Процедури податкового управління та документація для домашніх підприємств.

(Chinhphu.vn) - Міністерство фінансів готує циркуляр, який визначає документацію та процедури податкового управління для підприємств, домогосподарств та індивідуальних підприємств.

Міністерство фінансів пропонує нормативні акти щодо документів та процедур управління податками для домашніх господарств та індивідуальних підприємців.

Міністерство фінансів заявило, що видання Циркуляра, що визначає досьє та процедури податкового управління домогосподарствами та індивідуальними підприємствами, має на меті завершити формування правової бази для податкового управління домогосподарствами та індивідуальними підприємствами в межах повноважень, наданих Законом про податкове адміністрування та Указом, що регулює декларування, обчислення та утримання податків для домогосподарств та індивідуальних підприємств, які переходять на метод паушального оподаткування з 1 січня 2026 року.

Підвищення ефективності податкового управління, забезпечення справедливості податкових зобов'язань між домогосподарствами та підприємствами аналогічного розміру, а також заохочення та сприяння трансформації домогосподарств у моделі підприємств, тим самим створюючи новий імпульс та вивільняючи ресурси та виробничий потенціал приватної економіки ; сприяння реалізації цілей, викладених у Резолюції № 68-NQ/TW.

Податкова декларація

Міністерство фінансів заявило, що податкові деклараційні документи для домашніх господарств та індивідуальних підприємств, запропоновані в проекті циркуляра, спрямовані на виконання змін до політики для домашніх господарств та індивідуальних підприємств у Законі про податок на доходи фізичних осіб (заміна), а також на скорочення адміністративних процедур, непотрібних документів та показників податкових декларацій для домашніх господарств та індивідуальних підприємств, забезпечуючи прості та конкретні форми та шаблони декларацій.

Форма декларації про доходи фізичних осіб № 02/CNKD-TNCN-QTT доповнюється для домашніх господарств та індивідуальних підприємств, які сплачують податок на доходи фізичних осіб з оподатковуваного доходу (доходи - витрати), відповідно до положень Закону про податок на доходи фізичних осіб.

Для підприємств-домогосподарств та індивідуальних підприємств, які звільнені від ПДВ та податку на доходи фізичних осіб, і є платниками податку на доходи фізичних осіб з оподатковуваного доходу, процедури подання податкової декларації були спрощені наступним чином: (i) Звіт про діяльність підприємства за період (Форма 01-2/BK-HĐKD), що містить інформацію про імпорт, експорт та запаси товарів, витрати на оплату праці, електроенергію, воду, телекомунікації, приміщення, управління тощо, був вилучений, оскільки податковий орган має інформацію про придбані та продані товари в даних електронних рахунків-фактур, а підприємства-домогосподарства та індивідуальні підприємства вже зареєстрували бухгалтерські книги щодо доходів та витрат відповідно до майбутнього Циркуляра, що регулює режими бухгалтерського обліку для підприємств-домогосподарств та індивідуальних підприємств; (ii) Переглянути та скоротити показники, пов’язані з податковою реєстрацією, опитуваннями щодо бізнесу тощо, у формі податкової декларації.

Зокрема, у статті 3 проекту Циркуляра пропонуються такі вказівки щодо документації для декларації про доходи та податкової декларації для домашніх господарств та індивідуальних підприємств:

Документи, необхідні для декларування доходів, податку на додану вартість та податку на доходи фізичних осіб для домашніх підприємств та індивідуальних підприємців:

Для домашніх господарств та власників індивідуальних підприємств, які звільнені від ПДВ та податку на доходи фізичних осіб, формою податкової декларації є Форма № 01/CNKD, що видається разом із цим Циркуляром.

Для домашніх підприємств та власників індивідуальних підприємств, які сплачують податок на доходи фізичних осіб на основі оподатковуваного доходу, формою декларації з ПДВ та податку на доходи фізичних осіб є Форма № 01/CNKD, що видається разом із цим Циркуляром.

Для домашніх підприємств та індивідуальних підприємців, які є платниками податку на доходи фізичних осіб, оподатковуваний дохід розраховується шляхом множення ставки податку на оподатковуваний дохід:

- Податкова декларація з ПДВ – це форма № 01/CNKD, яка видається разом із цим циркуляром.

- Формою декларації з податку на доходи фізичних осіб є форма декларації з податку на доходи фізичних осіб № 02/CNKD-TNCN-QTT, видана разом із цим циркуляром.

Документи, необхідні для декларації про доходи, декларації про податок на додану вартість та декларації про податок на доходи фізичних осіб у випадках, коли організації або фізичні особи декларують та сплачують податки від імені інших осіб:

Для організацій, які подають та сплачують податки від імені фізичних осіб, або фізичних осіб, які співпрацюють з організаціями у сфері бізнесу, необхідними документами є податкова декларація за формою № 01/CNKD-TCKT, що видається разом із цим циркуляром.

Для організацій, які подають та сплачують податки від імені фізичних осіб, що здають в оренду нерухомість, за винятком діяльності з розміщення, необхідними документами є податкова декларація за формою № 01/CNKD-TCKT, що видається разом із цим Циркуляром.

Для лотерейних компаній, страхових компаній та компаній багаторівневого маркетингу, які виплачують комісійні особам, що безпосередньо підписують агентські договори на продаж за правильною ціною; а також для страхових компаній, які сплачують накопичені премії за страхування життя та інші необов'язкові види страхування, необхідні документи включають:

- Декларація за формою № 01/XSBHĐC, видана разом із цим циркуляром;

- Додаток із детальною інформацією про фізичних осіб, дохід яких отримано від діяльності лотерейного агентства, діяльності страхового агентства та багаторівневого маркетингу (задекларовано у податковій декларації за останній місяць/квартал податкового року) відповідно до форми номер..., виданої разом із цим Циркуляром (декларація всіх фізичних осіб, дохід яких отримано у податковому році, незалежно від того, чи здійснювалися податкові відрахування, чи ні).

Для домашніх підприємств та індивідуальних підприємств, що займаються виробництвом та торгівлею товарами або наданням послуг, що підлягають акцизному податку, податку на ресурси, податку на охорону навколишнього середовища та збору за охорону навколишнього середовища, необхідними документами є Декларація за формою № 01/CNKD, що видається разом із цим Циркуляром.

Для фізичних осіб, які безпосередньо підписують договори на виконання функцій лотерейних агентів, страхових агентів, агентів багаторівневого маркетингу або займаються іншою підприємницькою діяльністю, за яку протягом року не утримувався та не сплачувався податок, необхідними документами є річна податкова декларація за формою № 01/TKN-CNKD, що видається разом із цим циркуляром.

Для фізичних осіб, які безпосередньо декларують податки податковим органам за оренду нерухомості, необхідними документами є податкова декларація за діяльність з оренди нерухомості (стосується фізичних осіб, які безпосередньо декларують податки податковим органам за оренду/організації нерухомості або фізичних осіб, які декларують та сплачують податки від імені уповноважених осіб відповідно до цивільного законодавства) з використанням форми № 01/BDS, що видається разом із цим Циркуляром.

Проект наразі відкритий для громадського обговорення на електронному порталі Міністерства фінансів.

Джерело: https://baochinhphu.vn/ho-so-thu-tuc-quan-ly-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-102251216155507878.htm