Розгляньте можливість збільшення доходів бюджету шляхом коригування податку на додану вартість

Збір податку на додану вартість є дуже ефективним.

24 червня вдень, обговорюючи на засіданні Національних зборів проект Закону про податок на додану вартість (зі змінами), делегат Хоанг Ван Куонг ( Ханой ) висловив свою згоду зі змінами до закону з урахуванням змін у новій ситуації.

Коментуючи зміст проєкту, делегат зазначив, що цього разу поправка до закону не повинна бути спрямована на збільшення доходів державного бюджету. Причина, за словами делегата, полягає в тому, що статистика показує, що надходження від податку на додану вартість (ПДВ) завжди становлять досить високу частку, тоді як рівень мобілізації ПДВ у нашій країні є одним з найвищих порівняно з іншими країнами регіону.

«Індексом для оцінки рівня мобілізації податків є продуктивність та ефективність збору ПДВ у В'єтнамі, які є високими, що свідчить про високу ефективність збору ПДВ», – наголосив делегат Куонг.

За словами делегата, ПДВ застосовується до споживачів, а не до виробників. Однак, коли ціна на товари зростає, споживання товарів зменшується, що впливає на виробників і призводить до прямого впливу на виробничий сектор.

Делегат зазначив, що для відновлення економіки протягом останніх двох років нам довелося знизити податки, щоб стимулювати виробництво. Тому делегат запропонував не збільшувати доходи бюджету шляхом коригування податку на додану вартість. Натомість, ми можемо вивчити податок на майно та податок на охорону навколишнього середовища для збільшення доходів бюджету.

За словами делегата Куонга, податок на майно – це податок, який має здатність мобілізувати велику суму доходів до бюджету, і водночас має дуже важливу регулюючу роль у володінні активами.

Особливо враховуючи, що ми щойно ухвалили Закон про землю, ціни на землю визначаються ринком, і якщо ми не запровадимо цей податок найближчим часом, це може призвести до спекуляцій на ринку нерухомості та матиме серйозні наслідки.

Щодо податку на охорону навколишнього середовища, делегати зазначили, що цей податок також необхідно запровадити найближчим часом для регулювання актів забруднення та шкоди навколишньому середовищу, водночас заохочуючи тенденцію до зеленого переходу.

Виступає делегат Чан Ань Туан ( Хошимін ). (Фото: DANG KHOA)

Висловлюючи подяку редакційному комітету за внесення змін та доповнень до багатьох складних нормативних актів відповідно до національної дорожньої карти податкової реформи, делегат Тран Ань Туан (Хошимін) запропонував розглянути можливість додавання деяких оподатковуваних груп, як у проекті закону.

За словами делегата Туана, наразі ми реалізуємо Резолюцію Національних зборів № 43/2022/QH15 про фіскальну та монетарну політику на підтримку Програми соціально-економічного відновлення та розвитку, що означає реалізацію експансіоністської фіскальної політики в напрямку продовження зниження податків (зниження податків на 2% до кінця 2024 року).

За словами делегата, найближчим часом необхідно продовжувати заходи щодо стимулювання споживання та виробництва до кінця 2025 року, щоб забезпечити підтримку хороших темпів зростання.

Делегати проаналізували, що внесення змін до закону щодо збільшення ставки податку з 0% до 5%, як передбачено в законопроекті, для деяких товарів, що є ресурсами для виробництва, призведе до втрати конкурентоспроможності підприємств, що спричинить інфляційний тиск на споживчі товари та вплине на життя людей.

Таким чином, розробка цих двох політик може легко спричинити конфлікти політики під час впровадження експансіоністської фіскальної політики, але водночас із запровадженням нових оподатковуваних суб'єктів, що тим самим зменшує поточну експансіоністську фіскальну політику.

Тому делегат Туан зазначив, що необхідно розробляти політику відповідно до дорожньої карти, особливо для сільськогосподарської продукції, необхідно перерахувати розумну податкову політику, можливо, включивши 0% ставку податку замість 5%, як у законопроекті, щоб підприємства могли відраховувати податки, але вироблені харчові продукти не зазнавали тиску з метою підвищення цін, водночас впроваджуючи кращу, ефективнішу та результативнішу експансіоністську фіскальну політику.

Крім того, делегат зазначив, що в проекті закону ще не розроблено дорожню карту його впровадження. Більше того, відтепер і до кінця 2025 року нам потрібно продовжувати впроваджувати експансіоністську фіскальну політику, в якій фіскальна політика все ще має багато можливостей.

Отже, необхідно розробляти напрямок доручення Уряду щодо включення об'єктів оподаткування відповідно до дорожньої карти податкової реформи, але необхідно мати терміни впровадження, що відповідають фактичній ситуації та умовам.

Необхідно переглянути та внести зміни до нормативних актів щодо неоподатковуваних об'єктів.

Виступає делегат Фам Ван Хоа (Донг Тап). (Фото: DANG KHOA)

Також висловивши згоду з необхідністю внесення змін до закону для вирішення практичних проблем та задоволення потреб ринкової економіки, що розвивається, делегат Фам Ван Хоа (Донг Тхап) зазначив, що перелік об'єктів оподаткування, перелічених у статті 5 законопроекту, включаючи 26 пунктів, є дуже конкретними, що забезпечує їхню реалізацію. Зокрема, необхідно доповнити положення щодо низки випадків, коли імпортовані товари не оподатковуються.

Щодо цього питання, делегат запропонував розглянути це питання, оскільки наразі на деяких прикордонних пунктах щодня кордон нашої країни перетинають 4-5 мільйонів замовлень, які звільнені від сплати податків, оскільки вартість кожного виду товарів невелика. Якщо розрахувати податок, кожна посилка не коштує багато грошей, і для її управління та збору знадобиться багато персоналу, що затягне час.

Однак, розглядаючи це питання з іншої точки зору, делегат зазначив той факт, що багато країн світу скасували звільнення від сплати податків для імпортних товарів невеликої вартості, щоб створити рівність для товарів вітчизняного виробництва. Виходячи з вищезазначеного аналізу, делегат запропонував розглянути це питання відповідно до реальності.

Щодо умов для відрахування 0% ставки податку, делегати погодилися додати суворіші правила для підвищення ефективності та результативності управління відшкодуванням податку на додану вартість, уникаючи ситуацій, коли підприємства користуються прогалинами в законодавстві для особистої вигоди, що завдає збитків державному бюджету.

Тому делегати запропонували ретельно визначати особливі випадки для закріплення в законі, а не покладати на уряд питання регулювання чітких питань.

Говорить делегат Тран Тхі Тхань Хуонг (Ан Гіанг). (Фото: DANG KHOA)

Також обговорюючи неоподатковувані об'єкти, делегат Тран Тхі Тхань Хьонг (Ан Зянг) зазначив, що стаття 5 законопроекту змінила та доповнила низку положень, що стосуються неоподатковуваних об'єктів, а також багато змін у змісті, щоб забезпечити узгодженість термінів та понять, викладених у спеціалізованих законах, таких як Закон про культивування, Закон про тваринництво, Закон про рибальство, Закон про кредитні установи тощо.

На думку делегатів, вкрай необхідно переглянути та внести зміни до нормативних актів щодо неоподатковуваних об'єктів у напрямку виключення або додавання деяких видів товарів та послуг порівняно з чинними нормативними актами, щоб вони відповідали реаліям.

Однак, окрім випадків, коли вихідний ПДВ не потрібно сплачувати, але вхідний ПДВ відраховується, наразі існує низка інших випадків, таких як передача організаціями та фізичними особами інвестиційних проектів для виробництва, торгівлі товарами, кооперативів...

Таким чином, делегат звернувся до редакціонерного органу з проханням пояснити та уточнити правову основу, а також оцінити вплив на визначення випадків, передбачених Декретом № 209/2013/ND-CP, у яких не дозволяється продовжувати відраховувати вхідний ПДВ та вихідний ПДВ без розрахунку ПДВ, як це визначено в проекті закону.

Забезпечення гнучкості та ефективності в процесі експлуатації податкових інструментів

Міністр фінансів Хо Дик Фок пояснив та роз'яснив низку питань, порушених депутатами Національної асамблеї. (Фото: ДАНГ КХОА)

Пояснюючи низку питань, порушених депутатами Національної асамблеї на дискусійній сесії, Міністр фінансів Хо Дик Фок зазначив, що ПДВ має дуже широку сферу регулювання та стягується з більшості видів товарів і послуг, тому він вплине на інтереси багатьох виробників та підприємств.

Таким чином, положення проекту повинні забезпечити розвиток виробництва та торгівлі, тим самим забезпечуючи єдині правила відповідно до стратегії реформування податкової системи. Тому редакційний комітет ретельно дослідив та оцінив вплив кожного питання, пов'язаного з політикою ПДВ, охоплюючи всі джерела доходів, відповідно до міжнародної практики.

Міністр зазначив, що згідно зі стратегією до 2030 року до бюджету має бути мобілізовано 16-17% ВВП, з яких податки та збори мають становити 14-15% ВВП, а рівень внутрішніх доходів має досягти 86-87%.

Завдяки думкам делегатів Національних зборів, орган, що розробляє законопроекти, врахує та переоцінить вплив кожного пакету політики та питань, що все ще обговорюються, щоб забезпечити узгодженість під час їх оприлюднення на наступній сесії.

Щодо думки делегатів щодо положення про те, що Уряд регулює товари та послуги для домогосподарств та фізичних осіб, які не є об'єктами оподаткування ПДВ, Міністр зазначив, що положення закону повинні відповідати світовій тенденції, і що податок є справді інструментом захисту економіки та має адаптуватися до процесу керівництва, функціонування та управління економікою, особливо макроекономікою. Тому децентралізація на рівні Уряду є надзвичайно важливою та забезпечує гнучкість та ефективність в процесі роботи.

Щодо податків на антикваріат, то, за словами міністра Хо Дик Фока, антикваріат, імпортований державою, не оподатковується, але організації та фізичні особи, які імпортують його з метою ведення бізнесу, повинні сплачувати податок.

Щодо запровадження 5% ставки податку або неоподатковуваного регулювання на продукцію добрив, міністр заявив, що відомство, яке розробляє законопроект, повторно оцінить вплив, щоб представити його Національним зборам на сесії наприкінці цього року.

За словами Міністра, наразі вітчизняне виробництво добрив становить 73,3%, тоді як імпорт – 26,7%, або близько 4 мільйонів тонн/рік. Таким чином, запропонована урядом у проекті ставка податку у розмірі 5% гарантує відсутність нерівності для підприємств-імпортерів.

Крім того, запровадження 5% податку на добрива, щоб підприємства могли отримувати податкове відшкодування, створить ресурси для бізнесу для впровадження технологічних інновацій, зниження собівартості продукції та сталого розвитку. Таким чином, це також може вплинути на попит і пропозицію, оскільки якщо пропозиція зросте, ціни знизяться, а якщо пропозиція низька, ціни зростуть.

Щодо експансіоністської фіскальної політики, Міністр зазначив, що до кінця цього року експансіоністська фіскальна політика має бути завершена, щоб зосередитися на її посиленні, оскільки сучасна світова тенденція полягає в зосередженні на посиленні державних фінансів, забезпеченні соціальних витрат, розбудові інфраструктури, питаннях соціального забезпечення та інших питаннях.

«Для сприяння економічному розвитку необхідно підвищити податкові ставки», – заявив міністр фінансів.

Джерело: https://nhandan.vn/can-nhac-viec-tang-thu-ngan-sach-bang-dieu-chinh-thue-gia-tri-gia-tang-post815873.html