Немає жодної країни, яка б не стягувала податок на додану вартість з добрив.

Оскільки В'єтнам інтегрується в регіон та світ , податкова політика має бути узгоджена з політикою інших країн, щоб сприяти самостійному виробництву добрив.

Оскільки В'єтнам інтегрується в регіон та світ, податкова політика має бути узгоджена з політикою інших країн, щоб сприяти розвитку самостійної галузі виробництва добрив.

Китай, Росія та Індія є трьома найбільшими виробниками та експортерами добрив у світі.

Згідно з чинною податковою політикою Китаю, добрива оподатковуються податком на додану вартість (ПДВ) у розмірі 13%. Китай планує скоригувати деякі свої податкові та субсидійні політики на добрива для підтримки зелених та стійких сільськогосподарських ініціатив. У Росії ставка ПДВ становить 20%, а в Індії – 13%.

«Добрива, виготовлені з викопного палива, такого як нафта, сира нафта та природний газ, проходять складний процес обробки, тому оподаткування стосується всієї галузі, яка стоїть за ними. Таїланд, Малайзія та Сінгапур застосовують ПДВ на добрива. Немає жодної країни, яка б не застосовувала ПДВ на добрива так, як В'єтнам», – сказав пан Нгуєн Трі Нгок, генеральний секретар Генеральної сільськогосподарської асоціації В'єтнаму.

У В'єтнамі розпочалося формування галузі виробництва добрив. На сьогоднішній день у В'єтнамі налічується кілька сотень заводів з виробництва добрив усіх видів, що виробляють кілька сотень мільйонів тонн добрив. Щороку сільськогосподарський сектор використовує близько 11-12 мільйонів тонн добрив усіх видів. Це свідчить про те, що добрива є сільськогосподарським продуктом, а сільське господарство в політиці країн вважається товаром, якому потрібно надавати пріоритет, відмінний від інших товарів.

«Помірно низька ставка ПДВ набагато вигідніша, ніж для тих, хто не є платником ПДВ», – сказав пан Нгуєн Ван Фунг, колишній директор Департаменту управління податками великих підприємств Генерального департаменту оподаткування.

Пан Нгуєн Ван Фунг проаналізував, що в умовах відкритої економіки , торгівлі з іноземними країнами, імпорт добрив без сплати податків має великий вплив на операції бізнесу та ціни на добрива. У 2014 році не було даних, які б доводили, що сплата 5% податку буде кращою, ніж несплата податків. Але через 10 років картина стала повнішою.

Більш конкретно, експерт заявив, що, по-перше, державний бюджет втратив надходження від ПДВ від імпорту (за оцінками, втрата становить понад 1000 мільярдів донгів щороку), оскільки імпортні добрива застосовуються однаково як і товари вітчизняного виробництва відповідно до зобов'язання щодо вступу до Світової організації торгівлі (СОТ).

По-друге, внутрішня ціна на добрива зросла (ефект цінового поштовху), оскільки весь вхідний ПДВ не підлягав відрахуванню, що змушувало підприємства включати його до собівартості та підвищувало ціну продажу. Згідно зі звітом Асоціації виробників добрив, після набрання чинності Закону 71/2014 внутрішня ціна на азотні добрива зросла на 7,2–7,6%; добрива DAP зросли на 7,3–7,8%, суперфосфатні добрива зросли на 6,5–6,8%; NPK та органічні добрива зросли на 5,2–6,1%.

По-третє, поряд із втратою доходів державного бюджету від імпорту, це також створює багато труднощів для вітчизняної галузі виробництва добрив, оскільки імпортовані добрива не оподатковуються ПДВ , а також відшкодовуються країною-експортером (наприклад, Китай 13%, Росія 20%, Індія 13%).

«Добрива переводять у категорію без ПДВ , В’єтнам зазнає збитків з усіх трьох сторін: держава втрачає доходи з державного бюджету та досі не може запровадити правовий механізм підтримки сільського господарства для зниження внутрішніх цін, коли світові ціни на добрива зростають. Фермери не отримують вигоди від зниження цін чи зниження собівартості сировини, незалежно від того, чи ціни на добрива зростають, чи знижуються, оскільки підприємства повинні враховувати невідрахований вхідний ПДВ у собівартості та додавати його до цін продажу, щоб зберегти капітал. Вітчизняні виробники добрив завжди знаходяться у невигідному становищі, конкуруючи з імпортними добривами в обох випадках, коли світові ціни на добрива зростають або знижуються», – порушив це питання пан Фунг.

Через положення про те, що добрива не оподатковуються ПДВ , у багатьох випадках підприємства з виробництва добрив як експортують (для відрахування вхідного ПДВ експортованих товарів згідно з нормативними актами), так і одночасно змушені імпортувати добрива з-за кордону. Це продовжуватиметься в майбутньому, якщо чинні правила щодо ПДВ на добрива будуть збережені, що може призвести до потенційних ризиків у макроекономічному управлінні.

Окрім пропозиції щодо включення добрив до 5% податку на додану вартість , пан Фунг також запропонував внести зміни до статті 15 Проекту про внесення змін до Закону про податок на додану вартість. У Звіті Міністерства фінансів, надісланому уряду в рамках Проекту про внесення змін до Закону про податок на додану вартість , пункт 3, стаття 15 Проекту про випадки повернення податку зазначає: «... Підприємства, які виробляють лише товари та надають послуги, що підлягають оподаткуванню за ставкою 5% ПДВ, якщо сума вхідного ПДВ , яка не була повністю відрахована, становить від 300 мільйонів донгів або більше після 12 місяців або 4 кварталів, матимуть право на повернення ПДВ ».

«На мою думку, слово «лише» слід вилучити з наведеної вище фрази. Згідно з нормативними актами, можна розуміти, що підприємства з однією ставкою ПДВ у розмірі 5% мають право на відшкодування податку. Підприємства з двома або більше ставками ПДВ не мають права на відшкодування податку. Це несправедливо по відношенню до підприємств з двома або більше ставками ПДВ», – проаналізував податковий експерт.

Насправді, підприємства можуть вільно вести бізнес, тому більшість підприємств працюють у кількох галузях, дуже мало підприємств виробляють продукцію лише в одній галузі, що обкладається 5% податком на додану вартість . Тому внесення змін до Закону про податок на додану вартість має забезпечити справедливість для підприємств в одній галузі, які виробляють товари та надають послуги, що обкладаються 5% податком на додану вартість ...

Наприклад, якщо підприємство є виробником добрив та торговцем хімікатами, то якщо товари, що виробляють добрива, оподатковуються ПДВ за ставкою 5%, а хімікати – ПДВ за ставкою 10%, то підприємству не буде відшкодовано податок. Таким чином, термін «лише» обмежує перелік суб’єктів, які мають право на відшкодування податку, та не забезпечує справедливості для підприємств тієї ж галузі, які виробляють товари та надають послуги, що оподатковуються ПДВ за ставкою 5%.

Пан Нгуєн Трі Нгок також сподівається на розуміння делегатів Національної асамблеї. «Я розумію, що ПДВ є великим джерелом податкових надходжень, одним із стовпів податкової системи, але ми повинні зробити його сталим та ефективним. Тому вкрай необхідно перевести ПДВ з неоподатковуваної групи на оподатковувану групу зі ставкою податку 5%».

Пан Фунг рекомендував Асоціації виробників добрив В'єтнаму провести робочу зустріч з підприємствами, якщо до підприємств, що виробляють добрива, застосовуватиметься 5% ПДВ. Підприємства, яким дозволено відраховувати вхідний податок, повинні знизити ціни продажу для населення, продемонструвати переваги податкового коригування та ефективно зробити внесок у сільськогосподарську економіку.

«Ми повинні пояснити фермерам, що застосування 5% ПДВ – це на благо людей, а не те, що ціна на добрива зросте на 5%, бо ціна на сировину була вирахувана, немає жодних підстав для підвищення ціни продажу».

Вчені повинні надати інформацію про те, що застосування 5% ПДВ є вигіднішим, ніж звільнення від сплати податків. 10 років тому можливості для цього не було, але зараз є краща можливість», – наголосив колишній директор Департаменту податкового управління великих підприємств Головного департаменту оподаткування.

Джерело: https://baodautu.vn/khong-co-nuoc-nao-khong-ap-thue-gia-tri-gia-tang-phan-bon-d230527.html