Vergi uzmanı gübrelere %5 KDV uygulanmasının etkisinin nasıl ölçüleceğini gösteriyor

Vietnam Vergi Danışmanlık Derneği Başkan Yardımcısı Nguyen Dinh Cu, gübrelere %5 KDV uygulanması planıyla, işletme kârlarının kesilen vergi miktarı kadar artacağını, çiftçilerin ise artan üretim maliyetlerinin etkisine katlanmak zorunda kalmayacağını gösteren bir muhasebe formülü sundu.

17 Ekim öğleden sonra düzenlenen "Gübre sektöründe %5 Katma Değer Vergisi (KDV) oranının uygulanmasının etkilerine ilişkin danışmanlık" konulu seminerde, Vietnam Vergi Danışmanlık Derneği Başkan Yardımcısı Sayın Nguyen Dinh Cu, Ulusal Meclis delegelerinin ve sıradan tüketicilerin çoğunun, KDV eklendiğinde ürünlerin satış fiyatının artacağını anlayacağını belirtti.

Gübrelerdeki KDV politikasının düzenlenmesiyle etkilenecek konuları araştıran Cu, çiftçiler açısından gübre alım fiyatının ithal mallara göre yüzde 5 oranında ilave girdi KDV'si nedeniyle artabileceğini söyledi.

Aksine, yerli gübre kullanan çiftçiler fiyat artışı görmeyecek, hatta düşüş bile görebilirler, çünkü yerli üreticilere girdi vergisi iadesi sağlanarak üretim maliyetlerini düşürmeleri için bir zemin oluşturulacaktır. Özellikle gübre fiyatlarındaki düşüş sayesinde çiftçiler uzun vadede üretim maliyetlerini düşürme fırsatına sahip olacaklardır.

Devlet, ithal mallardan alınan KDV'den ek gelir elde edecek, vergi yönetimi güçlendirilecek ve eşit vergi ortamı yaratılacak.

Bay Nguyen Dinh Cu, Vietnam Vergi Danışmanları Derneği Başkan Yardımcısı (Fotoğraf: Phuong Thao)

İşletmeler %5 çıktı KDV'sine tabidir, ancak girdileri düşebilirler; böylece vergi maliyetleri, üretim maliyetleri ve satılan malın maliyetinden ayrılır ve bu da tüketicilere yönelik satış fiyatlarını düşürmenin temelidir. Eksik istatistiklere göre, gübrelerdeki KDV, üretim maliyetlerinin ortalama yalnızca %6-7'sini oluşturmaktadır, bu nedenle dönüştürülmüş satış fiyatı yine de %5 vergi oranından yüksek olacaktır.

Ancak bu uzman, günümüzdeki ortak sorunun, birçok sektörde KDV iadelerinin hala tıkanması, ödeme sürecinin çok yavaş ilerlemesi olduğunu, bu nedenle KDV uygulanması durumunda iadenin gecikmesinin işletmelerin mali durumunu etkileyeceğini kaydetti.

Maliyet muhasebesi ve KDV diyagramında belirli bir hesaplama planı sunan Bay Nguyen Dinh Cu, satılan malın maliyeti ve üretim maliyetinin 100.000 VND/ton gübre olduğunu; girdi KDV'sinin 7.000 VND/ton olduğunu; işletmenin çiftçilere 110.000 VND/ton fiyattan sattığını, maliyetler ve girdi vergisini düştükten sonra işletmenin çıktı KDV'sine tabi olmayan cari karının 3.000 VND/ton olduğunu varsaymıştır.

Gübrenin 110.000 VND/tonluk mevcut piyasa fiyatına %5 vergi oranı uygulanması önerilen planda, bu vergi oranı uygulanmadan satış fiyatı 110.000:%105, yani 104.762 VND/tondur. Bu satış fiyatına uygulanan %5 KDV oranı ise 5.238 VND/ton olarak hesaplanmıştır. Dolayısıyla, yerli gübre üreticilerinin çıktı vergisi oranı eksi girdi vergisi oranı formülüne göre ödemesi gereken vergi, eksi 1.762 VND/ton olacak ve mahsup edilecektir.

Yukarıda belirtilen belirli niceliksel plandan yola çıkarak, Vietnam Vergi Danışmanlık Derneği Başkan Yardımcısı, %5 KDV planıyla işletme kârlarının, vergi indirimi tutarı kadar artırılabileceğini belirtti. Bu arada, çiftçiler KDV uygulamasından kaynaklanan artan üretim maliyetlerinin etkisine maruz kalmayacak. Devlet bütçesi vergiyi ton başına 1.762 VND azaltacak, ancak bu düşüş gübre ithalat vergisiyle telafi edilecek.

IPSC: Çiftçiler, yurt içi gübre maliyetlerinde 453 milyar VND tasarruf sağlayabilir

Vietnam Özel Sektör Rekabet Edebilirliğini Geliştirme Projesi (USAID/IPSC) tarafından gübrelere %5 KDV uygulanmasının etkisine ilişkin nicel analiz de Vietnam Vergi Danışmanları Derneği ile aynı sonuca varıyor.

Rapora göre gübre üretiminin maliyet yapısı; %74 hammadde, %6 sabit kıymet amortisman giderleri, %7 dışarıdan alınan hizmet giderleri, %6 diğer nakit giderler, %7 KDV'ye tabi olmayan giderlerden oluşacak.

IPSC tarafından %5 çıktı KDV'si uygulandıktan sonra gübre satış fiyatındaki tahmini değişim

IPSC Projesi, %5 çıktı KDV'si uygulandıktan sonra satış fiyatındaki değişimi tahmin ederek, yerli üretim gübrelerin fiyatını hesaplar: Üre %2, DAP %1,13 azalır, Fosfat %0,87 azalır, NPK %0,09 artar. Buna karşılık, ithal gübrelerin fiyatı: Üre, NPK, DAP (doğrudan tarımsal üretim için) ve SA, Potasyum (gübre üretimi için girdi) %5 artabilir.

Yerli gübreyi ağırlıklı kullanan çiftçiler için, gübre satış fiyatı aynı kalırsa veya azalırsa, yerli gübre kullanmanın maliyeti yaklaşık 453 milyar VND azalacaktır.

IPSC analiz raporunda, çıktı KDV'si uygulandığında, yerli gübre üretim işletmelerinin girdi KDV'sini düşebileceği ve bu sayede yatırım/onarım, yeni teknolojiye yatırım ve üretimi yeşillendirme konularındaki baskının azalacağı belirtiliyor. Bu aynı zamanda mevcut %10'luk KDV oranından daha avantajlı bir vergi oranı.

Vietnam şu anda, yurt içinde üretilemediği için DAP 64'ü ithal etmek zorunda. IPSC, gelecekte bu talebi karşılamak ve ithal mallarla rekabet edebilmek için KDV indiriminin işletmelerin teknolojilerini derinlemesine geliştirmelerine yardımcı olacağına inanıyor.

Vietnam'daki üre fabrikalarının çoğu 10 yıldan uzun bir süre önce inşa edildiğinden, yerli gübre üretim işletmelerinde teknoloji/makine ve ekipmanın güncellenmesi gerekmektedir.

Kaynak: https://www.pvn.vn/chuyen-muc/tap-doan/tin/dd66c87e-c03a-4b02-8160-1c330d973f36