Вимоги та мотивація щодо внесення змін до податку на доходи фізичних осіб

Внесення змін до Закону про податок на доходи фізичних осіб необхідне для врахування фактичних коливань і очікується всім суспільством, враховуючи, що це не лише сприятиме покращенню можливостей, ефективності та результативності державного управління податками...

За даними Міністерства фінансів , проект Закону про податок на доходи фізичних осіб (зі змінами) має внести зміни та доповнення до 30/35 статей чинного Закону про податок на доходи фізичних осіб.

Відповідно, зосередитися на внесенні змін, коригуванні та вдосконаленні змісту, що стосується оподатковуваного доходу фізичних осіб та розрахунку податку для кожного виду оподатковуваного доходу; сум, звільнених від сплати податку на доходи фізичних осіб; та розрахунку податку на доходи фізичних осіб для фізичних осіб-підприємців.

У проекті також згадується оподатковуваний дохід для доходів підприємств, домогосподарств та фізичних осіб; податкові ставки для деяких доходів від надання програмних продуктів та послуг; продукти та послуги цифрового інформаційного контенту для розваг, відеоігри, цифрові фільми, цифрові фотографії, цифрова музика, цифрова реклама тощо.

Найбільш помітними моментами є рівень відрахування при розрахунку податку на доходи фізичних осіб; зменшення кількості прогресивних ставок оподаткування, що застосовуються до фізичних осіб-резидентів з доходами від заробітної плати та оплати праці; період розрахунку податку, податкове відрахування, час для визначення оподатковуваного доходу; обов'язки організацій та фізичних осіб, які виплачують дохід, та обов'язки платників податків.

Запропонована ставка податку на доходи фізичних осіб знижена до 5 рівнів замість 7. Фото: Нгок Нган

Водночас, проект додає положення про інші групи доходів, що підлягають оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб; про звільнення від оподаткування та зменшення оподаткування податку на доходи фізичних осіб, а також про інші спеціальні відрахування.

Крім того, Уряду та Міністерству фінансів надаються додаткові повноваження щодо коригування рівня сімейного відрахування, порогу доходу від бізнесу, що не оподатковується податком на доходи фізичних осіб; сфери визначення благодійних та гуманітарних внесків, що підлягають відрахуванню, інших специфічних відрахувань; рівня низького доходу для визначення утриманців, які мають право на сімейний відрахування; та рівня тимчасового відрахування з податку на доходи фізичних осіб для нерегулярних доходів фізичних осіб.

Заступник міністра фінансів Цао Ань Туан заявив, що коригування податку на доходи фізичних осіб буде здійснюватися відповідно до 5-річної дорожньої карти. Найближчим часом ключовим завданням є завершення формування бази даних про доходи та платників податків як основи для більш точної та справедливої ​​побудови податкової політики.

Міністерство фінансів продовжуватиме переглядати та пропонувати зміни до політики щодо доходів від передачі нерухомості більш реалістичним, прозорим та справедливим чином, забезпечуючи справжній характер доходів від різниці, як було спочатку заплановано, стабілізуючи ринок та відповідно до міжнародної практики.

Розрахунок податку на доходи фізичних осіб від передачі цінних паперів за ставкою 0,1% від ціни передачі, що стягується з кожної транзакції, має на меті спрощення процедур і є зручним для індивідуальних інвесторів, але не підходить для довгострокових інвесторів або тих, хто має коливаються доходи, особливо коли виникають збитки, але відшкодування податків неможливе, якщо розрахунок не проведено. Тому Міністерство фінансів вивчає план, який дозволить фізичним особам обрати розрахунок наприкінці року, щоб точно відобразити фактичний дохід, забезпечуючи справедливість.

У разі виплати дивідендів акціями, податок на доходи фізичних осіб не виникає в момент виплати, а розраховується за ставкою 0,1% від ціни передачі, коли фізична особа передає ці акції.

Зокрема, Міністерство фінансів розраховує варіанти підвищення рівня сімейного відрахування, одночасно коригуючи рівень сімейного відрахування, розрахований відповідно до середнього показника по країні, щоб він був більш вигідним для людей у ​​бідних провінціях та віддалених районах, забезпечуючи справедливість для платників податків та уникаючи раптового впливу на доходи бюджету. Особам, які створюють цифровий контент та соціальні мережі, дозволяється відраховувати обґрунтовані витрати до 4 мільйонів донгів на місяць до розрахунку податків, щоб точно відобразити фактично понесені витрати.

Найбільше занепокоєння громадськості викликає пропозиція Міністерства фінансів зменшити кількість рівнів у таблиці податку на доходи фізичних осіб до 5 рівнів замість 7 рівнів, як це регулюється на даний момент, при цьому найвища ставка податку все ще становить 35%....

Зокрема, згідно з проектом, Міністерство фінансів пропонує два варіанти внесення змін до цієї податкової шкали у напрямку зменшення кількості рівнів та розширення розриву в доходах.

Для обох варіантів, запропонованих Міністерством фінансів, мінімальна ставка податку 5% відповідає оподатковуваному доходу в місяці у розмірі 10 мільйонів донгів (після вирахування сімейних обставин та інших оподатковуваних витрат). Максимальна ставка податку становить 35% для оподатковуваного доходу понад 80 мільйонів донгів (варіант 1) та 100 мільйонів донгів і більше (варіант 2). Звуження кількості податкових категорій допоможе спростити управління та стягнення податків, полегшить декларування та інтеграцію з тенденціями податкової реформи у світі .

Згідно з варіантом 1, особи, які наразі сплачують податки з рівня 2 або вище, отримають зниження податку порівняно з поточним рівнем; а якщо це поєднати з коригуванням рівня сімейного відрахування, особи з доходом на рівні 1 також отримають зниження податку.

Згідно з варіантом 2, фактично кожна особа з оподатковуваним доходом від 50 мільйонів донгів на місяць або менше матиме знижений податок, еквівалентний варіанту 1. Для осіб з оподатковуваним доходом понад 50 мільйонів донгів на місяць зниження буде більшим, ніж у варіанті 1, тому доходи державного бюджету скоротяться більше, ніж у варіанті 1.

Згідно з вказівками віце-прем'єр-міністра Хо Дик Фока, даними на зустрічі 31 липня з міністерствами, галузями, асоціаціями, підприємствами з цінних паперів та нерухомості, цього разу поправки до проекту Закону про податок на доходи фізичних осіб повинні забезпечити дотримання чинних правових норм, справедливість, ефективність, придатність та прозорість у практичному застосуванні...

Зокрема, у проекті Закону необхідно ретельно врахувати та оцінити вплив під час розробки змісту, пов’язаного зі ставками оподаткування та дорожньою картою розрахунку податку на доходи фізичних осіб з нерухомості та передачі цінних паперів (акції, дивіденди, бонусні акції) та рівнів сімейних відрахувань, щоб вони відповідали рівню життя людей та кожному населеному пункту, а також розвивали здоровий ринок нерухомості та фондового ринку.

Можна сказати, що внесення змін до Закону про податок на доходи фізичних осіб (виданого у 2007 році, набув чинності у 2009 році) після більш ніж 15 років застосування є необхідним.

Це зроблено для того, щоб враховувати фактичні коливання, і цього очікує все суспільство, сподіваючись, що це не лише сприятиме покращенню можливостей, ефективності та результативності державного управління податками, але й реалізує політику полегшення тягаря для людей, створить новий імпульс для руху конкуренції з метою збагачення, стимулюючи як виробництво, так і споживання, як пропозицію, так і попит, сприяючи досягненню двозначного показника зростання ВВП у нову еру в нашій країні...

Джерело: https://hanoimoi.vn/yeu-cau-va-dong-luc-tu-sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-711532.html