Tedarikçilere mal iadesi yapılırken faturaların işlenmesine ilişkin talimatlar

Hükümetin 19 Ekim 2020 tarihli ve 123/2020/ND-CP sayılı fatura ve belgeleri düzenleyen Kararnamesinin 19. Maddesinin 4. Maddesinin 2. Maddesi şu şekildedir:

Madde 4. Fatura ve belgelerin oluşturulması, yönetilmesi ve kullanılmasına ilişkin esaslar

1. Satıcı, mal satarken veya hizmet sunarken alıcıya fatura düzenlemek zorundadır (tanıtım, reklam, numune amacıyla kullanılan mal ve hizmetler; çalışanlara maaş yerine geçen ve iç tüketim amacıyla verilen, bağışlanan, takas edilen, ödenen mal ve hizmetler (üretim sürecini devam ettirmek amacıyla iç piyasada dolaşıma sokulan mallar hariç); ödünç verme, ödünç verme veya iade etme yoluyla mal ihraç edilmesi durumları dahil) ve bu Kararnamenin 10 uncu maddesinde öngörülen içeriği tam olarak kaydetmek zorundadır. Elektronik fatura kullanılması halinde, bu Kararnamenin 12 nci maddesinde öngörülen vergi dairesinin standart veri formatına uyulmalıdır.

Madde 19. Hatalı faturaların işlenmesine ilişkin düzenlemeler

2. Alıcıya vergi dairesi kodu içeren veya vergi dairesi kodu içermeyen elektronik fatura gönderilmesi halinde, alıcı veya satıcının bir hata tespit etmesi halinde aşağıdaki şekilde işlem yapılır:

b) Hata olması durumunda: Vergi kodu; faturada belirtilen tutarda hata olması, vergi oranında hata olması, vergi tutarının hatalı olması veya faturada belirtilen malın doğru özellikte veya kalitede olmaması durumunda, elektronik faturayı kullanmak için aşağıdaki iki yoldan birini seçebilirsiniz:

b1) Satıcı, hatalı bir faturayı düzeltmek için elektronik fatura düzenler. Satıcı ve alıcı, hatalı bir fatura için düzeltme faturası düzenlemeden önce yazılı bir sözleşme hazırlamayı kabul ederse, satıcı ve alıcı hatayı açıkça belirten yazılı bir sözleşme hazırlamalı ve ardından satıcı, hatalı faturayı düzeltmek için elektronik fatura düzenlemelidir.

Hatalı elektronik faturayı düzelten elektronik faturada "Fatura Form No'nun Düzeltilmesi... sembol... sayı... tarih... ay... yıl" satırı bulunmalıdır.

b2) Satıcı, hatalı elektronik faturanın yerine yeni bir elektronik fatura düzenleyecektir; ancak satıcı ve alıcı, hatalı fatura yerine yeni bir fatura düzenlemeden önce yazılı bir anlaşma yapma konusunda anlaşmışlardır. Bu durumda, satıcı ve alıcı, hatayı açıkça belirten yazılı bir anlaşma yapacak ve ardından satıcı, hatalı faturanın yerine yeni bir elektronik fatura düzenleyecektir.

Hatalı elektronik faturanın yerine düzenlenecek yeni elektronik faturada "Fatura Form No'nun Yerine... sembol... numara... tarih... ay... yıl" ifadesinin bulunması zorunludur.

Satıcı, hatalı elektronik faturayı düzeltmek veya değiştirmek için yeni elektronik faturayı imzalar, ardından bunu alıcıya gönderir (vergi dairesi kodu olmayan elektronik fatura kullanılması durumunda) veya vergi dairesinin alıcıya gönderilecek yeni elektronik fatura için bir kod verebilmesi için vergi dairesine gönderir (vergi dairesi kodu olan elektronik fatura kullanılması durumunda).

…”

hoa đơn .jpeg — Elektronik fatura. Fotoğraf: İllüstrasyon

Yukarıdaki hükümlere dayanarak, HS Nghe An One Member Co., Ltd. malları teslim almış ancak daha sonra faturada belirtilen malların doğru özelliklerde veya kalitede olmadığını tespit ederse ve malların tamamını veya bir kısmını iade etmek zorunda kalırsa, satıcı düzenlenen elektronik faturayı düzeltmek veya değiştirmek için bir fatura düzenleyecek ve satıcı ile alıcı, 123/2020/ND-CP sayılı Kararnamenin 19. Maddesinin 2. Fıkrası hükümlerine uygun olarak iade edilen malları açıkça belirten yazılı bir sözleşme düzenleyecektir.

HS Nghe An Limited Şirketi, düzenlemelere uymak için gerçek durumu esas alacak ve yukarıda belirtilen yasal belgelerle karşılaştıracaktır.

Kaynak