Зміна Закону про спеціальний податок на споживання: політика має бути пов'язана з практикою

Багато думок стверджують, що застосування спеціального податку на споживання солодких безалкогольних напоїв не збільшує надходження до бюджету, а має загальний негативний вплив на економіку .

Застосування спеціального податку на споживання солодких напоїв є одним із питань, що викликають інтерес у проекті Закону про спеціальний податок на споживання (зі змінами), який консультується Міністерством фінансів , і 27 листопада Національні збори також обговорили його в залі засідань, де висловилися численні суперечливі думки.

Можна побачити, що після численних семінарів, на яких було надано коментарі до проекту Закону про спеціальний споживчий податок на алкоголь, пиво та безалкогольні напої, проект Закону про спеціальний споживчий податок (зі змінами), поданий до Національних зборів, майже не змінився порівняно з попереднім проектом. Зокрема, для солодких безалкогольних напоїв, згідно з проектом, безалкогольні напої за в'єтнамськими стандартами з вмістом цукру понад 5 г/100 мл оподатковуються ставкою 10%, оскільки це новий товар, доданий до переліку товарів, що підлягають спеціальному споживчому податку.

Фактично, виходячи з мети регулювання доходів, управління виробництвом та споживанням, спеціальний податок на споживання є важливим інструментом, який допомагає державі регулювати економіку та створювати значне джерело доходів до державного бюджету. Крім того, метою спеціальний податок на споживання також обмежити вживання небажаних продуктів, таких як: тютюн, алкоголь, солодкі напої, використання бензину, нафти тощо.

З цієї практики, Міністерство фінансів Пропозицію щодо запровадження акцизного податку на солодкі напої для боротьби з ожирінням та інфекційними захворюваннями можна вважати розумною, але вона не є простою.

Існують неоднозначні думки щодо застосування спеціального податку на споживання солодких напоїв. Фото: HM

Запровадження податку на цей товар досі цікавить депутатів Національної асамблеї, експертів та бізнес. Багато думок та рекомендацій спрямовані на те, щоб не включати його до 10% спеціального споживчого податку. Це пояснюється тим, що немає достатніх наукових підстав, щоб довести, що запровадження спеціального споживчого податку на солодкі безалкогольні напої є ефективним у контролі рівня надмірної ваги та ожиріння, що створює нерівність між галузями промисловості.

У зв'язку з цим, з міжнародної точки зору, зараз понад 100 країн оподатковують солодкі напої для запобігання надмірній вазі та пов'язаним з нею захворюванням. Наприклад, Мексика, одна з країн з найвищим споживанням солодких напоїв у світі, а також країна з найвищим рівнем ожиріння, з 2014 року запровадила податок у розмірі 1 песо (майже 500 донгів) на 1 літр солодких напоїв. Цей податок призвів до зростання ціни на солодкі напої приблизно на 11% та зменшення споживання на 37%.

Або у Великій Британії з квітня 2018 року діє дворівневий податок на солодкі напої. Якщо напій містить 5-8 грамів цукру на 100 мл, він оподатковуватиметься податком у розмірі 0,18 фунта (майже 6000 донгів) за літр. Тим часом у Таїланді ця країна запровадила податок на солодкі напої з вересня 2017 року. Якщо напій містить понад 14 грамів цукру на 100 мл, він оподатковуватиметься податком до 5 бат за літр (близько 3500 донгів за літр).

Однак насправді не всі країни успішно запроваджують акцизний податок на солодкі напої. Крім того, у таких країнах, як Таїланд, Індія, Норвегія, Фінляндія та Мексика, рівень надмірної ваги та ожиріння продовжує зростати, незважаючи на зменшення споживання солодких напоїв. Тим часом в інших країнах, таких як Японія, Сінгапур та Китай, ця податкова політика не застосовується, а рівень надмірної ваги та ожиріння добре контролюється.

Навіть у Данії, після застосування вищезазначеної податкової політики, це спричинило багато серйозних наслідків, оскільки, коли податок було застосовано, данці пішли на інші ринки, щоб купити безалкогольні напої за нижчими цінами. З іншого боку, цей податок призвів до втрати Данією 5000 робочих місць. Тому уряд Данії скасував податок на солодкі напої.

Отже, питання полягає в тому, чи зіткнеться В'єтнам із подібними наслідками, якщо податкова політика буде застосована до солодких напоїв? Тим часом ця пропозиція вважається «шоком» для індустрії напоїв, уповільнюючи відновлення та зростання галузі та галузей, що її підтримують.

Варто зазначити, що з юридичної точки зору, з 2003 року по теперішній час, до Закону про спеціальний споживчий податок вносилися зміни 5 разів (у 2003, 2005, 2008, 2014 та 2016 роках). Однак багато юристів вважають, що чим більше змін вноситься до Закону про спеціальний споживчий податок... тим більш заплутаним він стає, що спричиняє нестабільність у правовому, інституційному та бізнес-середовищі, негативно впливаючи як на бізнес, так і на економіку.

Одна з проблем, яку порушує багато думок, якщо застосовувати таку податкову політику, полягає в тому, що вона створює несправедливість, зосереджуючись лише на готових до вживання напоях у пляшках, тоді як напої, змішані на місці, майже не згадуються. Відповідно, метою підвищення податку є обмеження споживання споживачами солодких безалкогольних напоїв, але це може збільшити використання напоїв неофіційного виробництва або виробів ручної роботи.

Крім того, багато іноземних підприємств перейшли на напої з низьким вмістом цукру, з вмістом цукру менше 5 г, але все ще солодкі, які не оподатковуватимуться. Таким чином, якщо спеціальний податок на споживання застосовуватиметься до вітчизняних підприємств, це створить невидиму нерівність між вітчизняними та іноземними підприємствами. Це навіть створить «лазівки» для ухилення від сплати податків та уникнення податків.

Також, згідно зі звітом про оцінку економічного впливу спеціального податку на споживання солодких безалкогольних напоїв, нещодавно проведеним Центральним інститутом економічного менеджменту, якщо до безалкогольних напоїв застосовуватиметься спеціальна ставка податку на споживання у розмірі 10%, то доходи бюджету, починаючи з другого року, зменшуватимуться приблизно на 4,978 млрд донгів щороку від непрямих податків, не кажучи вже про відповідне зменшення прямих податків.

Крім того, ця податкова політика не лише безпосередньо вплине на галузь виробництва напоїв, але й вплине на 25 галузей економіки та призведе до зниження ВВП майже на 0,5%, що еквівалентно 42 570 мільярдам донгів.

Наразі проект продовжує консультуватися з Міністерством фінансів і буде схвалено на 9-й сесії у травні 2025 року. Однак вважається, що Редакційному комітету необхідно ретельно оцінити вплив, заходи щодо впровадження, а також відповідну дорожню карту для політики спеціального податку на споживання солодких безалкогольних напоїв, забезпечуючи доцільність та справедливість, одночасно підтримуючи розвиток вітчизняних підприємств.

Таким чином, додавання та застосування спеціального податку на споживання солодких напоїв потребує ретельного розгляду, зважування та всебічної оцінки, враховуючи міжнародний досвід, а також пріоритети в управлінні політикою, щоб політика була наближеною до реальності та впровадження.

Джерело