Продажі в прямих трансляціях: як декларувати та сплачувати податки?

Організації та фізичні особи, які продають товари через прямі трансляції, повинні зареєструватися для сплати податків, декларувати та сплачувати податки відповідно до принципів самодекларування, самооплати, самовідповідальності та виставляти повні рахунки-фактури під час надання товарів та послуг.

Прямі трансляції – це одна з форм реклами та продажу товарів. Останнім часом прямі трансляції широко використовуються організаціями, підприємствами та приватними особами для підтримки свого бізнесу.

Видатними особливостями цієї форми є звук, зображення, пряме спілкування між продавцями та покупцями через Інтернет для рекламних цілей, що посилює ефект від глядачів та покупців.

Дохід від онлайн-трансляцій, про який повідомлялося в соціальних мережах та пресі останнім часом, можна розуміти як попередню статистику щодо кількості відповідей (коментарів) та замовлень від онлайн-користувачів на прямі трансляції, проте ці дані не були визначені як фактичний дохід від продажів відповідно до положень законодавства.

Крім того, на фактичний дохід від сеансів прямих трансляцій також впливає низка факторів, таких як: під час прямих трансляцій також можуть використовуватися інструменти та програми для створення відповідей у рекламних цілях, що збільшує ефект від глядачів та покупців; на дохід також впливають скасування замовлень клієнтами після продажу.

Згідно з чинним податковим законодавством, декларування та сплата податків відповідними сторонами в прямому ефірі є такими:

Організації та фізичні особи, які продають товари через прямі трансляції: реєструються для сплати податків, декларують та сплачують податки відповідно до принципів самодекларування, самооплати, самовідповідальності та виставляють повні рахунки-фактури під час надання товарів та послуг.

Інші особи (блогери, тіктокери, лідери думок у соціальних мережах тощо) отримують комісійні від продажів у прямих трансляціях. Ці особи будуть підпадати під дію закону про податок на доходи фізичних осіб із заробітної плати та сплачуватимуть податки згідно з прогресивною шкалою оподаткування з рівнями 07 (від 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30% та 35%). У випадку, якщо ця комісія виплачується домогосподарству-підприємцю, вона вважатиметься доходом від підприємницької діяльності, якщо домогосподарство-підприємець зареєструвалося для ведення бізнесу у відповідній галузі, зареєструвалося для сплати податку на домогосподарство-підприємця та управляється податковим органом у формі стабільного контрактного домогосподарства або є домогосподарством-декларантом, у цьому випадку домогосподарство-підприємець декларує та сплачує податок за ставкою 7% (5% ПДВ та 2% ПДФО).

У випадках, коли фізичні особи отримують комісійні, що підлягають коригуванню податку на доходи фізичних осіб із заробітної плати, організації та підприємства, що виплачують комісійні, несуть відповідальність за декларування та утримання податку на доходи фізичних осіб із заробітної плати відповідно до нормативних актів.

Збір податків з продажів прямих трансляцій все ще складний

Податкове управління KOL (обізнаними особами), KOC (операторами ключових клієнтів), ютуберами, тіктокерами та знаменитостями, які отримують дохід від проведення оглядів, реклами та великих прямих трансляцій для продажу товарів на платформах соціальних мереж, все ще стикається з труднощами.

Продажі в прямих трансляціях на платформах соціальних мереж, таких як Facebook, Tiktok тощо, стають новою бізнес-тенденцією. Однак, завдяки підтримці технологій, багато сеансів прямих трансляцій відбуваються спонтанно та швидко закінчуються. Після завершення стрімер видаляє посилання. Це ускладнює для управлінських агентств визначення інформації про одиницю прямої трансляції та вартості товарів, здійснених під час сеансу прямої трансляції.

Для платників податків, які займаються електронною комерцією та наймають пункти доставки для надання послуг доставки післяплатою, податковий орган запитує ці пункти доставки надати список платників податків, які займаються електронною комерцією (деталі включають: назву підприємства, фізичну особу; податковий код; стягнуту суму, договір про найм пунктів доставки для отримання готівки при отриманні тощо), але пункти доставки не надали або надали неповну інформацію. Тому податковому органу важко точно визначити назви організацій та фізичних осіб, які займаються електронною комерцією загалом або продавців через прямі трансляції зокрема, для управління податком на електронну комерцію відповідно до чинних норм.

Під час ідентифікації суб'єктів, які здійснюють продажі через пряму трансляцію, податкові органи повідомляють цих суб'єктів про необхідність роботи. Однак у багатьох випадках суб'єкти не співпрацюють або надають неповну інформацію щодо доходу, кількості замовлень, типу товарів тощо. Тому місцевим податковим органам дуже важко визначити дохід та податок до сплати, витрачаючи багато людських ресурсів на перегляд, перевірку та визначення.

Податковий орган має інформацію про платників податків, які продають товари через пряму трансляцію, має інформацію про номер банківського рахунку платника податків та надсилає письмовий запит до банку про надання інформації. Хоча податковий орган не має багатьох банківських рахунків платників податків, що призводить до ризику податкових процедур, коли надходжень від платника податків недостатньо, у деяких випадках комерційні банки вимагають від податкового органу, щоб він, бажаючи надати інформацію про операції платника податків, додав план перевірки або рішення про перевірку/аудит платника податків. Це ускладнює для податкового органу збір інформації про платників податків, які здійснюють діяльність у сфері електронної комерції.

Деякі податкові органи мають труднощі з переглядом та пошуком інформації про платників податків на основі даних, наданих у централізованому сховищі даних податкового органу, або платники податків не дотримуються повного декларування даних про джерела доходів з багатьох місць. Дотримання платниками податків вимог щодо декларування та сплати податків все ще низьке. Обсяг даних, які потребують перевірки, великий, але людські ресурси не можуть задовольнити вимоги. Пропагандистська робота для платників податків не відповідає вимогам податкового управління щодо діяльності з продажу через прямі трансляції.

Збагачення сховища даних для підвищення ефективності управління податками

Податкові органи використовують статистичні інструменти та аналіз даних електронної комерції онлайн (такі як: Metric.vn, Kalodata.com тощо) для визначення та оцінки доходів, а також збору інформації про кіоски фізичних осіб та організацій через продаж товарів та партнерський маркетинг з прямих трансляцій.

Платники податків зазвичай використовують одну й ту саму назву магазину для ведення бізнесу на платформах електронної комерції, таких як Shopee та Lazada, тому податкові органи шукатимуть інформацію про магазин у централізованій базі даних податкової галузі, щоб отримати контактну інформацію для управління податками.

Координувати роботу з іншими управлінськими підрозділами, такими як управління ринку, митні та слідчі органи, для обміну інформацією та проведення скоординованої перевірки суб'єктів, які отримують дохід від сесій прямих трансляцій.

У разі невиконання платником податків вимоги податкового органу. Податковий орган проводить податкову перевірку за місцем розташування платника податків та передає справу до органу розслідування за наявності ознак навмисного порушення закону.

Податкові органи застосовують управління ризиками в податковому адмініструванні, використовуючи критерії аналізу ризиків для відбору платників податків для перевірки та верифікації, такі як великий дохід, чітка інформація та адреса тощо.

На цій основі проаналізуйте, оцініть та виберіть суб'єктів з високими факторами ризику, суб'єктів зі значними відмінностями в доходах, на яких слід зосередитися, зосередьтеся на моделях, а коли є фактори, що мають намір порушити закон, активно передайте файл до слідчого органу.

Крім того, у справах, що розглядалися за адміністративні та кримінальні порушення, податковий орган координує свою діяльність із пресою та засобами масової інформації для широкого інформування платників податків про ризики недотримання податкового законодавства. Таким чином, покращується дотримання податкового законодавства та зменшується тиск на податковий орган, який відповідає за перевірку.

Продовжувати дослідження способів сканування та оцінки доходів бізнесу за допомогою інструментів аналізу даних електронної комерції онлайн та статистичних інструментів (таких як: Metric.vn, Kalodata.com тощо) для створення галузевих додатків для збору даних.

Продовжувати організацію та співпрацю з іноземними постачальниками, які надають онлайн-платформи у В'єтнамі для проведення прямих трансляцій продажів (таких як Tiktok тощо), для використання статистичних даних про доходи фізичних осіб та організацій, які беруть участь у прямих трансляціях у В'єтнамі, на основі додаткового аналізу бази даних, продовжувати збагачувати централізовану базу даних податкової галузі для обслуговування податкового управління.

Джерело