Які зміни потрібно внести бухгалтерам після 1 липня 2025 року?

Після 1 липня 2025 року бухгалтерський облік підприємств та бізнес-домогосподарств у В'єтнамі потребуватиме багатьох коригувань, щоб відповідати новим правилам, особливо згідно з Циркуляром 46/2025/TT-BTC та Законом про ПДВ 2024 року.

Резюме допомагає бухгалтерам планувати роботу

Зміст	Дії, які потрібно вжити
Форми - Книги	Розробляйте/редагуйте шаблони, додавайте бухгалтерські правила
Бухгалтерські рахунки	За потреби відредагуйте ім'я/номер, переконавшись, що це не вплине на звітність.
Фінансові звіти	Додати ціль – потрібно пояснити
ПДВ	Зниження податкових ставки, застосування безготівкових платежів, доповнення експортних документів
Податковий код	Підготувати переведення всіх фізичних осіб/бізнес-домогосподарств на використання ідентифікаційних номерів
Рахунки-фактури та ідентифікація	Оновіть систему електронних рахунків-фактур, зареєструйте VNeID
Соціальне страхування	Визначити нових суб'єктів, зобов'язаних сплачувати соціальне страхування
Податок на платформи електронної комерції	Перевірити та узгодити мінімальний рівень зобов'язань щодо податку на передачу майна

1. Самостійне розробляння/зміна форм документів - бухгалтерських книг

Підприємствам більше НЕ потрібно використовувати форми, наведені в Додатку 3 та 4 до Циркуляра 133/2016.

Ви можете розробити або змінити шаблон відповідно до вашого бізнесу, за умови, що він буде чесним, прозорим та таким, що підлягає перевірці.

У разі внесення змін необхідно видати положення бухгалтерського обліку, в яких чітко зазначено причини та юридичну відповідальність.

2. Змінити систему бухгалтерського обліку

Система, зазначена в Додатку 1 до Циркуляра 133/2016, все ще застосовується, але назву, номер, структуру та вміст рахунку можна змінювати.

Абсолютно гарантуємо: чітку класифікацію бізнесу, відсутність дублікатів об'єктів та відсутність впливу на показники фінансової звітності.

3. Додайте показники до фінансових звітів

Назва та бухгалтерський код можуть бути змінені, якщо це підходить для бізнесу та не спотворює фінансову звітність.

До фінансової звітності можна додавати додаткові показники, але вони повинні бути чітко пояснені.

4. Встановлення правил бухгалтерського обліку

Якщо до форм, рахунків, звітів тощо вносяться будь-які корективи, підприємство зобов'язане видати внутрішні нормативні акти, що чітко пояснюють такі зміни.

5. Нова політика ПДВ

Скасувати поріг у 20 мільйонів донгів: усі рахунки-фактури з ПДВ, що підлягають відрахуванню, мають бути оплачені безготівковим способом.

Деякі товари змінилися з неоподатковуваних на оподатковувані, або з 5% до 10% (наприклад, цукор, навчальне обладнання тощо).

Розширення сфери застосування 0% ставки податку (міжнародні перевезення, безмитні зони...).

Додаткові умови повернення податку: Підприємства постачають лише товари, що підлягають оподаткуванню у розмірі 5% податку, і мають право на повернення податку, якщо залишок відрахованої суми становить 300 мільйонів або більше.

Посилити поведінку, пов'язану зі зловживанням рахунками-фактурами та фальшивим відшкодуванням податків.

6. Перетворіть податковий код на персональний ідентифікаційний номер

Фізичні особи, бізнес-домогосподарства та індивідуальні підприємства зобов'язані використовувати персональні ідентифікаційні номери (12 цифр) замість податкових кодів з 1 липня 2025 року.

Аналогічно, домогосподарства, домогосподарства-підприємці та фізичні особи-підприємці використовуватимуть персональний ідентифікаційний номер представника домогосподарства або самої фізичної особи-підприємця як податковий код цього домогосподарства або підприємства.

Податковий орган не видаватиме цим суб'єктам нові податкові коди у старій формі (10 або 13 цифр) після 1 липня 2025 року.

Дорожня карта переходу: З 6 лютого 2025 року податкова система почала приймати видачу податкових кодів у формі персональних ідентифікаційних номерів для нових платників податків. Податкові коди, раніше видані податковим органом (які не ідентичні ідентифікаційному номеру), використовуватимуться до 30 червня 2025 року. З 1 липня 2025 року всі податкові операції повинні використовувати персональні ідентифікаційні номери замість старих податкових кодів.

Податковий орган автоматично порівняє дані з національною базою даних населення, щоб перетворити поточний податковий код особи (якщо інформація збігається) на ідентифікаційний номер, без створення адміністративних процедур для платника податків.

Якщо інформація не збігається, старий податковий код тимчасово «очікує оновлення», і фізичним особам та підприємствам-домогосподарствам потрібно буде виконати процедуру коригування інформації про реєстрацію платників податків для синхронізації даних. Після оновлення персональний ідентифікаційний номер офіційно замінить податковий код у всіх транзакціях.

Раніше видані документи за старим податковим кодексом залишаються чинними та не потребують коригування, але з моменту переведення підприємства повинні оновлювати інформацію про партнерів та співробітників за новим податковим кодом у системі бухгалтерського обліку. Це крок вперед у модернізації податкового управління, пов'язуючи податкові дані з даними про населення, роблячи його більш прозорим та зручним як для податкових органів, так і для платників податків.

7. Електронний рахунок-фактура – ​​електронна ідентифікація

Продовжити впровадження електронних рахунків-фактур через касові апарати (Циркуляр 70/2025 від 1 червня 2025 року);

Електронні рахунки-фактури, що генеруються з касових апаратів (POS): Уряд видав Постанову 70/2025/ND-CP (20 березня 2025 року), якою вносяться зміни до Постанови 123/2020 про рахунки-фактури та документи, відповідно, з 1 червня 2025 року електронні рахунки-фактури, що генеруються з касових апаратів, повинні бути впроваджені для низки суб'єктів.

Зокрема: (1) Бізнес-домогосподарства та фізичні особи, що сплачують податки паушально (не впроваджують або не повністю впроваджують режими бухгалтерського обліку та виставлення рахунків) з доходом 1 млрд. донгів на рік або більше та використовують касові апарати, повинні зареєструватися для використання електронних рахунків-фактур, що генеруються з касових апаратів, безпосередньо підключених до податкового органу.

Підприємства, що займаються роздрібною торгівлею товарами та послугами безпосередньо споживачам у таких сферах, як торгові центри, супермаркети, роздрібна торгівля (крім автомобілів, мотоциклів, інших моторних транспортних засобів), продукти харчування та напої, ресторани, готелі, пасажирські перевезення, розважальні послуги, кінопокази тощо, також повинні впроваджувати використання електронних рахунків-фактур з касових апаратів, які з’єднують дані з податковими органами.

8. Реформування політики соціального страхування

Скорочення мінімального періоду сплати соціального страхування для отримання пенсії: Умови отримання пенсії пом'якшуються, зменшуючи мінімальну кількість років сплати соціального страхування з 20 до 15 років як для чоловіків, так і для жінок.

Обмеження одноразового вилучення із соціального страхування для нових учасників: З метою забезпечення довгострокової безпеки новий закон посилює умови одноразового вилучення із соціального страхування для тих, хто починає брати участь у соціальному страхуванні з 1 липня 2025 року. Зокрема, працівники не зможуть отримати одноразове соціальне страхування, якщо вони не відповідають умовам, за винятком особливих випадків, передбачених законом.

Заохочувати утримання та виплату пенсійних внесків замість одноразового зняття: Щоб мотивувати працівників зберігати соціальне страхування, Закон про соціальне страхування 2024 року передбачає додаткові пільги, якщо вони не знімають гроші одноразовою сумою. Зокрема, працівники, які продовжують сплачувати або резервувати період виплат, отримуватимуть вищі виплати, коли на це буде право, та легше отримуватимуть пенсію (завдяки скороченому вимогу щодо року виплати).

Зниження віку отримання соціальних пенсій: Розширено режим соціальних пенсій (допомоги для людей похилого віку без пенсій). З 1 липня 2025 року вік отримання щомісячних соціальних виплат буде знижено з 80 до 75 років.

9. Домогосподарства-підприємці декларують та сплачують податки

Платформи електронної комерції з інтегрованими платіжними функціями (Shopee, Lazada...) утримуватимуть та декларуватимуть податки від імені підприємств.

Справи, що не проходять через поверховий розподіл (Facebook, Zalo...), повинні самостійно декларувати та сплачувати податки відповідно до Указу 117/2025/ND-CP

Ставка податкового відрахування з доходу: ПДВ та податок на доходи фізичних осіб, що утримуються платформами електронної комерції, розраховуються як відсоток від доходу кожної транзакції, класифікований за типом товарів/послуг.

Тип транзакції	ПДВ (%)	Податок на доходи фізичних осіб резидентів (%)	Податок на доходи фізичних осіб для нерезидентів (%)
Продаж товарів	1,0%	0,5%	1,0%
Надання послуг	5,0%	2,0%	5,0%
Транспортні послуги, послуги з вантажами	3,0%	1,5%	2,0%

Якщо платформа електронної комерції не може класифікувати транзакцію як товар або послугу, буде застосовано відповідну найвищу ставку (наприклад: 5% ПДВ, 2% або 5% ПДВ залежно від випадку).

Реклама

Джерело: https://baonghean.vn/ke-toan-can-thay-doi-nhung-gi-sau-ngay-1-7-2025-10301368.html