Знайдіть збалансоване рішення та розумний план дій

Високі податки не обов'язково означають, що бюджет збиратиме більше.

Закон про спеціальний споживчий податок має дуже широкий вплив, який стосується всіх підприємств, що виробляють, імпортують та торгують товарами та послугами, що обкладаються спеціальним споживчим податком. Тому останнім часом постійно проводяться семінари для збору думок щодо цього законопроекту.

Щодо змісту законопроекту, то багато неоднозначних думок викликало те, що зміна методу розрахунку податку, коригування податкових ставок та додавання деяких статей до спеціального податку на споживання вплинуть на в'єтнамські брендові товари, знизивши конкурентоспроможність з аналогічними товарами іноземних брендів.

Внесення змін до закону про спеціальний податок на споживання з метою пошуку збалансованого рішення та розумної процедури, рисунок 1 — Науковий семінар «Внесок у розробку проекту Закону про спеціальний податок на споживання (зі змінами)». Фото: Ха Лінь.

Коментуючи законопроект про поправку, доцент, доктор Нгуєн Ван В'єт, голова В'єтнамської асоціації пива, алкоголю та напоїв (VBA), сказав: «Реформа податкової політики у В'єтнамі потребує наукового та практичного дослідження, щоб забезпечити: відповідність поточній ситуації виробництва та умовам ведення бізнесу у В'єтнамі; прозорість із чіткою, простою дорожньою картою, доцільність; гармонізацію інтересів: держави: регулювання споживання, збільшення доходів до бюджету та сприяння розвитку стійких джерел доходів; підприємств: запобігання значному впливу, створення стабільності; споживачів: захист здоров'я».

Наприклад, у проекті пропонується збільшити спеціальний податок на споживання алкоголю та пива, щоб збільшити ціну продажу алкоголю та пива щонайменше на 10%, як це рекомендовано Всесвітньою організацією охорони здоров'я (ВООЗ) та дорожньою картою щодо підвищення податку відповідно до зростання доходів та інфляції. Зараз не найкращий час для підвищення податку.

У проекті також пропонується два методи розрахунку податків на алкоголь. Перший метод, що застосовується наразі, – це відносний податок, який застосовує ставки податку на основі відсотків. Другий метод додається як метод абсолютного податку та змішаний метод (застосовує як відсоткові, так і абсолютні ставки податку). Міністерство фінансів вважає за потрібне продовжувати застосовувати чинний відносний метод. Однак є думки на користь другого методу.

«Якщо податкові ставки зростуть або методи розрахунку податків зміняться, це серйозно постраждає для бізнесу в галузі», – сказав пан В’єт.

Щодо об’єктів оподаткування, пан В’єт зазначив, що «коли немає достатньо переконливої наукової бази, а вплив на розширення об’єктів оподаткування спеціального податку на споживання не був повністю оцінений, рекомендується розглянути можливість не додавати до об’єктів оподаткування спеціального податку на споживання солодкі безалкогольні напої, напої з ячмінного борошна та безалкогольні напої».

На семінарі старший експерт з питань оподаткування та корпоративного управління – пан Нгуєн Ван Фунг наголосив, що після двох років пандемії Covid-19 та впливу світової економічної кризи та рецесії бізнес та економіка стикаються з багатьма труднощами.

«У цей складний період, окрім мети регулювання споживання, створення та стабілізації державного бюджету, політика та закони щодо спеціального податку на споживання повинні виступати інструментом підтримки бізнесу у подоланні труднощів, поступовому відновленні виробництва та бізнесу для створення довгострокового сталого розвитку», – висловив свою думку пан Фунг.

Потрібно ретельно та глибоко вивчити як пропозицію, так і попит

Колишній директор Департаменту податкового управління великих підприємств (Генеральний департамент оподаткування), колишній заступник директора Департаменту податкової політики (Міністерство фінансів), пан Фунг підтримує точку зору Міністерства фінансів щодо збереження методу розрахунку податку на алкоголь.

За словами пана Фунга, якщо метод розрахунку податку буде змінено без ретельної оцінки впливу, це вплине на виробничі та комерційні потужності в'єтнамських пивних компаній і знизить конкурентоспроможність в'єтнамських пивних брендів порівняно з іноземними. Водночас це опосередковано суттєво вплине на надходження до державного бюджету, а також на сальдо бюджетів населених пунктів, оскільки в'єтнамські пивні бренди виробляються на місцевих пивоварнях по всій країні.

У нинішніх умовах В'єтнаму зараз не час застосовувати змішаний метод або абсолютний метод, зокрема щодо збору коштів до державного бюджету та витрат на управління податками.

Поділяє таку ж думку з паном Фунгом, а також підтримує метод розрахунку податку на алкоголь та пиво, обраний Міністерством фінансів, доктор Во Чі Тхань - директор Інституту досліджень стратегії бренду та конкурентоспроможності. Він є колишнім заступником директора Центрального інституту економічного менеджменту.

Доктор Во Трі Тхань зазначив, що кожен вид податку та кожен метод розрахунку податків має свої переваги та недоліки, і високі податки не обов'язково йдуть на користь бюджету. А якщо податки занадто високі та впливають на виробництво та бізнес, це також вплине на доходи бюджету.

Точка зору Тханя така: політика уряду полягає в пошуку збалансованого рішення для попиту та пропозиції алкоголю, щоб забезпечити: економічну ефективність (розподіл ресурсів, конкуренція); соціальну ефективність (задоволення необхідних, здорових потреб, але мінімізація негативного впливу); надходження до бюджету (певну вигоду для держави). Однак це складне та не просте завдання, що має багато перспектив та важливих політичних наслідків.

«Це також цінний час для підтримки бізнесу в реструктуризації виробництва та підвищенні конкурентоспроможності. Ми повинні ретельно та глибоко дослідити попит і пропозицію, ринок (сегменти) та соціально-економічні умови В'єтнаму, особливо процес реалізації цілей розвитку країни до 2030 та 2045 років, а також різні сценарії із застосуванням відносних, змішаних та абсолютних методів оподаткування», – сказав пан Тхань.

Д-р Во Трі Тхань зазначив, що спеціальна ставка податку на споживання для пива та алкоголю, особливо пива, не повинна коригуватися до 2025 року. Відносна ставка спеціального податку на споживання може зрости у 2026 році приблизно на 5-10%. Слід враховувати, що приблизно у 2030 році, коли В'єтнам стане країною з високим середнім рівнем доходу, до пива та алкоголю можна буде застосовувати змішаний метод спеціального податку на споживання. Спочатку можна застосовувати кілька рівнів абсолютних ставок податку залежно від продукту, чи є він популярним, чи елітним продуктом, та коригувати відносну ставку податку.

Ха Лінь

Джерело