Вимоги та мотивація щодо внесення змін до податку на доходи фізичних осіб

Внесення змін до Закону про податок на доходи фізичних осіб необхідне для врахування фактичних коливань і очікується всім суспільством, очікуючи, що це не лише сприятиме покращенню можливостей, ефективності та результативності державного управління податками...

За даними Міністерства фінансів , проект Закону про податок на доходи фізичних осіб (зі змінами) має внести зміни та доповнення до 30/35 статей чинного Закону про податок на доходи фізичних осіб.

Відповідно, зосередитися на внесенні змін, коригуванні та вдосконаленні змісту, що стосується оподатковуваного доходу фізичних осіб та розрахунку податку для кожного виду оподатковуваного доходу; сум, звільнених від сплати податку на доходи фізичних осіб; та розрахунку податку на доходи фізичних осіб для фізичних осіб-підприємців.

У проекті також згадується оподатковуваний дохід для доходів підприємств, домогосподарств та фізичних осіб; податкові ставки для деяких доходів від надання програмних продуктів та послуг; продукти та послуги цифрового інформаційного контенту для розваг, відеоігри, цифрові фільми, цифрові фотографії, цифрова музика, цифрова реклама тощо.

Найбільш помітними моментами є рівень відрахування при розрахунку податку на доходи фізичних осіб; зменшення кількості прогресивних ставок оподаткування, що застосовуються до фізичних осіб-резидентів з доходами від заробітної плати та оплати праці; період розрахунку податку, податкове відрахування, час для визначення оподатковуваного доходу; обов'язки організацій та фізичних осіб, які виплачують дохід, та обов'язки платників податків.

Запропонована ставка податку на доходи фізичних осіб знижена до 5 рівнів замість 7. Фото: Нгок Нган

Водночас, проект додає положення про інші групи доходів, що підлягають оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб; про звільнення від оподаткування та зменшення оподаткування податку на доходи фізичних осіб, а також про інші спеціальні відрахування.

Крім того, Уряду та Міністерству фінансів надаються додаткові повноваження щодо коригування рівня сімейного відрахування, порогу доходу від бізнесу, що не оподатковується податком на доходи фізичних осіб; сфери визначення благодійних та гуманітарних внесків, що підлягають відрахуванню, інших специфічних відрахувань; рівня низького доходу для визначення утриманців, які мають право на сімейний відрахування; та рівня тимчасового відрахування з податку на доходи фізичних осіб для нерегулярних доходів фізичних осіб.

Заступник міністра фінансів Цао Ань Туан заявив, що коригування податку на доходи фізичних осіб відбуватиметься за 5-річною дорожньою картою. Найближчим часом ключовим завданням є завершення створення бази даних про доходи та платників податків як основи для більш точної та справедливої ​​побудови податкової політики.

Міністерство фінансів продовжуватиме переглядати та пропонувати зміни до політики щодо доходів від передачі нерухомості більш реалістичним, прозорим та справедливим чином, забезпечуючи початковий цільовий характер доходів від різниці, стабілізуючи ринок та дотримуючись міжнародної практики.

Розрахунок податку на доходи фізичних осіб від передачі цінних паперів за ставкою 0,1% від ціни передачі, що стягується з кожної операції, має на меті спростити процедури та полегшити роботу індивідуальних інвесторів, але не підходить для довгострокових інвесторів або тих, хто має коливаються доходи, особливо коли виникають збитки, але податкове відшкодування не надається, якщо розрахунок не проведено. Тому Міністерство фінансів вивчає план, який дозволить фізичним особам обрати розрахунок наприкінці року, щоб точно відобразити фактичний дохід, забезпечуючи справедливість.

У разі виплати дивідендів акціями, податок на доходи фізичних осіб не виникає в момент виплати, а розраховується за ставкою 0,1% від ціни передачі, коли фізична особа передає ці акції.

Зокрема, Міністерство фінансів розраховує варіанти підвищення рівня сімейного відрахування, одночасно коригуючи рівень сімейного відрахування, розрахований відповідно до середнього показника по країні, щоб принести користь людям у бідних провінціях та віддалених районах, забезпечуючи справедливість для платників податків та уникаючи раптового впливу на доходи бюджету. Особам, які створюють цифровий контент та соціальні мережі, дозволяється відраховувати обґрунтовані витрати до 4 мільйонів донгів на місяць до розрахунку податків, щоб точно відобразити фактично понесені витрати.

Найбільший суспільний інтерес викликала пропозиція Міністерства фінансів щодо зменшення кількості рівнів у таблиці податку на доходи фізичних осіб до 5 рівнів замість 7 рівнів, як це регулюється наразі, а найвища ставка податку все ще становить 35%....

Зокрема, згідно з проектом, Міністерство фінансів пропонує два варіанти внесення змін до цієї податкової шкали у напрямку зменшення кількості рівнів та розширення розриву в доходах.

Для обох варіантів, запропонованих Міністерством фінансів, мінімальна ставка податку 5% відповідає щомісячному оподатковуваному доходу в розмірі 10 мільйонів донгів (після вирахування сімейних обставин та інших оподатковуваних витрат). Максимальна ставка податку становить 35% для оподатковуваного доходу понад 80 мільйонів донгів (варіант 1) та 100 мільйонів донгів і більше (варіант 2). Зменшення кількості податкових категорій допоможе спростити управління та стягнення податків, полегшить декларування та інтеграцію з тенденціями податкової реформи у світі .

Згідно з варіантом 1, особи, які наразі сплачують податки з рівня 2 або вище, отримають зниження податку порівняно з поточним рівнем; а якщо це поєднати з коригуванням рівня сімейного відрахування, особи з доходом на рівні 1 також отримають зниження податку.

Згідно з варіантом 2, практично кожна особа з оподатковуваним доходом 50 мільйонів донгів на місяць або менше отримає зниження податку, еквівалентне варіанту 1. Для осіб з оподатковуваним доходом понад 50 мільйонів донгів на місяць зниження буде більшим, ніж у варіанті 1, тому доходи державного бюджету зменшаться більше, ніж у варіанті 1.

Згідно з вказівками віце-прем'єр-міністра Хо Дик Фока, даними на зустрічі 31 липня з міністерствами, галузями, асоціаціями, підприємствами з цінних паперів та нерухомості, цього разу поправки до проекту Закону про податок на доходи фізичних осіб повинні забезпечити дотримання чинних правових норм, справедливість, ефективність, придатність та прозорість у практичному застосуванні...

Зокрема, у проекті Закону необхідно ретельно врахувати та оцінити вплив під час розробки змісту, пов’язаного зі ставками оподаткування та дорожньою картою для розрахунку податку на доходи фізичних осіб з нерухомості та передачі цінних паперів (акції, дивіденди, бонусні акції) та рівнів сімейних відрахувань, щоб вони відповідали рівню життя людей та кожного населеного пункту, а також розвивали здоровий ринок нерухомості та фондовий ринок.

Можна сказати, що внесення змін до Закону про податок на доходи фізичних осіб (виданого у 2007 році, набрав чинності у 2009 році) після більш ніж 15 років застосування є необхідним.

Це зроблено для того, щоб враховувати фактичні коливання, і цього очікує все суспільство, з метою не лише покращення можливостей, ефективності та результативності державного управління податками, але й реалізації політики полегшення тягаря для людей, створення нового імпульсу для руху конкуренції з метою збагачення, стимулювання як виробництва, так і споживання, як пропозиції, так і попиту, сприяння досягненню мети двозначного зростання ВВП у нову еру в нашій країні...

Джерело: https://hanoimoi.vn/yeu-cau-va-dong-luc-tu-sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-711532.html