«Правильні та точні» рішення створюють прориви у зростанні для галузі добрив В'єтнаму

З липня 2025 року добрива офіційно оподатковуватимуться 5% податком на додану вартість, що відкриває багато очікувань щодо значних змін у вітчизняній галузі добрив.

«Вирішення» вузьких місць

Протягом майже десятиліття в'єтнамська промисловість добрив стикалася з багатьма труднощами через недоліки старої політики щодо податку на додану вартість (ПДВ). 26 листопада Національні збори схвалили переглянутий Закон про податок на додану вартість, згідно з яким з липня 2025 року добрива офіційно оподатковуватимуться 5% ПДВ, що відкриває багато очікувань щодо значних змін у вітчизняній промисловості добрив.

Можна сказати, що добрива є найважливішим сільськогосподарським матеріалом для сільськогосподарського виробництва в нашій країні, оскільки вони становлять найбільшу частку у витратах на вирощування, тоді як на галузь вирощування наразі припадає 64-68% від загальної вартості виробництва всього сільськогосподарського сектору.

Д-р Фунг Ха - голова В'єтнамської асоціації добрив. Фото: VA

В інтерв'ю газеті Cong Thuong, голова Асоціації добрив В'єтнаму доктор Фунг Ха заявив, що поточний попит на добрива у В'єтнамі становить близько 10,5-11 мільйонів тонн усіх видів. З них: сечовина – близько 1,6-1,8 мільйона тонн; DAP – близько 0,9-1 мільйона тонн; SA – 0,8-0,9 мільйона тонн, калій – 0,9-1 мільйон тонн, фосфорні добрива всіх видів – понад 1,2 мільйона тонн, добрива NPK – близько 3,5-4 мільйонів тонн...

Тим часом, у 2022 році В'єтнам імпортував 3,39 мільйона тонн добрив усіх видів на суму 1,62 мільярда доларів США; у 2023 році – 4,12 мільйона тонн на суму 1,41 мільярда доларів США; за перші 6 місяців 2024 року – 2,5 мільйона тонн добрив на суму понад 838 мільйонів доларів США.

Однак, коли з 1 січня 2015 року набрав чинності Податковий закон 71/2014/QH13 (Податковий закон 71), з моменту застосування цього Закону вітчизняні підприємства з виробництва добрив були звільнені від ПДВ на виробництві з 2015 року, але вхідні матеріали оподатковуються податком у розмірі 5-10%. Це призвело до зростання виробничих витрат, що значно перевищило ціни на внутрішні добрива порівняно з імпортною продукцією та знизило конкурентоспроможність вітчизняних підприємств.

Наводячи конкретні цифри, доктор Фунг Ха зазначив, що підприємства з виробництва добрив В'єтнамської хімічної групи (включаючи підприємства, що виробляють сечовину, DAP, суперфосфат, плавлений фосфат, NPK) не отримують відрахувань у розмірі близько 400-650 мільярдів донгів на рік. 2 підприємства з виробництва сечовини В'єтнамської нафтогазової групи не отримують відрахувань у розмірі 500-650 мільярдів донгів на рік.

Статистика В'єтнамської хімічної групи показує, що сума податку на додану вартість, не вирахувана з бізнес-витрат деяких підрозділів у 2018 році, становить наступне: Ha Bac Fertilizer and Chemical Joint Stock Company понад 141 мільярд донгів, Lam Thao Super Phosphate and Chemical Joint Stock Company 142 мільярди донгів, Ninh Binh Nitrogen One Member Co., Ltd. 113 мільярдів донгів...

Дані корпорації PetroVietnam Fertilizer and Chemicals Corporation (PVFCCo) також показують, що вхідний ПДВ PVFCCo у 2016 році становив 284 мільярди донгів, у 2017 році – 371 мільярд донгів, у 2018 році – 518 мільярдів донгів, у 2019 році – 358 мільярдів донгів, а у 2020 році – 326 мільярдів донгів.

Відповідно, оціночний масштаб промисловості добрив у В'єтнамі становить сотні тисяч мільярдів донгів на рік, а невідраховувана ставка податку для всієї галузі становить 5%, тому одиниці всієї галузі несуть дохід у кілька тисяч мільярдів донгів на рік.

Багато звітів показують, що коли добрива переходять до категорії не обкладаються ПДВ, В'єтнам зазнає збитків з усіх трьох сторін: держава втрачає доходи з державного бюджету та досі не може запровадити правовий механізм підтримки сільського господарства для зниження внутрішніх цін, коли світові ціни на добрива зростають. Фермери не отримують вигоди від зниження цін чи зниження собівартості продукції, незалежно від того, чи ціни на добрива зростають, чи знижуються, оскільки підприємства повинні враховувати невідрахований ПДВ у собівартості та додавати його до цін продажу, щоб зберегти капітал. Вітчизняні виробники добрив завжди знаходяться у невигідному становищі, конкуруючи з імпортними добривами в обох випадках, коли світові ціни на добрива зростають або знижуються.

Через положення про те, що добрива не оподатковуються ПДВ, багато підприємств з виробництва добрив змушені експортувати (щоб відрахувати вхідний ПДВ експортованих товарів згідно з нормативними актами) та одночасно імпортувати добрива з-за кордону. Це продовжуватиметься в майбутньому, якщо чинні правила щодо ПДВ на добрива будуть збережені, що може призвести до потенційних ризиків у макроекономічному управлінні.

Норматив про те, що продукція з добрив не оподатковується ПДВ і не може бути відрахована з вхідного ПДВ, був запроваджений у той час, коли світова промисловість добрив перебувала у стані надлишку пропозиції, а ціни на світовому ринку різко падали, що дуже ускладнювало для вітчизняних виробників конкуренцію з імпортними добривами.

Таким чином, нова політика запровадить важливий механізм: відрахування вхідного ПДВ, витрати на сировину становлять 50-70% від загальної собівартості виробництва добрив. Повернення вхідного ПДВ допомагає підприємствам зменшити навантаження на витрати, водночас створюючи мотивацію до зниження цін продажу, підвищуючи конкурентоспроможність.

Деякі експерти вважають, що галузь виробництва добрив відіграє дуже важливу роль у підвищенні продуктивності та якості сільськогосподарських культур, сприяючи забезпеченню продовольчої безпеки та розвитку сільського господарства. Тому необхідно мати податкову політику для підтримки розвитку галузі виробництва добрив у напрямку сталого розвитку, гармонійно поєднуючи прямі та непрямі податки в податковій системі, такі як: ПДВ, податок на охорону навколишнього середовища, податок на імпорт та експорт, податок на прибуток підприємств.

Наразі багато «держав з виробництва добрив» у світі застосовують ПДВ до галузі виробництва добрив. Наприклад, у Китаї, найбільшій у світі країні-виробнику та споживачеві добрив, ПДВ наразі застосовується за ставкою 11% на добрива. Водночас ця країна також запровадила низку політик звільнення від сплати податку на прибуток корпорацій для підприємств з виробництва добрив, особливо тих, що виробляють органічні добрива, мікробні добрива, екологічно чисті добрива, та підприємств з виробництва добрив, які значні кошти інвестують у дослідження та розробки або використовують передові технології у виробництві.

Аналогічно, Росія — найбільший у світі експортер добрив — також застосовує ПДВ до галузі добрив для підвищення продуктивності та якості сільськогосподарських культур, сприяючи забезпеченню продовольчої безпеки та сталого розвитку сільського господарства.

За даними дослідницької групи акціонерного товариства MB Securities (MBS Research), зі ставкою ПДВ 5% В'єтнам буде на середньому рівні порівняно з іншими країнами. Наприклад, Китай запроваджує податок у розмірі 13%, Росія – від 12,5% до 20%, тоді як Німеччина має гнучку ставку від 7% до 19% залежно від типу добрив. Бразилія має нижчу ставку податку – від 1% у 2022 році до 4% у 2025 році. Політика В'єтнаму захищає внутрішнє виробництво та мінімізує вплив на споживчі ціни.

Створення нової «ситуації» зростання для галузі добрив

Політика 5% ПДВ може стати потужною рушійною силою для сприяння зростанню галузі добрив. Довгострокова мета цієї політики полягає у сприянні сталому розвитку та підвищенні автономії вітчизняної галузі добрив. Це не лише перевага для бізнесу, але й гарна новина для фермерів, оскільки вони мають можливість отримувати доступ до якісних добрив за більш розумними цінами.

З липня 2025 року добрива офіційно оподатковуватимуться 5% ПДВ, що відкриває багато очікувань щодо значних змін у вітчизняній галузі добрив. Фото: VA

Д-р Фунг Ха також дав оцінку ситуації, коли добрива оподатковуються 5% ПДВ, зокрема, на основі даних із перелічених фінансових звітів 9 компаній-виробників добрив (Ca Mau Fertilizer, Phu My Fertilizer, Ha Bac Fertilizer, Hai Phong DAP, Binh Dien Fertilizer, Lam Thao Super, Van Dien Phosphate Fertilizer, Ninh Binh Phosphate Fertilizer, Southern Fertilizer), де представники типів добрив (сечовина, DAP, фосфат, NPK) наразі становлять близько 60% від загального обсягу внутрішнього виробництва. Проект підвищення конкурентоспроможності приватного сектору у В'єтнамі оприлюднив багато детальних цифр. Тобто, вхідний ПДВ для виробництва сечовини становить 9,3%; NPK – 6,4%; DAP – 8,1% та фосфатів – 7,7%, а саме:

Коли добрива не оподатковуються ПДВ, собівартість з урахуванням вхідного ПДВ порівняно з виручкою становить 78%. Але якщо добрива оподатковуються 5% ПДВ, то співвідношення собівартості до виручки становитиме лише близько 71-73% (залежно від виду добрив).

Таким чином, якщо до добрив застосовуватиметься 5% ПДВ, ціна продажу готових сечовиноподібних добрив може знизитися на 2%; добрив DAP може знизитися на 1,13%; фосфорних добрив можуть знизитися на 0,87%. Тільки для виробництва добрив NPK ціна продажу готової продукції може зрости на 0,09%.

Для підприємств, що імпортують добрива, ціни на продукцію можуть зрости на 5%, оскільки вхідний податок для відрахування не стягується.

Однак «загальний внутрішній попит на неорганічні добрива становить близько 10 мільйонів тонн, з яких внутрішнє виробництво задовольняє 6,5–7 мільйонів тонн, що становить приблизно 70% попиту, тому загалом фермери та галузь вирощування сільськогосподарських культур все ще виграють, коли ПДВ на добрива становить 5%».

Згідно з розрахунками вищезазначеного Проекту: З боку держави, якщо застосувати 5% ПДВ, доходи до бюджету збільшаться на 1,541 млрд. донгів, за рахунок надходжень ПДВ на вихідні добрива до 6,225 млрд. донгів, а відрахування ПДВ на вхідні становитиме 4,713 млрд. донгів.

« Наведені вище цифри та інформація свідчать про те, що переведення добрив з групи, що не обкладається ПДВ, до групи, що оподатковується ПДВ за ставкою 5% є доцільним », – сказав голова В’єтнамської асоціації виробників добрив.

Згідно з даними MBS Research, підприємства, що виробляють окремі добрива (сечовину, фосфати) та ДАФ, є групами, які отримують найбільшу вигоду від цієї політики. Причина полягає в тому, що всі вхідні матеріали для цих добрив підлягають відшкодуванню ПДВ.

Однак ця можливість пов'язана з багатьма викликами. Підприємствам необхідно повною мірою скористатися можливістю скоротити витрати для реінвестування в сучасні виробничі технології, одночасно покращуючи якість продукції для задоволення внутрішнього попиту та розширення діяльності на міжнародному рівні. Уряд також повинен забезпечити прозорість податкового відшкодування, ретельно контролювати, щоб уникнути зловживань політикою, та забезпечити утримання цін на добрива на розумному рівні.

Д-р Фунг Ха - голова Асоціації виробників добрив В'єтнаму: Сільськогосподарський сектор наразі є важливою опорою в'єтнамської економіки, оскільки він робить значний внесок у експортний оборот. Очікується, що у 2024 році експорт може досягти 60 мільярдів доларів США (що значно перевищує план у 55 мільярдів доларів США та порівняно з 54 мільярдами доларів США у 2022 та 2023 роках), тому всебічна підтримка сільськогосподарського сектору (в якому добрива становлять 30-60% вартості сільськогосподарських матеріалів) є дуже необхідною. З цією зміною політики відкриються багато очікувань щодо «ситуації зі зростанням» у в'єтнамській промисловості добрив.

Джерело: https://congthuong.vn/ap-thue-vat-5-quyet-sach-dung-va-trung-tao-dot-pha-tang-truong-cho-nganh-phan-bon-viet-nam-361522.html