کاروباری گھرانوں کے لیے ٹیکس مینجمنٹ میں بین الاقوامی تجربہ

بین الاقوامی تجربے سے، یہ دیکھا جا سکتا ہے کہ عمومی رجحان کاروباری گھرانوں کے لیے طریقہ کار اور ٹیکس کی شرحوں کے لحاظ سے زیادہ سے زیادہ حالات پیدا کرنا ہے، لیکن ساتھ ہی ساتھ ایک روڈ میپ ہے کہ بڑے گھرانوں کو باقاعدہ انٹرپرائز فریم ورک میں لایا جائے جب وہ کافی بڑے ہوں، مساوات کو یقینی بنانے اور ٹیکس کے انتظام کی کارکردگی کو بڑھانے کے لیے۔

تصویری تصویر: Mof.gov.vn

ٹیکس ڈپارٹمنٹ کی معلومات کے مطابق، اصولی طور پر، کاروباری گھرانوں کا ٹیکس حساب کرنے کا طریقہ ان اداروں جیسا ہی ہے جو براہ راست طریقہ سے ٹیکس ادا کرتے ہیں۔ بڑا فرق اس حقیقت میں ہے کہ چھوٹے اور درمیانے درجے کے کاروباری ادارے قابل ٹیکس آمدنی پر کارپوریٹ انکم ٹیکس ادا کرتے ہیں (اخراجات کو چھوڑ کر) اور کٹوتی کے طریقہ کار سے ویلیو ایڈڈ ٹیکس ادا کرتے ہیں اور اکاؤنٹنگ رجیم کو لاگو کرتے ہیں (اکاؤنٹنگ اکاؤنٹس کھولنا، مالی بیانات، اکاؤنٹنگ کتابیں، اکاؤنٹنگ دستاویزات)۔

دریں اثنا، تمام کاروباری گھرانے سائز سے قطع نظر، چھوٹے اور درمیانے درجے کے کاروباری اداروں (جیسے زراعت ، جنگلات، ماہی گیری؛ صنعت، 3 بلین VND سے زیادہ ریونیو کے ساتھ تعمیرات یا 10 بلین VND سے زیادہ ریونیو کے ساتھ تجارت اور خدمات کے شعبوں میں کاروباری گھرانوں سمیت) کاروباری گھرانوں سمیت، تمام ذاتی آمدنی کے طریقہ کار کے ذریعے اضافی ٹیکس ادا نہیں کر سکتے۔ حکومت (کاروباری گھرانے یکمشت ٹیکس ادا کرتے ہیں) یا اکاؤنٹنگ کا ایک سادہ نظام نافذ کرتے ہیں، ایک کتابیں رکھیں، اکاؤنٹنگ اکاؤنٹس کھولنے کی ضرورت نہیں ہے، مالیاتی گوشوارے تیار کریں۔

اس طرح، کاروباری گھرانوں کے لیے کاروباری اداروں کے مقابلے ٹیکس کی پالیسیوں اور ٹیکس انتظامیہ میں بھی فرق ہے۔ موجودہ قانونی پالیسی نظام کاروباری گھرانوں اور کاروباری اداروں کے درمیان نسبتاً فرق پیدا کرتا ہے، جو درج ذیل پہلوؤں سے ظاہر ہوتا ہے: رجسٹریشن کے طریقہ کار، ٹیکس کی ذمہ داریاں اور رسیدیں، اکاؤنٹنگ کا نظام، اور خصوصی انتظامی ضوابط۔

خاص طور پر: بزنس رجسٹریشن اور ٹیکس رجسٹریشن کے حوالے سے، کاروباری گھرانے ڈسٹرکٹ/کاؤنٹی فنانس پلاننگ آفس میں رجسٹر ہوتے ہیں (1 جولائی 2025 سے، کاروباری گھرانے کاروباری رجسٹریشن کی درخواستیں جمع کر سکتے ہیں اور کمیون/وارڈ فنانس پلاننگ آفس میں نتائج حاصل کر سکتے ہیں جہاں کاروباری گھرانے کے پاس اس کے ہیڈکوارٹر کے کاغذات، کاغذات کی سادہ رجسٹریشن ہے) گھر کا مالک...) اور تیزی سے رجسٹریشن جاری کرنے کا وقت (3 دن)۔ دریں اثنا، کاروباری ادارے مزید پیچیدہ دستاویزات (کاروباری رجسٹریشن کی درخواست، چارٹر، اراکین/شیئر ہولڈرز کی فہرست...) کے ساتھ صوبائی کاروباری رجسٹریشن آفس میں رجسٹر ہوتے ہیں، لیکن درست ہونے کی صورت میں ان پر 3 دن کے اندر کارروائی کی جاتی ہے۔

الیکٹرانک ٹیکس خدمات کو مؤثر طریقے سے نافذ کرنا جاری رکھیں

ٹیکس رجسٹریشن کے حوالے سے، قانون ون اسٹاپ میکانزم کی اجازت دیتا ہے: جب کسی کاروبار یا کاروباری گھرانے کو رجسٹر کرتے ہیں، تو ٹیکس کی معلومات بیک وقت ٹیکس کوڈ جاری کرنے کے لیے ٹیکس اتھارٹی کو منتقل کی جاتی ہے۔ تاہم، حقیقت میں، ماضی میں ٹیکس اتھارٹی اور بزنس رجسٹریشن کے درمیان قریبی ہم آہنگی کے فقدان کی وجہ سے (1 جولائی 2023 سے پہلے جب کاروباری رجسٹریشن اور ٹیکس رجسٹریشن کے درمیان باہمی ربط کا طریقہ کار نافذ نہیں ہوا تھا) کی وجہ سے، کاروباری گھرانوں کے لیے کاروباری رجسٹریشن کی صورت حال اب بھی موجود ہے لیکن ٹیکس رجسٹریشن نہیں ہے۔

اکاؤنٹنگ اور انوائس کے نظام کے بارے میں، کاروباری اداروں (بشمول مائیکرو انٹرپرائزز) کو ضابطوں کے مطابق اکاؤنٹنگ نظام کو نافذ کرنا چاہیے اور تمام سیلز اور سروس ٹرانزیکشنز کے لیے الیکٹرانک انوائسز کا استعمال کرنا چاہیے (سوائے کچھ خاص معاملات کے)۔ دریں اثنا، زیادہ تر کاروباری گھرانوں کو (جو گروپ یکمشت ٹیکس ادا کرتے ہیں) کو حساب کتاب رکھنے کی ضرورت نہیں ہے، صرف ٹیکس اتھارٹی کے لیے محصول کا تعین کرنے کا اعلان کرتے ہیں۔ اگر رسیدیں درکار ہوں تو ٹیکس اتھارٹی انہیں انفرادی طور پر جاری کرے گی۔ صرف کاروباری گھرانے جو اعلان کرتے ہیں کہ الیکٹرانک انوائس باقاعدگی سے استعمال کرتے ہیں اور آمدنی اور اخراجات کو مکمل طور پر کاروباری اداروں کی طرح ریکارڈ کرتے ہیں۔

یہ فرق کاروباری گھرانوں کے لیے آمدنی اور اخراجات میں انٹرپرائزز کے مقابلے میں بہت کم شفافیت کا باعث بنتا ہے، جس سے ٹیکس کے انتظام میں مشکلات پیدا ہوتی ہیں اور کچھ کاروباری گھرانوں کے لیے کم آمدنی کا اعلان کرکے فائدہ اٹھانے کے لیے قابل ادائیگی ٹیکسوں کو کم کرنے کا اعلان کیا جاتا ہے۔

ٹیکس کا حساب لگانے کے طریقہ کار کے بارے میں ، ٹیکس ڈیپارٹمنٹ نے کہا کہ کاروباری ادارے کٹوتی کا طریقہ (آمدنی پر ٹیکس کا حساب لگانا اور قابل قدر ویلیو ایڈڈ ٹیکس) یا محصول پر براہ راست طریقہ کا انتخاب کر سکتے ہیں۔ کاروباری گھرانے بنیادی طور پر محصول (معاہدہ یا براہ راست اعلان) پر ٹیکس کا حساب لگاتے ہیں، کارپوریٹ انکم ٹیکس جیسے اخراجات کو کم کرنے کے بعد آمدنی پر کوئی ذاتی انکم ٹیکس کا طریقہ کار نہیں ہوتا ہے جب تک کہ وہ کاروباری ماڈل میں تبدیل نہ ہوں۔

اس سے فرق پیدا ہوتا ہے: ٹیکس کا حساب لگاتے وقت کاروباری اداروں کو معقول اخراجات میں کٹوتی کرنے کی اجازت ہوتی ہے، جب کہ کاروباری گھرانے محصول پر ایک مقررہ شرح پر ٹیکس ادا کرتے ہیں، اس لیے ٹیکس کی اصل شرح کم ہے لیکن لاگت کے عنصر کو مدنظر نہیں رکھتی۔ بہت سی آراء تجویز کرتی ہیں کہ کاروباری گھرانوں کو ذاتی انکم ٹیکس کا حساب لگاتے وقت اخراجات میں کٹوتی کرنے کی اجازت دینا ضروری ہے تاکہ وہ اپنے کاروبار کو بڑھانے کی ترغیب دیں، یا بڑے کاروباری گھرانوں کے لیے ذاتی انکم ٹیکس کی شرح کو کم کر کے کارپوریٹ انکم ٹیکس کی شرح تک پہنچ سکیں۔

دیگر ذمہ داریوں اور انتظام کے حوالے سے، محکمہ ٹیکس کاروباری اداروں کو ملازمین کے لیے سوشل انشورنس، آگ سے بچاؤ، لیبر سیفٹی، جعلی رسیدوں اور دستاویزات کی روک تھام کے حوالے سے سخت انتظامات میں رکھتا ہے، جبکہ کاروباری گھرانوں کا اکثر ان ذمہ داریوں کے لیے مکمل معائنہ اور جانچ نہیں کی جاتی ہے۔

دوسری طرف، کچھ ترجیحی اور معاون ضوابط صرف کاروباری اداروں پر لاگو ہوتے ہیں اور کاروباری گھرانوں کا احاطہ نہیں کرتے ہیں (مثال کے طور پر چھوٹے اور درمیانے درجے کے کاروباری اداروں کے لیے ترجیحی کارپوریٹ انکم ٹیکس، شرح سود کی حمایت، کاروباری احاطے وغیرہ)۔ یہ فرق اس ذہنیت کی طرف لے جاتا ہے کہ بہت سے گھرانے انٹرپرائزز میں تبدیل نہیں ہونا چاہتے کیونکہ وہ سمجھتے ہیں کہ کاروباری گھریلو ماڈل ٹیکس کی ذمہ داریوں (کم یکمشت ٹیکس) کے لحاظ سے زیادہ فائدہ مند ہے اور اس پر معائنہ اور رکاوٹیں کم ہیں۔

عام طور پر، موجودہ قانونی فریم ورک کاروباری گھرانوں اور کاروباری اداروں کے درمیان کاروبار کی نوعیت اور پیمانے کی بجائے قانونی شکل کی بنیاد پر فرق کرتا ہے، جس کی وجہ سے اقسام کے درمیان انصاف کی کمی ہوتی ہے۔ اس نے غیر ارادی طور پر کاروباری گھرانوں کی شکل میں کاروبار کرنے کے لیے انٹرپرائزز قائم کرنے کے مقابلے میں ایک فائدہ پیدا کیا ہے، جو ایک رکاوٹ بن گیا ہے جو بہت سے گھرانوں کو انٹرپرائزز میں تبدیل ہونے سے ہچکچاتا ہے۔ لہذا، پروجیکٹ کے اہم کاموں میں سے ایک کاروباری گھرانوں اور کاروباری اداروں کے درمیان پالیسی کے فرق کو بتدریج کم کرنا ہے، بین الاقوامی طریقوں کے مطابق، ٹیکس کی ذمہ داریوں اور انتظامی نظاموں کے لحاظ سے کاروباری گھرانوں کو کاروباری اداروں کی طرح کی سمت میں منظم کرنا ہے۔

دنیا میں، بہت سے ممالک میں ویتنام کی طرح "کاروباری گھرانہ" کا الگ تصور نہیں ہے، لیکن واحد ملکیت کا ایک ایسا ہی ماڈل موجود ہے - کاروبار کی ایک شکل جس کی ملکیت کسی فرد کی ہوتی ہے، لامحدود ذمہ داری کے ساتھ اور منافع مالک کی قابل ٹیکس آمدنی میں شامل ہوتے ہیں، عام طور پر 3 ادارے شامل ہوتے ہیں: واحد ملکیت، کاروباری گھریلو اور انفرادی کاروبار۔

ان ممالک میں واحد ملکیت میں اکثر رجسٹریشن کا آسان طریقہ کار ہوتا ہے، کم لاگت ہوتی ہے، اور کارپوریٹ انکم ٹیکس کے بجائے ذاتی انکم ٹیکس کے تابع ہوتے ہیں۔

ٹیکس انتظامیہ کے بارے میں، زیادہ تر ممالک چھوٹے کاروباری افراد کو قانونی ادارہ قائم کیے بغیر کام کرنے کی اجازت دیتے ہیں اور پھر بھی ذاتی ٹیکس کوڈ کے ساتھ کام کرتے ہیں۔ تاہم، جب آمدنی یا ملازمین کی تعداد ایک خاص حد سے تجاوز کر جاتی ہے، تو انہیں کاروبار قائم کرنے کے لیے رجسٹر ہونا چاہیے یا کاروبار کے طور پر اکاؤنٹنگ اور ٹیکس رپورٹنگ کے نظام کی تعمیل کرنا چاہیے۔ بہت سے ممالک انتظامی بوجھ کو کم کرنے کے لیے چھوٹے کاروباری افراد پر یکمشت یا آسان ٹیکس لاگو کرتے ہیں، لیکن جب پیمانہ بڑا ہوتا ہے تو کتاب پر مبنی ٹیکس ڈیکلریشن پر سوئچ کرنے کے لیے ہمیشہ ایک طریقہ کار موجود ہوتا ہے۔

ٹیکس ڈیپارٹمنٹ کی تحقیق کے مطابق، چین میں آج ویتنام کی طرح انفرادی کاروباری گھرانے اور کاروباری گھرانے (انفرادی کاروباری گھرانے اور چھوٹے کاروباری گھرانے) موجود ہیں۔ تاہم، ان مضامین کی حوصلہ افزائی کے لیے ان کی اپنی پالیسیاں اور ضوابط ہیں، جن میں انفرادی کاروباری اداروں کو انفرادی انٹرپرائزز کے قانون میں ریگولیٹ کیا جاتا ہے، جب کہ کاروباری گھرانوں کو سول کوڈ میں ریگولیٹ کیا جاتا ہے۔

سنگاپور، ملائیشیا اور تھائی لینڈ میں، انفرادی کاروبار آسانی سے رجسٹرڈ ہوتے ہیں اور ذاتی انکم ٹیکس ادا کرتے ہیں۔ تاہم، تھائی لینڈ کو کمپنیاں قائم کرنے کی ضرورت ہوتی ہے اگر آمدنی ایک خاص سطح سے زیادہ ہو۔

کچھ ممالک نے گھریلو کاروباروں کو کاروباری اداروں میں تبدیل کرنے میں مدد کے لیے اقدامات بھی نافذ کیے ہیں۔ جنوبی کوریا اور جاپان کی پالیسیاں ہیں کہ گھرانوں کے کاروباری بننے کے بعد پہلے چند سالوں میں ٹیکسوں میں چھوٹ یا کمی کی جائے۔ چین کاروباری لائسنس ٹیکس سے مستثنیٰ ہے اور نئے تبدیل ہونے والے گھرانوں کے لیے ذاتی انکم ٹیکس کو کم کرتا ہے۔ انڈونیشیا گھرانوں کو انٹرپرائزز کے طور پر رجسٹر کرنے کی ترغیب دینے کے لیے مائیکرو انٹرپرائزز کے لیے ٹیکس رپورٹنگ کو آسان بناتا ہے۔

اس کے علاوہ، ممالک ایک الیکٹرانک ٹیکس سسٹم بنانے پر توجہ دیتے ہیں جو کاروباری افراد کے لیے ٹیکس کا اعلان کرنے اور ادا کرنے کے لیے آسان ہو۔ کاروباری گھریلو آمدنی کی نگرانی اور آمدنی کے نقصان کو روکنے کے لیے متعدد ذرائع (بینک، الیکٹرانک انوائس، POS مشینیں، وغیرہ) سے ڈیٹا اکٹھا کرنا۔

بین الاقوامی تجربے سے، یہ دیکھا جا سکتا ہے کہ عمومی رجحان کاروباری گھرانوں کے لیے طریقہ کار اور ٹیکس کی شرحوں کے لحاظ سے زیادہ سے زیادہ حالات پیدا کرنا ہے، لیکن ساتھ ہی ساتھ ایک روڈ میپ ہے کہ بڑے گھرانوں کو باقاعدہ انٹرپرائز فریم ورک میں لایا جائے جب وہ کافی بڑے ہوں، مساوات کو یقینی بنانے اور ٹیکس کے انتظام کی کارکردگی کو بڑھانے کے لیے۔

دوسرے ممالک کے مقابلے میں، ویتنام میں گھریلو کاروبار کا آبادی کا تناسب اب بھی کافی کم ہے (تقریباً 2.17% آبادی، جبکہ امریکہ تقریباً 6.9%، تھائی لینڈ تقریباً 5.6%، برطانیہ تقریباً 8.5% ہے...)۔ اس سے ظاہر ہوتا ہے کہ انفرادی کاروباری شعبے کی ترقی اور کاروباری اداروں میں تبدیلی کے لیے اب بھی گنجائش موجود ہے اگر کاروباری اور کاروباری توسیع کی حوصلہ افزائی کے لیے مناسب سپورٹ پالیسیاں موجود ہوں۔

TRA ندی

ماخذ: https://nhandan.vn/kinh-nghiem-quoc-te-ve-quan-ly-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-post915007.html