Маю документи, але все ще не можу відрахувати податок: що каже Міністерство фінансів?

Багато підприємств цікавляться, чи можуть вони після закінчення узгодженого періоду відстрочення платежу згідно з договором або додатком до договору, за наявності документа про безготівкову оплату, декларувати відрахування вхідного ПДВ чи ні?

Щодо проблеми відрахування вхідного ПДВ, громадянка, пані Доан Тхі Ван Ань, надіслала запитання до Міністерства фінансів .

Багато підприємств стикаються з труднощами у відрахуванні податку на додану вартість. ФОТО: NGOC THANG

Відповідно до положень пункту g, пункту 2, статті 26 Указу 181/2025/ND-CP та пункту b, пункту 2, статті 14 Закону про податок на додану вартість, пані Ань сказала, що вона розуміє наступне:

Для товарів та послуг, придбаних з відстрочкою або розстрочкою платежу, вартістю 5 мільйонів донгів або більше, на момент оплати згідно з договором або додатком до договору, якщо у підприємства немає документів про безготівкову оплату, підприємство повинно задекларувати та скоригувати суму вхідного податку на додану вартість, що підлягає відрахуванню, на вартість цих товарів та послуг у податковому періоді, в якому виникає зобов'язання щодо оплати згідно з договором або додатком до договору.

Товари та послуги, придбані з відстрочкою платежу або розстрочкою платежу на момент оплати згідно з договором або додатком до договору без платіжних документів та заявлені для зменшення відрахованого вхідного податку на додану вартість, але пізніше (після узгодженого періоду відстрочки платежу згідно з договором або додатком до договору) є безготівкові платіжні документи, то в цьому випадку вхідний податок на додану вартість може бути заявлений як відрахований.

Пані Ань сподівається, що Міністерство фінансів роз'яснить, чи правильно вона це розуміє.

Не лише справа пані Ань, нещодавно багато підприємств також надіслали петиції до податкових органів у таких населених пунктах, як Хошимін, Ніньбінь , Віньлонг, з аналогічними проблемами.

Спільним є те, що всі підприємства дотримуються положень Декрету 181/2025/ND-CP. Однак після закінчення терміну оплати, зазначеного в договорі, навіть якщо підприємство має документи про безготівкову оплату, податковий орган все одно відповідає, що підприємство не має права декларувати відрахування вхідного ПДВ.

Що каже Міністерство фінансів?

Відповідаючи на запитання пані Доан Тхі Ван Ань, Міністерство фінансів зазначило, що пункт 2 статті 14 Закону про податок на додану вартість визначає умови для відрахування вхідного податку на додану вартість наступним чином: «Існує рахунок-фактура на додану вартість для придбання товарів та послуг або документ про сплату податку на додану вартість на етапі імпорту або документ про сплату податку на додану вартість від імені іноземної сторони. Міністр фінансів визначає документ про сплату податку на додану вартість від імені іноземної сторони».

Існують безготівкові платіжні документи за придбані товари та послуги, за винятком деяких особливих випадків, встановлених Урядом .

Багато експертів рекомендують Міністерству фінансів швидко надати єдині рекомендації, щоб допомогти бізнесу подолати труднощі. ФОТО: NGOC THANG

Згідно зі статтями 25 та 26 Декрету № 181/2025/ND-CP: «Для товарів та послуг, придбаних з відстрочкою або розстрочкою платежу, вартістю 5 мільйонів донгів або більше, підприємства повинні базуватися на письмових договорах на придбання товарів та послуг, рахунках-фактурах на додану вартість та документах про безготівкову оплату за товари та послуги, придбані з відстрочкою або розстрочкою платежу, для відрахування вхідного податку на додану вартість».

У разі відсутності документа про безготівкову оплату, оскільки термін оплати згідно з договором або додатком до договору ще не настав, підприємство все одно має право на відрахування вхідного податку на додану вартість.

У разі, якщо на момент оплати згідно з договором або додатком до договору у підприємства відсутні документи на безготівкову оплату, підприємство повинно задекларувати та скоригувати суму вхідного податку на додану вартість, що підлягає відрахуванню, на вартість товарів та послуг без документів на безготівкову оплату у податковому періоді, в якому виникає платіжне зобов'язання згідно з договором або додатком до договору.

Таким чином, посилаючись на численні нормативні акти, Міністерство фінансів не уточнило, чи було розуміння пані Ань правильним чи неправильним, а лише попросило її «вивчити правові норми, щоб дотримуватися цих норм».

На думку деяких податкових та бухгалтерських експертів, відповідь Міністерства фінансів є питанням типу «заради відповіді», а не переходить одразу до суті та не допомагає бізнесу справді вирішити труднощі.

Щодо цієї проблеми, пан Нгуєн Ван Тук, голова правління компанії BCTC Tax Consulting Company Limited, сказав, що він надіслав петицію до Міністерства фінансів через національну державну службу з кінця вересня, але досі не отримав відповіді.

Підкреслюючи природу регулювання, спрямовану на запобігання шахрайству, а не на постійне позбавлення підприємств з реальними операціями та юридичними документами їхнього права на відрахування, пан Тук запропонував уніфікувати інструкції, щоб уникнути плутанини між бухгалтерами та підприємствами, яка могла б призвести до величезних збитків для підприємств.

Податковий експерт Нгуєн Нгок Ту (Ханойський університет бізнесу та технологій) проаналізував, що чинне законодавство, а також Указ 181/2025/ND-CP не містять жодних положень, які забороняють або обмежують підприємства відраховувати податок на додану вартість за наявності повного пакету документів.

«Труднощі та проблеми з відрахуванням вхідного податку на додану вартість є поширеними. Міністерству фінансів необхідно швидко видати єдині інструкції, щоб допомогти бізнесу подолати труднощі», – наголосив пан Ту./.

За даними газети Thanh Nien

Джерело: https://thanhnien.vn/co-chung-tu-van-khong-duoc-khau-tru-thue-bo-tai-chinh-noi-gi-185251115123840917.htm

Джерело: https://baolongan.vn/co-chung-tu-van-khong-duoc-khau-tru-thue-bo-tai-chinh-noi-gi-a206530.html