کچھ مضامین کے لیے ذاتی انکم ٹیکس کو مستثنیٰ اور کم کرنے کی تجویز

وزارت خزانہ ایک حکم نامے کا مسودہ تیار کر رہی ہے جس میں قومی اسمبلی کی 17 مئی 2025 کی قرارداد نمبر 198/2025/QH15 کے متعدد آرٹیکلز کے نفاذ کے لیے رہنمائی کی جا رہی ہے جس میں نجی اقتصادی ترقی کے لیے متعدد خصوصی میکانزم اور پالیسیاں شامل ہیں۔

Bộ Tài chính đề xuất miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân một số đối tượng. — وزارت خزانہ نے متعدد مضامین کے لیے ذاتی انکم ٹیکس کو مستثنیٰ اور کم کرنے کی تجویز پیش کی ہے۔

وزارت خزانہ نے کہا کہ پرسنل انکم ٹیکس (PIT) کے قانون کی دفعات اور رہنما دستاویزات کے مطابق، کیپٹل ٹرانسفر سے ہونے والی آمدنی میں کیپٹل کنٹریبیوشن ٹرانسفر سے ہونے والی آمدنی، سیکیوریٹیز ٹرانسفر سے ہونے والی آمدنی اور دیگر شکلوں میں کیپٹل ٹرانسفر سے ہونے والی آمدنی شامل ہے، انٹرپرائزز میں کیپٹل کنٹریبیوشن ٹرانسفر سے ہونے والی آمدنی اور سیکیورٹیز ٹرانسفر سے ہونے والی آمدنی کے درمیان فرق کرنا۔ خاص طور پر: PIT سے متعلق قانون (شق 4، آرٹیکل 3) یہ بتاتا ہے: "سرمایہ کی منتقلی سے آمدنی، بشمول: a) اقتصادی تنظیموں میں سرمائے کی منتقلی سے آمدنی؛ b) سیکیورٹیز کی منتقلی سے آمدنی اور c) دیگر شکلوں میں سرمائے کی منتقلی سے آمدنی۔"

ٹیکس ایڈمنسٹریشن کے قانون کی دفعات کے مطابق، ذاتی انکم ٹیکس ایک ٹیکس ہے جسے ماہانہ قرار دیا جاتا ہے۔ اس کے مطابق، اس مقام پر ٹیکس میں چھوٹ اور کمی کی مدت کا حساب لگاتار اس مہینے سے کیا جانا چاہیے جس میں ٹیکس سے چھوٹ اور کمی کی آمدنی پیدا ہوتی ہے۔ آمدنی ایک مہینے میں پیدا ہونے کی صورت میں، ٹیکس میں چھوٹ اور کمی کی مدت پورے مہینے کے لیے شمار کی جاتی ہے۔ حقیقت میں، افراد کے پاس ٹیکس کی مدت کے دوران کئی جگہوں پر تنخواہوں اور اجرتوں سے آمدنی یا آمدنی کے متعدد ذرائع ہو سکتے ہیں۔

شق 2 اور شق 3، قرارداد نمبر 198/2025/QH15 کے آرٹیکل 10 میں افراد کے لیے سرمایہ کی شراکت کی منتقلی کے دوران، ماہرین اور سائنس دانوں کے لیے جو اختراعی آغاز، تحقیقی مراکز، اختراعی مراکز، اور درمیانی تنظیموں میں مدد کرنے والے سٹارٹ اپ میں کام کرنے والے ماہرین اور سائنسدانوں کے لیے ترجیحی ذاتی انکم ٹیکس کی پالیسیاں طے کرتی ہیں۔

خاص طور پر: حصص کی منتقلی سے ہونے والی آمدنی پر ذاتی انکم ٹیکس اور کارپوریٹ انکم ٹیکس سے استثنیٰ، سرمائے کی شراکت، سرمائے میں شراکت کے حقوق، حصص کی خریداری کے حقوق، اور اختراعی سٹارٹ اپ انٹرپرائزز میں سرمایہ کی شراکت کی خریداری کے حقوق۔ 02 سال کے لیے ذاتی انکم ٹیکس سے استثنیٰ اور اختراعی سٹارٹ اپس کو سپورٹ کرنے والے ماہرین اور سائنسدانوں کی تنخواہوں اور اجرتوں سے حاصل ہونے والی آمدنی پر اگلے 04 سالوں کے لیے قابل ادائیگی ٹیکس میں 50% کمی۔

ذاتی انکم ٹیکس سے متعلق قانون کی دفعات اور رہنما دستاویزات کی بنیاد پر، ٹیکس سے مستثنیٰ کارپوریٹ آمدنی کی رقم کے ساتھ مستقل مزاجی کو یقینی بناتے ہوئے جیسا کہ ٹیکس سے استثنیٰ کے مقاصد کے لیے دوسرے افراد اور تنظیموں کو منتقلی کی پالیسی میں بیان کیا گیا ہے، اس بات کو یقینی بناتے ہوئے کہ پالیسی واضح اور شفاف ہے، ہدایت نامہ کے مسودے میں، وزارت خزانہ کی تجویز درج ذیل ہے:

حصص کی منتقلی سے آمدنی والے افراد، سرمائے کی شراکت، سرمائے کی شراکت کے حقوق، حصص کی خریداری کے حقوق، اور اختراعی سٹارٹ اپ انٹرپرائزز میں سرمایہ کی شراکت کی خریداری کے حقوق اس آمدنی پر ذاتی انکم ٹیکس سے مستثنیٰ ہیں۔

حصص کی منتقلی سے حاصل ہونے والی آمدنی، سرمائے کی شراکت، سرمائے کے شراکت کے حقوق، حصص کی خریداری کے حقوق، اور اس شق میں تجویز کردہ سرمائے کی شراکت کے خریداری کے حقوق حصہ یا تمام حصص کی منتقلی سے حاصل ہونے والی آمدنی ہے، سرمائے کی شراکت، سرمائے کی شراکت کے حقوق، حصص کی خریداری کے حقوق، اور اختراعی سٹارٹ اپ انٹرپرائزز میں سرمایہ کی شراکت کے خریداری کے حقوق (بشمول کمپنیوں کی جانب سے حصص کی فروخت سے پہلے کی آمدنی کے معاملات کے علاوہ)۔ سیکورٹیز پر.

رئیل اسٹیٹ سے وابستہ کیپیٹل ٹرانسفر کی صورت میں کسی فرد کی ملکیت کا پورا انٹرپرائز بیچنے کی صورت میں، جائیداد کی منتقلی کی سرگرمیوں کے مطابق ذاتی انکم ٹیکس کا اعلان کریں اور ادا کریں۔

وہ افراد جو سائنس، ٹیکنالوجی اور اختراع اور رہنمائی کے قانون کی دفعات کے تحت مجاز حکام کے ذریعے پہچانے گئے ماہرین اور سائنس دان ہیں اور ان کی تنخواہوں اور اجرتوں سے حاصل ہونے والی آمدنی اختراعی سٹارٹ اپ انٹرپرائزز، ریسرچ اینڈ ڈیولپمنٹ سینٹرز، انوویشن سینٹرز، انٹرمیڈیری آرگنائزیشنز میں جدید سٹارٹ اپ کی حمایت کرنے والی انٹرمیڈیری آرگنائزیشنز، انٹرمیڈیری آرگنائزیشنز میں سپورٹ کرنے والی انٹرمیڈیری تنظیموں میں۔ سائنس، ٹیکنالوجی اور اختراع کے قانون کی دفعات کے تحت مجاز حکام کے ذریعہ تسلیم شدہ اسٹارٹ اپس اور انوویشن کو 02 سال (مسلسل 24 ماہ) کے لیے ٹیکس سے مستثنیٰ ہے اور اس آمدنی کے لیے اگلے 04 سال (مسلسل 48 ماہ) کے لیے قابل ادائیگی ٹیکس کا 50% کم کیا گیا ہے۔

ٹیکس میں چھوٹ اور کمی کی مدت کا حساب لگاتار اس مہینے سے لگایا جاتا ہے جس میں ٹیکس سے مستثنیٰ یا کم آمدنی پیدا ہوتی ہے۔ آمدنی ایک مہینے میں پیدا ہونے کی صورت میں، ٹیکس میں چھوٹ اور کمی کی مدت پورے مہینے کے لیے شمار کی جاتی ہے۔

اگر کسی فرد کی تنخواہ اور اجرت دونوں سے آمدنی اس ضابطے کے تحت ٹیکس سے مستثنیٰ یا کم کی گئی ہو اور دوسری تنخواہوں اور اجرتوں سے ہونے والی آمدنی، اس ضابطے کے تحت ذاتی انکم ٹیکس کی چھوٹ یا کمی کی رقم کا تعین اس طرح کیا جاتا ہے: