Дохід понад 550 000 донгів на день підлягає сплаті податку
На дискусійній сесії 19 листопада вдень щодо проектів Закону про податкове адміністрування (зі змінами) та Закону про податок на доходи фізичних осіб (зі змінами) міністр фінансів Нгуєн Ван Тханг підтвердив, що агентство, яке розробляє законопроект, врахує якомога більше думок делегатів, зосереджуючись на дослідженні для встановлення розумного податкового порогу, що відображає реальність для бізнесу та домогосподарств, забезпечуючи справедливість для працівників, які отримують зарплату.
Згідно з проектом, Міністерство фінансів запропонувало встановити поріг оподатковуваного доходу для фізичних осіб та бізнес-домогосподарств від 200 мільйонів донгів на рік або більше, який, як очікується, буде застосовано з 1 січня 2026 року.
Пані Нгуєн Тху, власниця магазину, що спеціалізується на продажу клейкого рису на сніданок у Ханої , стурбована цим регулюванням і вважає, що дохід у розмірі 200 мільйонів донгів на рік, з якого необхідно сплатити податок, є занадто низьким. Вона підрахувала, що за середньої ціни 20 000 донгів за коробку клейкого рису їй потрібно продавати лише 28 коробок клейкого рису на день, а дохід у розмірі 560 000 донгів – сплатити податок.
«Якщо ми маємо сплачувати податок до 4,5% від доходу ( 3% податку на додану вартість та 1,5% податку на доходи фізичних осіб – PV), то нерозумно, коли малий бізнес, як і ми всі, сподівається на щоденне збільшення доходів, щоб покрити витрати та зменшити труднощі», – сказала пані Ту.
З порогом доходу в 200 мільйонів донгів на рік, не лише пані Тху, але й багато інших підприємств, що пропонують сніданки, такі як ті, що продають лише 14 мисок фо (в середньому 40 000 донгів/миска), 22 сендвічі (20 000-30 000 донгів/штука)... щодня, ризикують сплатити податки.
Пан Ван Туан, власник продуктового магазину в районі Хоанг Ліет (Ханой), також зазначив, що оподатковуваний дохід у розмірі 200 мільйонів донгів на рік для підприємницького домогосподарства є занадто низьким. Клієнти, які купують два ящики пива, безалкогольних напоїв чи молока... вже мають мільйони донгів. Продаж товарів на суму 18-20 мільйонів донгів на місяць вже перевищує поріг.
За словами пана Туана, продуктові магазини часто мають високий дохід, але прибуток становить лише близько 10%, тоді як податок розраховується на основі доходу; занадто низький поріг створюватиме великий тиск.
Чи слід підвищити поріг обороту та знизити ставку податку?
У розмові з репортером VietNamNet доктор Нгуєн Нгок Ту, викладач Ханойського університету бізнесу та технологій, оцінив поріг у 200 мільйонів донгів на рік як низький порівняно з реальністю. Він поставив під сумнів наукову основу цієї цифри.
Він проаналізував, що податок на додану вартість (ПДВ) є непрямим податком, кінцевий споживач сплачує податок, а домогосподарство-підприємство лише збирає та сплачує від свого імені. Домогосподарство-підприємство не використовує рахунки-фактури, тому при продажу миски фо за 50 000 донгів ПДВ включається до суми. ПДВ розраховується на споживчі товари, платить споживач, немає порогу, поки є дохід, є податок.
Однак у В'єтнамі поріг регулюється через низький дохід та низькі надходження, і якщо податок нараховується, вартість стягнення дуже висока. Тому поріг доходу регулюється для звільнення від сплати податку або його стягнення.
«Закон про ПДВ встановив податковий поріг у 200 мільйонів донгів на рік, який застосовується з 1 січня 2026 року. Нормативні акти Закону про податок на доходи фізичних осіб синхронізовані з ПДВ. Закону про податок на доходи фізичних осіб дуже важко встановити різні ставки, оскільки одне й те саме підприємницьке домогосподарство не може мати дві різні ставки. Це складність Міністерства фінансів під час формулювання політики: одна сторона – це дохід, інша – прибуток», – сказав пан Ту.
В принципі, податок на доходи фізичних осіб застосовує сімейні відрахування переважно до доходів від заробітної плати та оплати праці, згідно з практикою багатьох країн. Що стосується підприємницьких домогосподарств, то характер їхньої діяльності майже аналогічний малому бізнесу, тому принцип розрахунку податку може базуватися на доході.
«За умови підвищення порогу доходу до 100 мільйонів донгів близько 1 мільйона домогосподарств звільняються від оподаткування; коли з 2026 року його буде підвищено до 200 мільйонів донгів, кількість домогосподарств, звільнених від оподаткування, може зрости приблизно до 2 мільйонів (понад 40% від загальної кількості домогосподарств). Якщо податковий поріг буде підвищено, кількість домогосподарств, звільнених від оподаткування, буде ще більшою. Питання полягає в тому, що є основою для визначення того, чи має домогосподарство фактичний дохід менше 200 мільйонів донгів на рік?», – порушив це питання пан Ту.
Через відсутність бази для оподаткування, багатьом домогосподарствам з високими доходами легко «покрити» низький дохід, щоб бути звільненими від оподаткування. За словами пана Ту, тимчасове збереження рівня 200 мільйонів донгів на рік для Міністерства фінансів для оцінки впливу є доцільним, оскільки нещодавно змінений Закон про ПДВ набуде чинності з 1 січня 2026 року, тому його не можна змінити негайно.
Раніше, коментуючи податкове управління та податкову політику, рахунки-фактури для бізнес-домогосподарств, пан Нгуєн Ван Дуок, генеральний директор компанії Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, запропонував, щоб неоподатковуваний дохід становив від 1 мільярда донгів.
Пан Дуок пояснив, що з 2026 року сімейний відрахування для платників податків буде збільшено до 15,5 мільйонів донгів на місяць та 6,2 мільйона донгів на місяць для кожного утриманця. Тим часом, з 2026 року бізнес-домогосподарства будуть звільнені від сплати податків лише з доходу менше 200 мільйонів донгів на рік.
Це регулювання є несправедливим для платників податків, які є підприємницькими домогосподарствами, порівняно з платниками податків з доходом від заробітної плати та окладів, особливо з платниками податків з двома джерелами доходу від бізнесу та заробітної плати, які отримують дві пільги: сімейні відрахування та неоподатковуваний дохід.
Отже, для забезпечення справедливості та рівності необхідно встановити рівень неоподатковуваного доходу, близький та аналогічний до рівня сімейних відрахувань платників податків з доходом від заробітної плати та оплати праці згідно з планом у розмірі 15,5 млн. донгів/місяць, або 186 млн. донгів/рік.
«Пропозиція щодо звільнення від оподаткування доходу в розмірі 1 мільярда донгів не лише забезпечує справедливість, але й узгоджується з положенням, яке передбачає, що домогосподарства з доходом у розмірі 1 мільярда донгів або більше повинні використовувати касові апарати, підключені до податкових органів (відповідно до Указу уряду 70/2025). Це допомагає синхронізувати податкову політику та зробити її зручною для платників податків, водночас створюючи основу для ефективнішого управління податками», – сказав пан Дуок.
Щодо ставки податку, доктор Нгуєн Нгок Ту зазначив, що ставка доходу в 4,5% для підприємств харчової промисловості та напоїв не є надто високою в абсолютному вираженні, питання полягає в тому, що прибуток після відрахування витрат визначає спроможність сплачувати податки.
Але для дистрибуції, постачання товарів, роздрібної торгівлі з прибутком 5-10%, ПДВ 1% та ПДВ 0,5% від виручки є прийнятним. Однак для оптової торгівлі (прибуток 1-2%), 1,5% може бути занадто високим.
Джерело: https://vietnamnet.vn/ban-28-hop-xoi-ngay-phai-nop-thue-ho-kinh-doanh-noi-nguong-200-trieu-qua-thap-2465561.html
Коментар (0)