Çevrimiçi iş ve vergi boşlukları

Online iş giderek daha popüler hale geliyor.

Herkes işini internet üzerinden yapıyor, her hane işini internet üzerinden yapıyor - günümüzün ticari trendi bu. Yoğun bir toplumda, kendi rahatlıkları ve daha fazla seçeneğe sahip olmak için tüketiciler çevrimiçi alışverişe oldukça fazla yöneldi ve bu trend birçok kişi için "bağımlılık" bile yaratıyor.

Sadece bir şey yazın, yaklaşık 1 saat sonra yüzlerce web sitesi, aradığınız ürünleri size sürekli olarak gönderiyor ve aynı şeffaf fiyatlarla özgürce seçebiliyorsunuz. Beğendiğiniz ve yeterli ödeme koşullarına sahip olduğunuz sürece, online alışveriş ihtiyaçlarınızı karşılayabilirsiniz. Özellikle Covid-19 pandemisinden sonra, online ticaret ve ödeme trendi giderek artıyor. Pazarlardaki birçok küçük esnaf, tezgahlarını kapatarak online ticarete geçti. Marketler, alışveriş merkezleri ve gıda pazarlarındaki ticari faaliyetler de kargo şirketleri aracılığıyla online ödeme yapıyor.

Ve buradan hareketle, Devletin bu ticari faaliyeti tam olarak kontrol edememesi durumunda KDV kaybı riski daha da artmaktadır.

Nghe An vergi memurları vergi işlemlerini gerçekleştiriyor. Fotoğraf: Quang An

Potansiyel vergi kaybı

Tüketiciler, satın alma işleminden sonra tek bir çevrimiçi işlemle hesaplarından satıcıya para transferi yapabilirler. İşlem başına birkaç on, birkaç yüz bin VND'den milyonlarca, hatta yüz milyonlarca VND'ye kadar. Vergi sektörünün, para transferinin içeriğini anlamak için satıcının hesabını kontrol etmek üzere bankalarla koordineli çalışacağı düzenlemesini anlayan bazı tüketiciler, para transferinin içeriğini hesaba kaydederken bilinçli davrandılar ve bu da Vergi sektörünün satıcının gelirini daha ayrıntılı incelemesini kolaylaştırdı. Örneğin: Bayan A giyim için para transfer ediyor, Bay B çimento için para transfer ediyor... telefonla işlem yaparken. Ancak zamanla, sık alışveriş, meşguliyet ve hızlı olma isteği nedeniyle tüketiciler, transferin içeriğini açıkça belirtmeden yalnızca para transferi işlemine tıklamaya başladılar. Bu durum, Vergi sektörünün satıcının hesabını (kontrol edilirse) kontrol etmesini zorlaştırıyor ve elbette kontrol edemeden alım satım yaparken vergi geliri kaybı riskine yol açıyor. Bu durum aynı zamanda yetkililer için de baş ağrısına neden oluyor.

Her gün yüz binlerce çevrimiçi para transferi işlemi gerçekleşiyor, ancak bunların çoğu para transferinin içeriğini kaydetmiyor. Fotoğraf: Tran Chau

Günümüzde vergi sektörü, adresleri belirsiz, ticari faaliyetleri düzensiz, web siteleri istikrarsız, sürekli ortaya çıkıp kaybolan, mevsimsel olarak faaliyet gösteren, hesapları sahte olan kaç kuruluş, işletme ve bireyin çevrimiçi iş yaptığını sayamıyor... Ancak giderek daha fazla insanın çevrimiçi iş yaptığı görülüyor. Öğrencilerden memurlara, işçilerden memurlara, küçük esnafa kadar herkes iş yapabiliyor ve çevrimiçi tüketici sayısı da artıyor.

Satıcılar için, iş yapmak istediğiniz ve bir hesabınız olduğu, çevrimiçi iletişim kurabildiğiniz ve hatta sermayeniz olmadığı sürece, malları bir yerden alıp başka bir yere göndererek aracılık yaparak çevrimiçi işten para kazanabilirsiniz.

Quang Trung Bölgesi'nden (Vinh City) Bayan Nguyen Thi Thao şunları söyledi: İnternetten ucuz "depolar" buluyoruz, oradan satın almak isteyen insanlarla bağlantı kuruyor ve işlemlerde aracılık ediyoruz, sermaye gerekmiyor. Ardından, alıcıya teslimat yapmak için nakliye sistemini kullanıyoruz.

Buradan vergi kaybı boşluklarını analiz edebiliriz.

Öncelikle, Vergi Dairesi, satıcının faaliyetlerini yönetemiyor veya henüz yönetmedi; satıcının nerede olduğunu, hangi adresi, hangi ürünleri sattığını, ne kadar gelir elde ettiğini bilmiyor ve bu nedenle vergiye tabi geliri hesaplayamıyor. Vergi Dairesi yetkilileri ve çalışanları, satıcıyla çevrimiçi arkadaş değilse, satıcının faaliyetlerine (hangi gruplara satış yaptığı, çevrimiçi fuarlar, Facebook, Zalo, Instagram'daki kapalı gruplardaki arkadaşları, özel mesajlar aracılığıyla satış) aşina değillerse, satıcının gelirini ve "hareketlerini" kavrayamayacaklardır.

İkincisi, Vergi Dairesi, satıcının gelir faaliyetlerini izlemek için ticari bankalarla iş birliği yaparsa, yine de vergi kayıpları meydana gelebilir. Örneğin, satıcı, alıcının parayı doğrudan satıcının hesabına aktarmasını değil, nakliye ağına aktarmasını isterse.

Bay Hoang Trung Ba - bir online alışveriş müşterisi şunları söyledi: Ünlü bir web sitesi moda kıyafetleri satıyor, ancak ürün satın alırken bazen bu hesaba havale yapıldığını görüyorlar, bazen de başka bir kargo şirketine havale yapılmasını istiyorlar. Günün sonunda veya hafta sonu, kargo şirketleri ödemeyi kargo şirketine veya satıcıya aktarıyor. Transfer içeriğinde hizmet açıkça belirtilmediği için, Vergi Dairesi'nin de bir inceleme olması durumunda vergiyi hesaplamak için bir dayanağı yok. Birçok satış kuruluşu, malları teslim etmek için birden fazla kargo şirketi kullanıyor veya bu sefer bu kargo şirketini, bir sonraki sefer ise Vergi Dairesi'nin "gözlerinden" kaçınmak için başka bir kargo şirketi kullanıyor. Bu kargo şirketi ekibi, satıcılar için satış gelirinin "rasyonelleştirilmesi" görevi görüyor; parayı almak için tamamen hazırlarlar ve işi kimin yaptığını anlamak zor.

Bir gün önce birçok siteden alışveriş yaptım ve ertesi gün açtığımda tüm mesaj geçmişimin silindiğini gördüm. Fotoğraf: Tran Chau

Son zamanlarda büyük şehirlerde, klip yayınlayarak milyarlarca, on milyarlarca dong kazanan ve çok sayıda izleyici çeken reklamlardan çok para kazanan web sitelerine sahip kişiler için bir av başladı.

Hanoi'de bir kişi, uygulamalardan eğlence kanallarından 80 milyar VND kazandı. Vergi ödeme talimatlarıyla desteklendikten sonra, ödemeyi başaramazsa, yönetmeliklere göre işlem görecek. Quang Ninh eyaletinin Dam Ha bölgesindeki bir eğlence kanalının sahibi, 810 milyon VND tutarındaki vergi borcunu yeni ödedi. Yüksek trafik ve yüksek gelire sahip web siteleri, birçok bölgede vergi yönetimi açısından sorun teşkil ediyor; eğer ağ faaliyetleri konusunda danışmanlık ve yönetim yapacak güç ve anlayış eksikliği varsa.

Vergi Dairesi nasıl dahil oluyor?

Yukarıdaki zorlukların farkında olan Maliye Bakanlığı ve Vergi Dairesi, yerel Vergi Dairelerine bu alandaki vergi kaybı faaliyetleriyle mücadele etmeleri talimatını verdi. Örneğin, Vergi Dairesi, vergi tahsilatını koordine etmek için büyük web sitelerinin bir listesini gönderdi. Ancak, yukarıda da belirtildiği gibi, artan sayıda çevrimiçi satıcı ve tüketicinin kontrol altına alınması mümkün değil.

Bac Nghe II Vergi Dairesi Başkan Yardımcısı Sayın Dinh Viet Dung, bu konuyu ele alırken, Dairenin şu anda Genel Daire tarafından sağlanan bir veri seti ve web sitesi oluşturup yönettiğini, ayrıca insanlardan vergi beyannamesi ve ödemeleri için talepte bulunduğunu ve harekete geçirdiğini söyledi. Ödeme yapmanın iki yolu var: Biri 2022 ve öncesine ait geçmiş vergileri toplamak, diğeri ise 2023 yılında bir set oluşturmak.

Ülkede hanehalkı işletmelerinin vergi yönetimi hâlâ eksiklikler barındırıyor. Fotoğraf: Quang An

Satıcıları yönetmek için, Bac Nghe II Vergi Dairesi şimdiye kadar dijital platformda 20 işletme hanesi kurdu. Bazı haneler gerçek hayatta (pazarlar, tezgahlar) bir işletme yönetimi seti kurdu, ancak daha sonra araştırma yaptıklarında çevrimiçi satış faaliyetleri tespit ettiler, bu nedenle Vergi Dairesi vergi tahsilat seviyesini buna göre artırmak için inceleme yaptı. Bazı haneler, Vergi Dairesi tarafından önerilen vergi artışını kabul etmek zorunda kaldı. Ancak, Vergi Dairesi'nin kanıta ihtiyacı var ve araştırma yapabilmesi gerekiyor.

Bay Dung ayrıca, çevrimiçi veri bilgilerinin gerçekliğini doğrulamak için çoğu zaman yasal bir dayanağının olmadığını, örneğin Dien Chau'daki bir kişinin Facebook sayfa adresini Vung Tau'da yazdığını da sözlerine ekledi... Vergi Dairesi bankadan satıcı verilerini istediğinde, banka da bunu sağlıyor, ancak bazı işlemler, işlem içeriği açıkça gösterilmediği için vergilendirilemiyor.

Vinh Vergi Dairesi'nde yılın ilk 6 ayında 29,9 milyar VND tahsilat ve işlem yapılarak kayıplar 72,4 milyar VND azaltıldı. E-ticaretten elde edilen ek gelirle 8,4 milyar VND elde edildi. Nghe An Vergi Dairesi bir keresinde birçok bankaya destek talebinde bulunmak için bildirim gönderdi, ancak bankaların satıcı hakkında yeterli bilgiye sahip olmaması ve işlemlerin içeriğini göstermemesi nedeniyle herhangi bir sonuç alınamadı veya sonuçlar önemsiz kaldı.

Bazı Vergi Daireleri de Vergi sektörünün şu anda sadece büyük satış sitelerini yönetebildiğini kabul ederken, birçok küçük web sitesinin vergi yönetimine ilişkin veriye sahip olmadığını veya aylık 100 milyon VND'nin altındaki gelir kaynaklarını henüz sisteme dahil etmediğini belirtiyor.

Bazı Vergi Daireleri, genç personele çevrimiçi satıcı araması yaptırarak manuel olarak da arama yapmaktadır. Ancak bu faaliyetin de bazı sınırlamaları vardır. Vergi yönetiminin bir diğer faaliyeti de, Vergi Dairesi'nin danışmanlık ve politika destek faaliyetleri kapsamında Zalo üzerinden mükelleflerle arkadaşlık kurması ve böylece mükelleflerin faaliyetlerini daha iyi anlamasıdır.

Song Lam 1 Vergi Dairesi'nde Sayın Mai Van Dong şunları söyledi: Gelir kaynaklarını geliştirmek ve bütçe kayıplarını önlemek için projeyi uygulayan Daire, 2022 yılında 20.106 milyar VND tutarında bir miktar tahsil etti; bunun 218,4 milyon VND'si ulaştırma işletmeleri vergi kayıplarından, 19,75 milyar VND'si gayrimenkul devir vergi kayıplarından (3.911 kayıt) ve 137,4 milyon VND'si e-ticaret vergi kayıplarından tahsil edildi. Özellikle Song Lam 1 Vergi Dairesi, çevrimiçi işletme vergi kayıplarını önlemek için 9 kayıt kullandı. 2023 yılının ilk 6 ayında Daire, bu faaliyetlerden, çoğunlukla arazi ve arazi üzerindeki mülk devir faaliyetlerinden 3,6 milyar VND tahsil etti, çevrimiçi işletmede herhangi bir sonuç elde edilemedi.

Nghe An Vergi Dairesi liderleri, yeni vergi politikaları hakkında bilgi veriyor ve işletmelerin sorularını yanıtlıyor. Fotoğraf: Van Hai

Nghe An Vergi Dairesi şu anda bu alandaki gelir kayıplarına karşı mücadeleyi yönlendirmeye odaklanıyor; ticari bankalar, kredi kuruluşları ile koordinasyon sağlamak, işlemleri, teslimat ve posta hizmetlerini araştırmak ve incelemek için diğer sektörlerle koordinasyon sağlamak ve özellikle elektronik fatura kullanımı ve vergilerin elektronik olarak ödenmesi bağlamında insan kaynakları geliştirmek.

2007 tarihli Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'nun 3. maddesinin 1. fıkrası, 2014 yılında Vergi Kanunlarının Bazı Maddelerinde Değişiklik ve Tamamlama Yapılmasına Dair Kanun'un 2. maddesinin 1. fıkrasıyla değiştirilmiştir. Bu hükümlere göre, yıllık geliri 100 milyon VND veya daha az olan kişilerin ticari gelirleri vergiye tabi olmayacaktır. Bu, yıllık geliri 100 milyon VND'nin üzerinde olan kişilerin vergi ödemesi gerektiği ve Facebook, YouTube, Google vb. kuruluşlardan gelir elde eden kişilerin yabancı kuruluşlardan maaş ve ücret alan kişiler değil, ticari kişi olarak sınıflandırıldığı anlamına gelir. Ancak, birçok yerdeki Vergi makamları, çevrimiçi işletmelerin ne kadar gelir elde ettiğini belirlemek için bunu yapamamıştır.

Kaynak: https://baonghean.vn/kinh-doanh-qua-mang-va-lo-hong-ve-thue-post274115.html