Перехід від одноразового податку до декларування: Золота можливість у перехідний період

З 1 січня 2026 року офіційно закінчиться дія системи єдиного оподаткування. Це одночасно виклик і можливість для домогосподарств-підприємців адаптуватися та підготуватися до трансформації в підприємства на новому етапі розвитку приватної економіки.

Семінар «Скасування одноразового податку: що потрібно підготувати бізнес-домогосподарствам?» був спільно організований Асоціацією податкових консультантів В'єтнаму (VTCA), акціонерною компанією MISA та Акціонерним комерційним банком процвітання В'єтнаму (VPBank). (Фото: baodautu.vn)

Можливості у викликах

Згідно з Резолюцією 198/2025/QH15 про низку спеціальних механізмів та політик розвитку приватної економіки , з 1 січня 2026 року домогосподарства та індивідуальні підприємства більше не застосовуватимуть метод податкового контракту, а натомість сплачуватимуть податки відповідно до Закону про податкове адміністрування, водночас припиняючи сплачувати збори за ліцензії на ведення бізнесу. Поворотний момент від «контрактування» до «прозорого декларування» випливає з орієнтації на розвиток приватної економіки.

Виступаючи на семінарі «Скасування одноразового податку: що потрібно підготувати домогосподарствам-підприємцям?», посилаючись на Резолюцію 68-NQ/TW щодо розвитку приватної економіки, пані Нгуєн Тхі Тху Ха, колишня директорка Департаменту пропаганди та підтримки платників податків (Податковий департамент), наголосила, що приватна економіка є найважливішою рушійною силою національної економіки. У приватному секторі, від великих, середніх та малих підприємств до домогосподарств-підприємців та окремих осіб, кожна група має свою роль. Домогосподарства-підприємці, якими б малими вони не були, все ще відіграють важливу роль у створенні робочих місць та розвитку місцевої економіки.

«Загальний напрямок полягає у сприянні розвитку бізнес-системи, одночасно заохочуючи домогосподарства-підприємства до поступової трансформації у підприємства. Однак цей процес потребує дорожньої карти, що відповідає рівню, звичкам та фактичним умовам домогосподарств-підприємств. Трансформація у підприємства допоможе розширити масштаби, збільшити зв’язки, отримати доступ до більшої кількості бізнес-можливостей та принести більшу цінність як домогосподарствам-підприємствам, так і економіці. Водночас роль домогосподарств-підприємств залишається дуже важливою, особливо у вирішенні питань зайнятості та сприянні місцевому економічному розвитку», – сказала пані Ха.

Згідно з дорожньою картою, В'єтнам прагне мати 2 мільйони підприємств до 2030 року та 3 мільйони до 2045 року. Щоб досягти цих цифр, домогосподарствам-підприємцям потрібно розрахувати відповідний напрямок вже зараз. Перехід на податкове декларування вважається необхідним кроком, який допомагає домогосподарствам звикнути до прозорості, створюючи основу для поступової трансформації в бізнес у майбутньому.

За словами пана Нгуєна Куанг Кхая, заступника директора Misa Retail Solutions, це одночасно виклик і чудова можливість. Виклик полягає в тому, що домогосподарства повинні змінити свої звички, інвестувати в інструменти та час для прозорого декларування. Однак, можливості набагато важливіші. Коли бізнес буде прозорим, він матиме легший доступ до кредитів, легшу співпрацю з партнерами, глибшу участь у ланцюжку поставок і підтвердить свою репутацію на ринку.

З точки зору кредитної установи, пан Нго Бінь Нгуєн, директор сегмента бізнесу та домогосподарств Акціонерного комерційного банку процвітання В'єтнаму ( VPBank ), також поділився причиною тривалого існування супровідних підрозділів, що надають програмні рішення для підтримки прозорості продажів та оподаткування.

Сплата податків та повна податкова декларація є вхідними даними для кредитних установ, таких як VPBank, для прийняття рішень щодо необезпечених та незабезпечених кредитів. Представник цього банку зазначив, що завдяки можливості прозорого декларування протягом 6 місяців-1 року бізнес, домогосподарства та фізичні особи матимуть легкий доступ до позикового капіталу.

«Коли було видано Указ 68/2025/ND-CP із загальним настроєм підтримки та просування приватної економіки, я вважаю, що В'єтнам наслідує дуже поширену тенденцію у світі, а також в Азії та Південно-Східній Азії. Дивлячись на багато сусідніх країн, тип бізнесу, що передбачає домашнє господарство або «домашній банківський бізнес», більше не згадується часто, а натомість перетворився на приватне підприємництво або «Індивідуальне підприємництво» англійською мовою», – додав також пан Нгуєн.

Адаптація в перехідний період

Згідно з чинними правилами, ділові домогосподарства поділяються на дві групи: домогосподарства за контрактом та домогосподарства, що декларують доходи. Основна відмінність полягає в критеріях: усі ділові домогосподарства, крім тих, що підлягають декларуванню, за замовчуванням вважаються домогосподарствами за контрактом. Ділові домогосподарства підлягають декларуванню, якщо їх класифікувати як великомасштабні домогосподарства, визначені в Законі про податкове адміністрування та Циркулярі 40, на основі доходу або кількості працівників.

Пані Нгуєн Тхі Тху Ха – колишня директорка Департаменту пропаганди та підтримки платників податків. (Фото: baodautu.vn)

Зокрема, у сферах сільського господарства, лісового господарства, рибальства та будівництва максимальний дохід становить 3 мільярди донгів на рік, при кількості працівників не більше 10; у сфері торгівлі та послуг максимальний дохід становить 10 мільярдів донгів на рік, при кількості працівників не більше 10. Домогосподарства, що займаються бізнесом, які досягають цього порогу, зобов'язані декларувати свої доходи. Що стосується форми, то як домогосподарства, що укладають договори, так і домогосподарства, що декларують, використовують форму податкової декларації 01/CNKD відповідно до Циркуляра 40. Для домогосподарств, що укладають договори, розрахунковий дохід декларується щомісяця в листопаді попереднього року, після чого податковий орган видає повідомлення про сплату фіксованого податку. Що стосується домогосподарств, що декларують доходи, досьє має супроводжуватися повними документами, що підтверджують доходи та витрати, а податкові зобов'язання визначаються більш реалістично.

На практиці багато підприємств, таких як ресторани, швейна промисловість, морепродукти... часто не мають вхідних рахунків-фактур через давні звички. Пані Нгуєн Тхі Тху Ха також наголосила, що Указ 70/2025/ND-CP про внесення змін та доповнень до Указу 123/2020/ND-CP також передбачає, що рахунки-фактури та документи вимагають від підприємств з доходом 1 мільярд донгів на рік використовувати електронні рахунки-фактури, підключені до касових апаратів, з 1 червня 2025 року. Це є передумовою для мільйонів підприємств по всій країні поступово відмовитися від методу одноразової сплати податку.

«Будь-хто, хто веде бізнес, повинен чітко знати обсяг виробництва, витрати, прибуток і збитки. Якщо ви будете контролювати лише на основі відчуттів, буде важко розширюватися чи розвиватися стабільно. Застосування електронних рахунків-фактур з касових апаратів не лише відповідає закону, але й допомагає домогосподарствам систематично та прозоро керувати своїми продажами, витратами та ефективністю бізнесу, замість того, щоб контролювати на основі відчуттів та без чіткої системи», – наголосила пані Ха.

Згідно з Декретом 70/2025/ND-CP, з цього часу до 1 січня 2026 року перехідний період дозволяє не вимагати від роздрібних рахунків-фактур для кінцевих споживачів (B2C) вказувати інформацію про покупця. Однак рахунки-фактури на продаж іншим підприємствам або домогосподарствам (B2B) повинні містити повну інформацію. В іншому випадку рахунок-фактура буде недійсним. Це означає, що домогосподарства повинні поступово виробити звичку виставляти повні рахунки-фактури під час продажу товарів і завжди запитувати рахунки-фактури під час купівлі товарів для легітимізації витрат.

Для товарів та сировини без вхідних накладних домогосподарства можуть пріоритезувати імпорт товарів від постачальників з документами, а водночас у решту часу проводити інвентаризацію та поступово обробляти товари невідомого походження. До 1 січня 2026 року всі запаси мають бути відображені за фактичною вартістю та дійсними документами.

Скасування одноразового податку з 2026 року є важливим поворотним моментом, що знаменує перехід від моделі «простого, але непрозорого управління» до «прозорого, сучасного управління». За словами пані Ха, цей перехідний період в останні місяці 2025 року є золотою можливістю для ділових домогосподарств практикуватися, коригуватися, змінювати звички та поступово адаптуватися.

За даними Інвестиційної газети

https://baodautu.vn/chuyen-doi-tu-thue-khoan-sang-ke-khai-co-hoi-vang-o-giai-doan-chuyen-tiep-d372383.html?gidzl=ZdQXGxHrdK-FOA9CjcsVJOvZeqsiQvaTnJFpJAqupKZ4PVLAgsR3Jfuyh1ocOyOGo3xvHcOCEmuqi7wQJm

Джерело: https://thoidai.com.vn/chuyen-doi-tu-thue-khoan-sang-ke-khai-co-hoi-vang-o-giai-doan-chuyen-tiep-215881.html