Правильна та ефективна політика створює прорив у зростанні для промисловості добрив В'єтнаму.

З липня 2025 року добрива офіційно обкладатимуться 5% податком на додану вартість, що підвищує очікування значних змін у вітчизняній галузі добрив.

«Вирішення» вузького місця

Протягом майже десятиліття в'єтнамська промисловість добрив стикалася з численними труднощами через недоліки старої політики щодо податку на додану вартість (ПДВ). 26 листопада Національні збори схвалили змінений Закон про податок на додану вартість, який набрав чинності з липня 2025 року, офіційно запроваджуючи 5% ставки ПДВ на добрива, що посилило очікування значних змін у вітчизняній промисловості добрив.

Можна сказати, що добрива є найважливішим сільськогосподарським ресурсом для сільськогосподарського виробництва в нашій країні, оскільки вони становлять найбільшу частку собівартості сільськогосподарської продукції, тоді як виробництво сільськогосподарських культур наразі становить 64-68% від загальної вартості сільськогосподарської продукції.

Д-р Фунг Ха - президент В'єтнамської асоціації добрив. Фото: VA

В інтерв'ю газеті «Промисловість і торгівля» доктор Фунг Ха, голова Асоціації добрив В'єтнаму, заявив, що поточний попит на добрива у В'єтнамі становить приблизно 10,5-11 мільйонів тонн різних видів. Це включає: сечовину близько 1,6-1,8 мільйона тонн; DAP близько 0,9-1 мільйона тонн; SA 0,8-0,9 мільйона тонн; калій 0,9-1 мільйон тонн; фосфорвмісні добрива понад 1,2 мільйона тонн; та NPK-добрива близько 3,5-4 мільйонів тонн...

Тим часом, у 2022 році В'єтнам імпортував 3,39 мільйона тонн добрив на суму 1,62 мільярда доларів; у 2023 році він імпортував 4,12 мільйона тонн на суму 1,41 мільярда доларів; а за перші шість місяців 2024 року він імпортував 2,5 мільйона тонн добрив на суму понад 838 мільйонів доларів.

Однак, коли 1 січня 2015 року набрав чинності Закон 71/2014/QH13 про оподаткування (Закон 71), вітчизняні виробники добрив були звільнені від сплати ПДВ на вироблені товари з 2015 року, але вхідні матеріали оподатковувалися податком у розмірі 5-10%. Це значно збільшило виробничі витрати, піднявши внутрішні ціни на добрива набагато вище імпортної продукції та знизивши конкурентоспроможність вітчизняного бізнесу.

Наводячи конкретні цифри, доктор Фунг Ха зазначив, що підприємства з виробництва добрив В'єтнамської хімічної групи (включаючи ті, що виробляють сечовину, DAP, суперфосфат, плавлений фосфат та NPK) не мають права щорічно відраховувати приблизно 400-650 мільярдів донгів. Двом підприємствам з виробництва сечовини В'єтнамської нафтогазової групи також не дозволяється щорічно відраховувати від 500 до 650 мільярдів донгів.

Статистика В'єтнамської хімічної корпорації показує, що сума невідрахованого податку на додану вартість (ПДВ), включеного до бізнес-витрат деяких підрозділів у 2018 році, становила наступну: Акціонерне товариство з виробництва добрив та хімікатів Ha Bac – понад 141 мільярд донгів, Акціонерне товариство з виробництва суперфосфатів та хімікатів Lam Thao – 142 мільярди донгів, Товариство з обмеженою відповідальністю з одним учасником Ninh Binh Fertilizer – 113 мільярдів донгів...

Дані Корпорації з нафтохімічної та добривної промисловості (PVFCCo) також показують, що вхідний ПДВ PVFCCo становив 284 мільярди донгів у 2016 році, 371 мільярд донгів у 2017 році, 518 мільярдів донгів у 2018 році, 358 мільярдів донгів у 2019 році та 326 мільярдів донгів у 2020 році.

Відповідно, оціночний обсяг виробництва добрив у В'єтнамі становить сотні трильйонів донгів на рік, а з урахуванням невідрахованої ставки промислового податку в розмірі 5%, вся галузь несе тягар у кілька трильйонів донгів на рік.

Багато звітів свідчать про те, що перехід добрив до категорії, звільненої від ПДВ, призвів до збитків для всіх трьох сторін у В'єтнамі: держава втрачає доходи, водночас не маючи змоги запровадити законні механізми підтримки сільського господарства для зниження внутрішніх цін продажу, коли світові ціни на добрива зростають; фермери не отримують вигоди від зниження цін або зниження собівартості сировини, незалежно від того, чи ціни на добрива зростають, чи знижуються, оскільки підприємства повинні враховувати невідрахований вхідний ПДВ та включати його до собівартості проданих товарів для підтримки капіталу; а вітчизняні виробники добрив завжди знаходяться у невигідному становищі в конкуренції з імпортними добривами як у випадках зростання, так і падіння світових цін на добрива.

Оскільки добрива звільнені від ПДВ, багато підприємств, що виробляють добрива, одночасно експортують (щоб отримати відрахування вхідного ПДВ на експортовані товари згідно з нормативними актами) та імпортують добрива з-за кордону. Така ситуація зберігатиметься, якщо чинні правила щодо ПДВ на добрива будуть збережені, що потенційно може призвести до ризиків у макроекономічному управлінні.

Положення про звільнення добрив від ПДВ та запобігання відрахуванню вхідного ПДВ було впроваджено саме в період, коли світова індустрія добрив відчувала надлишок пропозиції, а ціни на світовому ринку різко впали, що дуже ускладнювало для вітчизняних виробників конкуренцію з імпортними добривами.

Таким чином, нова політика запровадить важливий механізм: відрахування вхідного ПДВ, де витрати на сировину становлять 50-70% від загальної собівартості виробництва добрив. Повернення вхідного ПДВ допомагає підприємствам зменшити навантаження на витрати, а також створює стимул для зниження цін продажу та підвищення конкурентоспроможності.

Деякі експерти вважають, що галузь виробництва добрив відіграє вирішальну роль у підвищенні врожайності та якості сільськогосподарських культур, сприяючи продовольчій безпеці та розвитку сільського господарства. Тому необхідна податкова політика для підтримки сталого розвитку галузі виробництва добрив, гармонійно поєднуючи прямі та непрямі податки в рамках податкової системи, такі як ПДВ, податок на охорону навколишнього середовища, податок на імпорт та експорт, а також податок на прибуток підприємств.

Наразі багато «гігантів у сфері добрив» по ​​всьому світу застосовують ПДВ до галузі добрив. Наприклад, Китай, найбільший у світі виробник і споживач добрив, наразі застосовує ставку ПДВ у розмірі 11% на добрива. Водночас країна також запровадила кілька політик щодо звільнення або зниження податку на прибуток підприємств для виробників добрив, особливо тих, хто виробляє органічні добрива, біодобрива, екологічно чисті добрива, а також тих, хто значно інвестує в дослідження та розробки або використовує передові технології у виробництві.

Аналогічно, у Росії – найбільшому у світі експортері добрив – до галузі виробництва добрив застосовується податок на ПДВ для підвищення врожайності та якості сільськогосподарських культур, що сприяє продовольчій безпеці та сталому розвитку сільського господарства.

За даними дослідницької групи акціонерного товариства MB Securities (MBS Research), зі ставкою ПДВ 5% В'єтнам буде на середньому рівні порівняно з іншими країнами. Наприклад, Китай застосовує податок у розмірі 13%, Росія — від 12,5% до 20%, тоді як Німеччина має гнучку ставку від 7% до 19% залежно від типу добрив. Бразилія має нижчу ставку податку, яка зростає з 1% у 2022 році до 4% у 2025 році. Політика В'єтнаму захищає внутрішнє виробництво та мінімізує вплив на споживчі ціни.

Створення нової траєкторії зростання для галузі добрив.

Політика 5% ПДВ може стати потужним поштовхом для зростання галузі добрив. Довгострокова мета цієї політики полягає у сприянні сталому розвитку та підвищенні самозабезпеченості вітчизняної галузі добрив. Це не лише перевага для бізнесу, але й гарна новина для фермерів, оскільки вони матимуть можливість отримати доступ до якісних добрив за більш розумними цінами.

З липня 2025 року добрива офіційно оподатковуватимуться 5% ПДВ, що підвищує очікування значних змін у вітчизняній галузі добрив. Фото: VA

Д-р Фунг Ха також надав оцінку, в якій зазначив, що коли добрива підлягають оподаткуванню 5% ПДВ, зокрема, на основі даних із перелічених фінансових звітів 9 компаній з виробництва добрив (Ca Mau Urea, Phu My Urea, Ha Bac Urea, Hai Phong DAP, Binh Dien Fertilizer, Lam Thao Superphosphate, Van Dien Phosphate Fertilizer, Ninh Binh Phosphate Fertilizer, Southern Fertilizer), що представляють різні типи добрив (сечовина, DAP, фосфат, NPK), що наразі становлять приблизно 60% від загального внутрішнього виробництва, Проект підвищення конкурентоспроможності приватного сектору В'єтнаму опублікував багато детальних даних. Вони включають вхідний ПДВ для виробництва сечовини на рівні 9,3%; NPK – 6,4%; DAP – 8,1%; та фосфатів – 7,7%.

Коли добрива звільнені від ПДВ, собівартість реалізованої продукції, включаючи вхідний ПДВ, становить 78% від виручки. Однак, якщо добрива оподатковуються ПДВ за ставкою 5%, співвідношення собівартості реалізованої продукції до виручки падає приблизно до 71-73% (залежно від типу добрив).

Отже, якщо до добрив застосовуватиметься 5% ПДВ, ціна продажу готового добрива на основі сечовини може знизитися на 2%, добрива на основі дифосфату (DAP) – на 1,13%, а фосфорних добрив – на 0,87%. Для виробництва добрив NPK ціна продажу готової продукції може зрости на 0,09%.

Для підприємств, що імпортують добрива, ціна продажу їхньої продукції може зрости на 5% через відсутність відрахувань з вхідного податку.

Однак «загальний внутрішній попит на неорганічні добрива становить приблизно 10 мільйонів тонн, з яких внутрішнє виробництво задовольняє 6,5–7 мільйонів тонн, що становить приблизно 70% попиту. Таким чином, загалом фермери та сектор рослинництва все ще отримують вигоду від 5% ставки ПДВ на добрива».

Згідно з розрахунками вищезгаданого Проекту: з боку держави, якщо застосовувати ставку ПДВ у розмірі 5%, доходи бюджету збільшаться на додаткові 1,541 млрд донгів завдяки доходам від ПДВ на вихід від добрив у розмірі 6,225 млрд донгів та відрахуванню ПДВ на вхід у розмірі 4,713 млрд донгів.

« Наведені вище цифри та інформація показують, що переведення добрив з групи, звільненої від ПДВ, до групи, що оподатковується ПДВ за ставкою 5% є доцільним», – заявив голова В’єтнамської асоціації виробників добрив.

Згідно з даними MBS Research, підприємства, що виробляють окремі добрива (сечовину, фосфати) та фосфати для біодобрювання (DAP), є найбільшими бенефіціарами цієї політики. Причина полягає в тому, що всі вхідні матеріали для цих добрив мають право на відшкодування ПДВ.

Однак ця можливість пов'язана з багатьма викликами. Бізнесу необхідно повною мірою скористатися скороченням витрат, щоб реінвестувати в сучасні виробничі технології, одночасно покращуючи якість продукції для задоволення внутрішнього попиту та розширення на міжнародному рівні. Уряду також необхідно забезпечити прозорість податкового відшкодування, ретельно контролювати цей процес, щоб запобігти зловживанню цією політикою, та забезпечити, щоб ціни на добрива залишалися на розумному рівні.

Д-р Фунг Ха - голова Асоціації виробників добрив В'єтнаму: Сільськогосподарський сектор наразі є ключовим елементом економіки В'єтнаму, роблячи значний внесок в експортний оборот. Прогнозується, що експорт може досягти 60 мільярдів доларів США у 2024 році (що значно перевищує заплановані 55 мільярдів доларів США порівняно з 54 мільярдами доларів США у 2022 та 2023 роках). Тому всебічна підтримка сільськогосподарського сектору (в якому добрива становлять 30-60% вартості сільськогосподарських ресурсів) є надзвичайно важливою. Ця зміна політики відкриє багато очікувань щодо перспектив зростання в'єтнамської промисловості добрив.

Джерело: https://congthuong.vn/ap-thue-vat-5-quyet-sach-dung-va-trung-tao-dot-pha-tang-truong-cho-nganh-phan-bon-viet-nam-361522.html