สำคัญในการบริหารจัดการภาษีในปัจจุบัน ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดเชื่อมต่อโดยตรงกับหน่วยงานสรรพากร เพื่อช่วยติดตามและกำกับดูแลรายได้อย่างมีประสิทธิภาพ ลดโอกาสการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเท็จหรือการไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษี ช่วยให้หน่วยงานสรรพากรสามารถเสริมสร้างการควบคุมรายได้ และจำกัดการขาดทุนทางภาษี การสร้างใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดอย่างโปร่งใส ช่วยให้มั่นใจได้ว่าผู้เสียภาษีปฏิบัติตามภาระผูกพัน ลดความเสี่ยงต่อการสูญเสียงบประมาณแผ่นดิน ป้องกันการทุจริตและการหลีกเลี่ยงภาษี

นอกจากนี้ ยังเป็นโซลูชันที่ช่วยปกป้องสิทธิของผู้บริโภค เมื่อข้อมูลบนใบแจ้งหนี้มีความชัดเจน ครบถ้วน และค้นหาได้ง่าย ช่วยให้ลูกค้ารู้สึกมั่นใจในการเปรียบเทียบ ร้องเรียน หรือตรวจสอบแหล่งที่มาของสินค้าและบริการ การแปลงกระบวนการออกใบแจ้งหนี้ทั้งหมดให้เป็นดิจิทัลช่วยลดข้อผิดพลาด ทำให้มั่นใจได้ว่าข้อมูลถูกต้องและชัดเจนสำหรับทั้งสองฝ่ายในการทำธุรกรรม

การเปลี่ยนแปลงรูปแบบการจัดการภาษี

เพื่อพัฒนาการบริหารจัดการภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจให้ทันสมัยและยกเลิกภาษีแบบเหมาจ่ายตามเจตนารมณ์ของมติที่ 68 กระทรวงการคลังได้ออกมติที่ 3389 เมื่อเร็วๆ นี้ อนุมัติโครงการ "การปรับเปลี่ยนรูปแบบและวิธีการบริหารจัดการภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจเมื่อยกเลิกภาษีแบบเหมาจ่าย" นอกจากการปรับปรุงสถาบันและนโยบายด้านภาษีให้สมบูรณ์แบบแล้ว โครงการนี้ยังมุ่งเน้นการปรับปรุงวิธีการบริหารจัดการเพื่อแทนที่วิธีการจัดเก็บภาษีแบบเหมาจ่ายด้วยวิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษี

สถานประกอบการที่จำหน่ายสินค้าและบริการแก่ผู้บริโภคโดยตรงจะต้องใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสด

โครงการนี้แบ่งรูปแบบการจัดการภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธรรมดาออกเป็น 3 กลุ่ม กลุ่มที่มีรายได้ต่ำกว่า 200 ล้านดอง/ปี ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) แต่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีปีละสองครั้ง (ต้นปี/กลางปี ​​และปลายปี) เพื่อกำหนดภาระภาษี กลุ่มนี้ขอแนะนำให้ใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสหน่วยงานภาษี (ในการทำธุรกรรมกับผู้บริโภค) กลุ่มที่มีรายได้ 200 ล้านถึง 3 พันล้านดอง/ปี ภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกคำนวณโดยวิธีทางตรงเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้ หรือลงทะเบียนสมัครใจเพื่อใช้วิธีการหักลดหย่อนหากมีสิทธิ์ PIT จะถูกคำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้ตามกลุ่มอุตสาหกรรม กลุ่มนี้จะยื่นแบบแสดงรายการภาษีรายไตรมาส (4 ครั้ง/ปี) และชำระบัญชีรายปี และต้องใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดหากมีรายได้มากกว่า 1 พันล้านดอง/ปี และมีกิจกรรมทางธุรกิจที่ขายสินค้าและบริการโดยตรงให้กับผู้บริโภค

กลุ่มที่มีรายได้มากกว่า 3,000 ล้านดองต่อปี จะต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย โดยภาษีที่ต้องชำระจะเท่ากับภาษีมูลค่าเพิ่มขายหักภาษีมูลค่าเพิ่มซื้อที่หักลดหย่อนได้ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 17% ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี โดยต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีรายเดือน (หากมีรายได้ต่อปีเกิน 50,000 ล้านดอง) หรือรายไตรมาสและสรุปเป็นรายปี ต้องใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัส หรือใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสด

หนึ่งในโซลูชั่นที่สำคัญในการสนับสนุนครัวเรือนธุรกิจที่ระบุในโครงการนี้คือการเพิ่มการประยุกต์ใช้เทคโนโลยีดิจิทัล ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ พัฒนาแพลตฟอร์มดิจิทัลที่ใช้ร่วมกันเพื่อสนับสนุนครัวเรือนธุรกิจให้มั่นใจว่าครัวเรือนธุรกิจ 100% สามารถดำเนินการตามขั้นตอนทางอิเล็กทรอนิกส์ได้อย่างง่ายดาย สร้างและจัดเตรียมแพลตฟอร์มดิจิทัลและซอฟต์แวร์บัญชีฟรีหรือราคาถูกสำหรับครัวเรือนธุรกิจและวิสาหกิจขนาดย่อมเพื่อส่งเสริมและสนับสนุนครัวเรือนธุรกิจและวิสาหกิจขนาดย่อมในการเปลี่ยนแปลง สร้างระบบแอปพลิเคชันการคำนวณภาษีอัตโนมัติจากข้อมูลใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์เพื่อลดภาระในการยื่นแบบแสดงรายการสำหรับครัวเรือนธุรกิจและเพิ่มความแม่นยำในการคำนวณภาษี

ทางด้านกรมสรรพากร การนำเทคโนโลยีสารสนเทศมาประยุกต์ใช้ในการจัดการความเสี่ยง โดยสร้างฐานข้อมูลธุรกิจกับผู้ที่เกี่ยวข้อง การติดตามกิจกรรมทางธุรกิจอย่างใกล้ชิดหลังจากยกเลิกภาษี สร้างรากฐานการบริหารจัดการสมัยใหม่ ป้องกันการสูญเสียรายได้...

เมื่อเร็วๆ นี้ กรมสรรพากรเมืองเว้ได้ส่งจดหมายเปิดผนึกถึงผู้ประกอบการในพื้นที่ เกี่ยวกับการเปลี่ยนรูปแบบและวิธีการจัดการภาษีสำหรับผู้ประกอบการและบุคคลธรรมดาจากสัญญาเป็นการประกาศภาษี ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2569 เป็นต้นไป นายดวน วี เตวียน หัวหน้ากรมสรรพากรเมืองเว้ ยืนยันว่าการเปลี่ยนแปลงใดๆ จะนำมาซึ่งความสับสนในเบื้องต้น อย่างไรก็ตาม การเปลี่ยนมาใช้วิธีการประกาศภาษีจะเป็นโอกาสให้ผู้ประกอบการได้เสริมสร้างชื่อเสียงและความเป็นมืออาชีพ เข้าถึงสินเชื่อพิเศษจากธนาคารและสถาบันสินเชื่อได้อย่างง่ายดาย ขยายโอกาสความร่วมมือ มีส่วนร่วมในห่วงโซ่อุปทานขนาดใหญ่อย่างมั่นใจ และเป็นพันธมิตรที่เชื่อถือได้ของวิสาหกิจทั้งในและต่างประเทศ เพื่อให้มั่นใจว่ากระบวนการเปลี่ยนแปลงดังกล่าว กรมสรรพากรเมืองเว้และหน่วยงานภาษีในเครือจะให้คำมั่นว่าจะอยู่เคียงข้างและเคียงข้างผู้ประกอบการอยู่เสมอ “เราจะจัดฝึกอบรม ให้คำแนะนำอย่างละเอียด จัดหาเครื่องมือและซอฟต์แวร์สนับสนุน และลดความซับซ้อนของขั้นตอนการบริหารให้มากที่สุด เพื่อให้ผู้ประกอบการและบุคคลธรรมดาสามารถเข้าถึงนโยบายภาษีได้ง่ายขึ้น” นายเตวียนกล่าว

(ต่อ)

บทความและรูปภาพ: Hoang Anh

ที่มา: https://huengaynay.vn/kinh-te/tien-de-chuyen-doi-mo-hinh-quan-ly-thue-ho-kinh-doanh-bai-1-nen-tang-chuyen-doi-mo-hinh-kinh-doanh-159284.html