Посилення контролю ризиків, сприяння цифровій трансформації в управлінні податками

З метою забезпечення сталого надходження доходів державного бюджету та фінансової дисципліни депутати Національних зборів запропонували необхідність доповнення механізмів запобігання та попередження ризиків, сприяння цифровій трансформації для зменшення втрат доходів та боротьби з податковим шахрайством, тим самим сприяючи створенню справедливого та прозорого бізнес-середовища.

Продовжити програму 10-та сесія, по обіді 19 листопада, Національні збори обговорили в залі питання Проект Закону про податкове адміністрування (зі змінами).

Потрібно додати механізми запобігання ризикам та попередження

Обговорюючи в конференц-залі, делегати висловили свою згоду з необхідністю комплексного внесення змін до Закону про податкове адміністрування з метою забезпечення сталого надходження до державного бюджету, створення справедливого та прозорого бізнес-середовища, посилення управління ризиками та сприяння цифровій трансформації.

Щодо податкової декларації, розрахунку податку, податкового відрахування, боротьби з шахрайством та додаткових документів, пункт 5 статті 12 проекту Закону дозволяє платникам податків подавати додаткові документи протягом 5 років.

Делегат Нгуен Там Хунг (делегація міста Хошимін ), (Фото: DUY LINH)

За словами делегата Нгуєна Там Хунга (делегація міста Хошимін), практика показує, що багато випадків використовують цей механізм, щоб уникнути перевірки та коригувати дані у делікатні моменти. Тому делегат запропонував Редакційному комітету розглянути можливість додавання механізму попередження про ризики, а також усі додаткові декларації, що вносять суттєві зміни або подаються ближче до періоду перевірки, повинні підлягати перевірці після доповнення.

«Цей захід сприяє «зменшити податкові втрати, покращити дотримання законодавства та дотримуватися принципів управління ризиками», – наголосив делегат.

Щодо відшкодування податків, делегати зазначили, що в проекті Закону згадується механізм автоматичного відшкодування податків, що є важливим кроком уперед, але немає принципу класифікації записів за рівнями ризику, щоб забезпечити правильне та повне відшкодування, уникаючи шахрайства з ПДВ.

«Ми пропонуємо Редакційному комітету розглянути можливість додавання положення про те, що файли з низьким рівнем ризику мають бути перевірені спочатку, а потім – перевірені, а файли з високим рівнем ризику мають бути перевірені спочатку, а потім – перевірені. Виходячи з критеріїв публічності та прозорості, це забезпечує гармонію між сприянням бізнесу та захистом безпеки бюджету», – запропонував делегат.

За словами делегата Хунга, статті 20 та 21 законопроекту передбачають заморожування та списання боргів, але необхідно доповнити механізм запобігання, об'єднати базу даних між податковою службою, реєстрацією бізнесу та поліцією для оперативного виявлення зниклих безвісти та підприємств, що переховуються. Поряд з цим, чітко визначити юридичні обов'язки законного представника та бенефіціарного власника у разі втечі підприємства. Це важливий аспект для правильного та повного стягнення боргів та забезпечення фінансової дисципліни.

Національні збори обговорили в залі законопроект про податкове адміністрування (зі змінами). (Фото: ДУЙ ЛІНЬ)

Делегат Нгуєн Хоанг Бао Тран (делегація міста Хошимін) зазначив, що чинний проект Закону про податкове адміністрування не має чіткого механізму звільнення від сплати податків або їх зменшення, коли люди постраждали від стихійних лих та епідемій. Реальність показує, що щоразу, коли трапляється шторм, повінь, зсув або тривала епідемія, людям дуже важко відновитися протягом кількох місяців.

Таким чином, делегат запропонував, щоб Закон про податкове адміністрування містив положення, що регулюють звільнення від сплати податків, їх зменшення та відстрочення на строк щонайменше 3 роки для домогосподарств та фізичних осіб, чий бізнес постраждав від стихійних лих або епідемій. Коли компетентні органи оголошують про стан збитків, податковий орган приймає рішення на основі протоколу перевірки збитків та звіту про збитки, виданого агентством з запобігання та боротьби зі стихійними лихами. Водночас, чітко визначте процедури, повноваження, хто приймає рішення щодо звільнення та зменшення податків, як перевірити збитки, відповідальність податкового органу та як люди можуть подавати скарги, якщо вони не користуються цим механізмом.

Сприяння цифровій трансформації в управлінні податками

Коментуючи правила щодо декларування податків домогосподарствами та фізичними особами, делегат Хоанг Ван Куонг (делегація міста Ханой ) заявив, що з 1 січня 2026 року домогосподарства та фізичні особи офіційно відмовляться від форми одноразового податку та перейдуть на податкове декларування. Делегат зазначив, що насправді домогосподарства-підприємці наразі бояться декларувати податки, оскільки вони не мають обліку. Це може ненавмисно призвести до ситуації, коли домогосподарства-підприємці не декларують достатньої кількості податків та ухиляються від сплати податків.

Делегат Хоанг Ван Куонг (делегація міста Ханой). (Фото: DUY LINH)

Тому делегат Хоанг Ван Куонг запропонував запровадити політику підтримки домогосподарств-підприємців, надаючи їм засоби для розрахунку податків за допомогою касових апаратів. Податкові органи зможуть повністю керувати інформацією про доходи домогосподарств від бізнесу, а також повідомляти домогосподарства-підприємці про податкові зобов'язання наприкінці року, що не дозволить їм самостійно звітувати про податки.

Водночас, податкова служба підтримує домогосподарства-підприємці у вилученні даних з касових апаратів (таких як доходи, витрати тощо), щоб допомогти домогосподарствам-підприємцям краще керувати.

«Якщо ми можемо підтримувати бізнес-домогосподарства методами оплати та управління, включаючи програмне забезпечення, то відрахування 0,1% від надлишкового податку для підтримки податкового управління, я вважаю це доречним», – сказав делегат.

Щодо змісту цифрової трансформації, делегат Нгуєн Там Хунг заявив, що пункти 7 та 8 статті 4 проекту Закону пояснюють електронну інформаційну систему уряду та інформаційну систему управління податками, але функціональні межі були нечіткими, що містило ризик дублювання технологічної інфраструктури та збільшення інвестиційних та експлуатаційних витрат.

Делегати запропонували Редакційному комітету додати положення про принципи інтеграції та взаємозв'язку, щоб обмежити дублювання систем. Крім того, податкові дані повинні бути підключені до системи електронного урядування.

«Це ключова вимога для впровадження цифрової трансформації в управлінні податками, забезпечення економії та уникнення фрагментації технологічної інфраструктури», – сказав делегат Хунг.

Джерело: https://baoquangninh.vn/tang-cuong-kiem-soat-rui-ro-day-manh-chuyen-doi-so-trong-quan-ly-thue-3385315.html