Kişisel gelir vergisi oranlarına ilişkin yeni bilgiler: En yüksek oran nedir?

(NLĐO) - Maliye Bakanlığı, Kişisel Gelir Vergisi Kanunu (değiştirilmiş) taslağını değerlendirilmek üzere Adalet Bakanlığı'na gönderdi.

Maliye Bakanlığı, önceki taslakla aynı duruşu koruyarak, bu son taslakta da iki seçenek sunmaya devam ediyor ve kademeli vergi dilimlerinin sayısını yediden beşe düşürüyor. Dilim sayısı değişse de, en düşük oran %5, en yüksek oran ise %35 olarak kalacak. Önerilen iki kişisel gelir vergisi dilimi şu şekildedir:

Maliye Bakanlığı tarafından önerilen 1. seçenek

Maliye Bakanlığı tarafından önerilen 2. seçenek

Maliye Bakanlığı'na göre, vergi dilimlerinin sayısının azaltılması, vergi yönetimini ve tahsilatını basitleştirmeye, vergi beyanı ve hesaplamasını kolaylaştırmaya ve kişisel gelir vergisi reformuna ilişkin küresel eğilimle uyum sağlamaya katkıda bulunacaktır.

1. ve 2. seçeneklerin uygulanması, vergi dilimlerini azaltma ve her dilimdeki vergilendirilebilir geliri çift sayılara ayarlama amacına ulaşılmasını sağlar. Ancak, iki seçeneğin etkisi farklıdır.

1. Seçenek kapsamında, vergilendirilebilir geliri şu anda 1. vergi diliminde olan kişiler etkilenmeyecektir (ancak, kişisel muafiyetin ayarlanmasıyla, 1. vergi diliminde geliri olan tüm kişiler vergi indirimi alacaktır).

Hali hazırda 2. veya daha yüksek vergi diliminde vergi ödeyen bireyler, mevcut orana kıyasla vergi indirimi alacaklardır (örneğin, aylık vergilendirilebilir geliri 10 milyon VND olan bir birey aylık 250.000 VND indirim alacak, aylık vergilendirilebilir geliri 30 milyon VND olan bir birey aylık 850.000 VND indirim alacak, aylık vergilendirilebilir geliri 40 milyon VND olan bir birey aylık 750.000 VND indirim alacak, aylık vergilendirilebilir geliri 80 milyon VND olan bir birey aylık 650.000 VND indirim alacak...).

2. Seçenek kapsamında, vergilendirilebilir geliri aylık 50 milyon VND veya daha az olan tüm bireyler, 1. Seçenektekiyle eşdeğer bir vergi indirimi alacaklardır. Vergilendirilebilir geliri aylık 50 milyon VND'nin üzerinde olan bireyler için indirim, 1. Seçenektekinden daha büyük olacaktır; bu nedenle, devlet bütçesi gelirinde 1. Seçenektekinden daha fazla bir azalma olacaktır.

Danışma sürecinde çoğunluk 2. seçeneğin uygulanmasını önerdi. Maliye Bakanlığı, her vergi dilimi içindeki gelir aralıklarının daha da genişletilmesi, her dilim içindeki vergi oranının düşürülmesi ve en yüksek vergi oranının %35'ten daha düşük bir seviyeye (%30 veya %25) indirilmesi yönünde öneriler olduğunu belirtti...

Bu görüşlere ilişkin olarak, uluslararası deneyimlere yönelik araştırmalar, bölgedeki bazı ülkelerin Tayland, Endonezya ve Filipinler gibi en yüksek vergi oranlarını %35 olarak belirlediğini; Çin, Güney Kore, Japonya ve Hindistan gibi ülkelerin ise %45 gibi daha yüksek oranlar uyguladığını göstermektedir.

Yukarıda belirtilen iki seçeneğe göre vergi oranlarının ayarlanması, kişisel muafiyetlerin artırılması ve diğer indirimlerin (sağlık, eğitim vb.) eklenmesi, vergi yükünü azaltacak ve özellikle ortalama veya düşük gelirli olup kişisel gelir vergisinden muaf tutulacak vergi mükelleflerini destekleyecektir.

Daha yüksek gelire sahip bireyler için vergi düzenlemesi seviyesi mevcut duruma göre daha düşük olacaktır. Örneğin, aylık 20 milyon VND maaş ve ücret kazanan ve şu anda aylık 125.000 VND kişisel gelir vergisi ödeyen, bakmakla yükümlü olduğu bir kişi olan bir birey, 2. Seçeneğe göre aile ödeneği indirimi ve vergi tarifesi kapsamında vergi ödemek zorunda kalmayacaktır.

Eğer gelir aylık 25 milyon VND ise, ödenecek vergi mevcut 448.000 VND/ay'dan 34.000 VND/ay'a düşecektir (yaklaşık %92 azalma); eğer gelir aylık 30 milyon VND ise, ödenecek vergi mevcut 968.000 VND/ay'dan 258.000 VND/ay'a düşecektir (yaklaşık %73 azalma)...

Maliye Bakanlığı, Genel İstatistik Ofisi'nin 2024 yaşam standartları araştırmasına atıfta bulunarak, Vietnam'da 2024 yılında kişi başına düşen ortalama aylık gelirin (cari fiyatlarla) 5,4 milyon VND olduğunu ve en yüksek gelirli hane halkı grubunun (nüfusun en zengin %20'sini oluşturan grup - 5. grup) kişi başına aylık ortalama gelirinin 11,8 milyon VND olduğunu göstermektedir.

Buna göre, vergi mükellefleri için önerilen vergi indirimi aylık 15,5 milyon VND olup, bu rakam kişi başına düşen ortalama gelirin neredeyse üç katı ve aynı zamanda en yüksek gelire sahip nüfusun en üst %20'lik kesiminin ortalama gelirinden de yüksektir.

Vergi düzenlemeleri, üst orta gelir grubunu da hedef alıyor. Buna göre, 1. dilimde %5'lik vergi oranı, aylık 0 ila 10 milyon VND arasındaki vergilendirilebilir gelire uygulanıyor; bu da aylık 20 ila 35 milyon VND arasında maaş ve ücreti olan, bakmakla yükümlü olduğu bir kişi bulunan bir bireyin gelirine denk geliyor. 2. dilimde ise %15'lik vergi oranı, aylık 10 ila 30 milyon VND arasındaki vergilendirilebilir gelire uygulanıyor; bu da aylık 35 ila 56 milyon VND arasında maaş ve ücreti olan, bakmakla yükümlü olduğu bir kişi bulunan bir bireyin gelirine denk geliyor...

Bu nedenle Maliye Bakanlığı, uygulanması için Hükümete 2. seçeneği sunmaktadır.

Kaynak: https://nld.com.vn/thong-tin-moi-ve-bieu-thue-thu-nhap-ca-nhan-muc-cao-nhat-la-bao-nhieu-196250905100755852.htm