کارپوریٹ انکم ٹیکس 2025 کے قانون سے سرمایہ کاری کا ایک منصفانہ اور شفاف ماحول پیدا ہونے کی توقع ہے، جو ملکی اور غیر ملکی اداروں کو اختراع، سبز ترقی اور ڈیجیٹل اقتصادی انضمام میں سرمایہ کاری کرنے کی ترغیب دے گا۔
2024-2025 میں ٹیکس اور کسٹم کی پالیسیوں اور انتظامی طریقہ کار پر کوریائی کاروباری برادری کے ساتھ ڈائیلاگ کانفرنس میں، وزارت خزانہ نے 2025 کے کارپوریٹ انکم ٹیکس قانون کے بہت سے قابل ذکر نئے مواد متعارف کرائے ہیں۔
ڈیجیٹل پلیٹ فارم کے ذریعے کاروبار کرنے والے غیر ملکی اداروں کو ویتنام میں ٹیکس ادا کرنا ہوگا۔
قانون کی بڑی تبدیلیوں میں سے ایک ان ضوابط کا اضافہ ہے جس میں ای کامرس اور ڈیجیٹل پلیٹ فارم پر مبنی کاروبار کی شکل میں سامان اور خدمات فراہم کرنے والے غیر ملکی اداروں کو ویتنام میں پیدا ہونے والی قابل ٹیکس آمدنی پر ٹیکس ادا کرنے کی ضرورت ہوتی ہے۔ غیر ملکی انٹرپرائز کے مستقل قیام میں ای کامرس پلیٹ فارم اور ڈیجیٹل پلیٹ فارم شامل ہے جس کے ذریعے غیر ملکی انٹرپرائز ویتنام میں سامان اور خدمات فراہم کرتا ہے۔
قانون یہ بھی واضح کرتا ہے کہ اندرون اور بیرون ملک ٹیکس قابل آمدنی کا تعین کیسے کیا جائے: عام طور پر کاروباری اداروں کی دیگر آمدنی (بنیادی پیداوار اور کاروباری سرگرمیوں سے حاصل ہونے والی آمدنی کے علاوہ)، غیر ملکی اداروں کی ویتنام میں پیدا ہونے والی قابل ٹیکس آمدنی (ویتنام میں مستقل اداروں کے ساتھ یا اس کے بغیر) اور ویتنام کے کاروباری اداروں کی بیرون ملک آمدنی؛ جس میں یہ خاص طور پر عالمی کم از کم ٹیکس میکانزم (IIR) کے مطابق ویتنامی کاروباری اداروں کی بیرون ملک آمدنی پر اضافی کارپوریٹ انکم ٹیکس ادا کرنے کی ذمہ داری کا تعین کرتا ہے۔
ٹیکس سے مستثنیٰ آمدنی کی فہرست کو بڑھانا، سبز اور اختراعی ترقی کی حوصلہ افزائی کرنا
ٹیکس سے مستثنیٰ آمدنی (آرٹیکل 4) کے بارے میں، قانون ٹیکس سے مستثنیٰ آمدنی والے متعدد اشیا کی تکمیل کرتا ہے تاکہ ترجیحی صنعتوں اور پیشوں کو ترقی دینے سے متعلق پارٹی اور ریاست کی پالیسیوں کو لاگو کرنے میں تعاون کیا جا سکے، بشمول:
ابتدائی کاربن کریڈٹ ٹرانسفر سے آمدنی، اجراء کے بعد ابتدائی گرین بانڈ کی منتقلی؛ گرین بانڈ سود سے آمدنی
ریاستی بجٹ اور حکومت کی طرف سے قائم کردہ سرمایہ کاری سپورٹ فنڈ سے براہ راست تعاون؛ قانون کی دفعات کے مطابق ریاستی معاوضہ۔
اثاثہ جات کی از سر نو تشخیص اور کاروباری اداروں کی تنظیم نو کی وجہ سے فرق جس میں ریاست کے پاس چارٹر کیپیٹل کا 100% ہے۔
عوامی خدمت فراہم کرنے سے عوامی خدمت کے یونٹوں کی آمدنی۔
سائنسی تحقیق، ٹیکنالوجی کی ترقی اور اختراع، اور ڈیجیٹل تبدیلی کے معاہدوں پر عمل درآمد سے حاصل ہونے والی آمدنی۔
بغیر کسی وابستگی کے انٹرپرائزز سے موصول ہونے والی فنڈنگ، ملکی اور غیر ملکی تنظیموں اور افراد کو سائنسی تحقیق، ٹیکنالوجی کی ترقی، اختراعات اور ڈیجیٹل تبدیلی کے لیے استعمال کیا جائے۔
ٹیکس کے حساب کتاب کی مدت اور ٹیکس کے حساب کتاب کے طریقہ کار پر مزید لچکدار ضوابط
ٹیکس کے حساب کتاب کی مدت کے بارے میں، قابل ٹیکس آمدنی کا تعین اور ٹیکس کے حساب کتاب کے طریقہ کار (آرٹیکل 5، آرٹیکل 7، آرٹیکل 11)، کیلنڈر سال یا مالی سال کے مطابق ٹیکس کے حساب کتاب کی مدت کے انتخاب سے متعلق دفعات میں ترمیم اور ان کی تکمیل؛ ای کامرس کاروباری سرگرمیوں اور ڈیجیٹل پلیٹ فارم پر مبنی کاروباری سرگرمیوں سے ویتنام میں آمدنی پیدا کرنے والے غیر ملکی اداروں کے لیے، ٹیکس کے حساب کتاب کی مدت ٹیکس انتظامیہ کے قانون کے مطابق لاگو کی جائے گی۔
ریگولیشنز میں ترمیم اور ان کی تکمیل کرنے سے کاروباری اداروں کو جائیداد کی منتقلی، سرمایہ کاری کے منصوبے کی منتقلی، اور پیداوار اور کاروباری سرگرمیوں سے ہونے والے نقصانات کے خلاف سرمایہ کاری کے منصوبے میں شرکت کے حقوق کی منتقلی سے منافع کو پورا کرنے کی اجازت دیتا ہے، سوائے پیداوار اور کاروباری سرگرمیوں کے منافع کے جو ٹیکس مراعات سے لطف اندوز ہو رہی ہیں۔
مندرجہ ذیل مضامین کے لیے محصول کے فیصد کی بنیاد پر ٹیکس کا حساب لگانے کے طریقہ کار سے متعلق مخصوص ضابطے: غیر ملکی کاروباری ادارے جو ویتنام میں مستقل اسٹیبلشمنٹ کے بغیر آمدنی پیدا کرتے ہیں۔ کوآپریٹو، کوآپریٹو یونینز، پبلک سروس یونٹس اور دیگر تنظیمیں؛ ایسے کاروباری ادارے جن کی کل سالانہ آمدنی VND 3 بلین سے زیادہ نہیں ہے جو کہ محصول کا حساب تو دے سکتے ہیں لیکن اخراجات اور آمدنی کا تعین نہیں کر سکتے۔
اس کے علاوہ، کارپوریٹ انکم ٹیکس 2025 کا قانون ٹیکس ایڈمنسٹریشن کے قانون کے مطابق کارپوریٹ انکم ٹیکس کہاں ادا کرنا ہے اس کی دفعات کو ہٹاتا ہے۔
تحقیقی سرمایہ کاری اور اخراج میں کمی کی حوصلہ افزائی کے لیے مزید کٹوتیاں
کارپوریٹ انکم ٹیکس (آرٹیکل 9) کے لیے قابل ٹیکس آمدنی کا تعین کرتے وقت قابل کٹوتی اور غیر کٹوتی کے اخراجات کے بارے میں، ترمیم شدہ اور ضمیمہ قانون متعدد اخراجات کی تفصیلات دیتا ہے جو قابل کٹوتی اخراجات میں شامل ہیں، جیسے:
انٹرپرائز کی تحقیق اور ترقی کی سرگرمیوں سے متعلق ٹیکس کی مدت میں ہونے والے حقیقی اخراجات کے فیصد کی بنیاد پر قابل کٹوتی اضافی اخراجات کو پورا کریں اور حکومت کو اس اخراجات کے لیے اضافی اخراجات کی سطح، شرائط، وقت اور درخواست کی گنجائش تجویز کرنے کے لیے تفویض کریں۔
سائنسی تحقیق، تکنیکی ترقی اور اختراع، ڈیجیٹل تبدیلی کے لیے اضافی فنڈنگ؛ کارپوریٹ انکم ٹیکس کا حساب لگاتے وقت سائنسی تحقیق، تکنیکی ترقی اور اختراع کے اخراجات، کاروباری اداروں میں ڈیجیٹل تبدیلی کٹوتی کے قابل اخراجات ہیں۔
کچھ دوسرے حقیقی اخراجات شامل کریں جو کہ کٹوتی کے اخراجات میں شامل ہیں جیسے: انٹرپرائز کی پیداوار اور کاروبار کے اخراجات لیکن اس مدت میں پیدا ہونے والی آمدنی کے مطابق نہیں؛ عوامی کاموں کی تعمیر میں معاونت کے اخراجات، ایک ہی وقت میں انٹرپرائز کی پیداوار اور کاروباری سرگرمیوں کی خدمت؛ کاربن اور خالص صفر کو بے اثر کرنے، ماحولیاتی آلودگی کو کم کرنے کے لیے گرین ہاؤس گیسوں کے اخراج کو کم کرنے سے متعلق اخراجات، ایک ہی وقت میں انٹرپرائز کی پیداوار اور کاروباری سرگرمیوں سے متعلق؛ وزیر اعظم کے فیصلے اور حکومتی ضوابط کے تحت قائم کردہ فنڈز میں شراکت؛...
کچھ غیر کٹوتی اخراجات کی تفصیلات جیسے زیادہ خرچ کرنا یا ان سرگرمیوں کے اخراجات جو خصوصی قوانین کے مطابق نہیں ہیں۔
چھوٹے اور درمیانے درجے کے کاروباری اداروں کو سپورٹ کرنے کے لیے ٹیکس کی نئی شرحیں شامل کریں۔
کارپوریٹ انکم ٹیکس کی شرحوں (آرٹیکل 10) کے بارے میں، قانون میں ٹیکس کی دو نئی شرحیں شامل کی گئی ہیں: 15% اور 17% ان کاروباری اداروں پر لاگو ہیں جن کی کل سالانہ آمدنی VND 3 بلین سے زیادہ نہیں ہے اور VND 3 بلین سے VND 50 بلین تک۔ ان شرحوں کا مقصد چھوٹے اور مائیکرو انٹرپرائزز پر بوجھ کو کم کرنا ہے، جس سے انہیں پیداوار اور کاروبار کو بڑھانے کے لیے مزید وسائل حاصل کرنے میں مدد ملے گی۔
تیل اور گیس کی تلاش اور استحصال کی سرگرمیوں کے لیے ٹیکس کی شرح کے فریم ورک پر ضابطوں میں ترمیم اور ان کی تکمیل، اور نادر وسائل کی تلاش اور استحصال کے لیے ٹیکس کی شرح۔
اعلیٰ ٹیکنالوجی، اختراعات اور گرین مینوفیکچرنگ کے لیے بڑی ٹیکس مراعات
کارپوریٹ انکم ٹیکس مراعات کے بارے میں (آرٹیکل 12 سے آرٹیکل 18 تک)، کارپوریٹ انکم ٹیکس مراعات کو لاگو کرنے کے اصولوں پر ضمیمہ:
(i) اگر کسی دوسرے قانون میں کارپوریٹ انکم ٹیکس کی ترغیبات کی دفعات کارپوریٹ انکم ٹیکس کے قانون کی دفعات سے مختلف ہیں، تو کارپوریٹ انکم ٹیکس سے متعلق قانون کی دفعات لاگو ہوں گی، سوائے سرمائے سے متعلق قانون اور قومی اسمبلی کے خصوصی اور مخصوص طریقہ کار اور پالیسیوں کو متعین کرنے والی قراردادوں کے۔
(ii) اگر ایک ہی وقت میں، ایک انٹرپرائز ایک ہی آمدنی کے لیے اس قانون کی طرف سے متعین کردہ بہت سے مختلف ٹیکس ترغیباتی سطحوں کو پورا کرتا ہے، تو یہ ٹیکس ترغیب کی انتہائی سازگار سطح کو لاگو کرنے کا انتخاب کر سکتا ہے۔
کارپوریٹ انکم ٹیکس ترغیبات کے مضامین پر تفصیلی ضوابط (صنعتیں، پیشے، مقامات اور سرگرمیاں جو مراعات کے اہل ہیں):
کارپوریٹ انکم ٹیکس کی ترغیبات کی تکمیل: اسٹریٹجک ٹیکنالوجی کا اطلاق؛ نیٹ ورک انفارمیشن سیکیورٹی پروڈکٹس کی تیاری اور نیٹ ورک انفارمیشن سیکیورٹی سروسز کی فراہمی؛ اہم ڈیجیٹل ٹیکنالوجی کی مصنوعات اور خدمات کی پیداوار، الیکٹرانک آلات کی پیداوار؛ تحقیق اور ترقی، ڈیزائن، پیداوار، پیکیجنگ، سیمی کنڈکٹر چپ مصنوعات کی جانچ؛ مصنوعی ذہانت کے ڈیٹا سینٹرز کی تعمیر؛ اہم کیمیائی صنعتی مصنوعات اور کلیدی مکینیکل مصنوعات کی پیداوار؛ قومی دفاع اور سلامتی کی پیداوار اور صنعتی متحرک مصنوعات کی پیداوار؛ چھوٹے اور درمیانے درجے کے کاروباری اداروں اور چھوٹے اور درمیانے درجے کے اداروں کے لیے انکیوبیٹرز کی مدد کے لیے تکنیکی سہولیات میں سرمایہ کاری؛ مشترکہ کام کرنے والے علاقوں میں سرمایہ کاری تاکہ جدید آغاز کے چھوٹے اور درمیانے درجے کے کاروباری اداروں کی مدد کی جا سکے۔ آٹوموبائل کی پیداوار اور اسمبلی؛ دیگر ڈیجیٹل ٹیکنالوجی کی مصنوعات کی پیداوار.
اس کے علاوہ، اخباری اشتہارات سمیت دیگر اخباری سرگرمیوں (پرنٹ اخبارات کے علاوہ) سے حاصل ہونے والی آمدنی بھی 10% کی ترجیحی ٹیکس کی شرح سے مشروط ہے۔
صنعتوں اور پیشوں کے لیے مراعات کو ختم کریں جو اوور لیپنگ، بکھرے ہوئے ہیں، کوئی واضح طور پر متعین معیار نہیں ہیں، اور مخصوص قوانین کے مطابق نہیں ہیں جیسے: جانوروں کی خوراک، پولٹری، اور آبی مصنوعات کو بہتر بنانا۔
صنعتی پارکوں میں سرمایہ کاری کے منصوبوں پر کوئی خاص مراعات لاگو نہیں کی جاتی ہیں (صنعتی پارکوں میں سرمایہ کاری کے منصوبے صنعت، پیشے، اور ترجیحی مقام کی شرائط کے مطابق ٹیکس مراعات سے لطف اندوز ہوں گے جب پراجیکٹ ضروریات کو پورا کرے گا)۔
ٹیکس مراعات والے علاقوں میں واقع اقتصادی زونز میں سرمایہ کاری کے منصوبوں کی ترغیباتی سطح میں ترمیم اور ان کی تکمیل، 10 سال کے لیے 17% کی ترجیحی ٹیکس کی شرح، 02 سال کے لیے ٹیکس چھوٹ، اور 04 سال کے لیے قابل ادائیگی ٹیکس میں 50% کی کمی (ٹیکس زون میں اقتصادی زون میں واقع سرمایہ کاری کے منصوبوں کے لیے موجودہ ٹیکس مراعات کی سطح کو برقرار رکھنا)۔
ہائی ٹیک انٹرپرائزز، ہائی ٹیک ایگریکلچرل انٹرپرائزز، سائنس اینڈ ٹیکنالوجی انٹرپرائزز، ہائی ٹیک ایپلیکیشن پروجیکٹس، اور صنعتی پروڈکٹ مینوفیکچرنگ پراجیکٹس کو سپورٹ کرنے کے لیے ترجیحی ٹیکس کی شرحوں، ٹیکس میں چھوٹ اور ٹیکس میں کمی کا اطلاق شروع کرنے کے لیے وقت کی ترامیم اور سپلیمنٹس؛ اور ترغیباتی معیار اور توسیعی سرمایہ کاری کے منصوبوں کے لیے ٹیکس مراعات کا اطلاق۔
متعدد مضامین کے لیے کارپوریٹ انکم ٹیکس میں چھوٹ اور کمی کے ضوابط کی تکمیل:
(i) مشکل سماجی و اقتصادی حالات والے علاقوں میں عوامی خدمات فراہم کرنے سے عوامی خدمت کے یونٹوں کی آمدنی پر قابل ادائیگی ٹیکس کا 50% کم کرنا؛
(ii) کاروباری گھرانوں سے تبدیل ہونے والے اداروں کے لیے لگاتار 02 سال تک ٹیکس چھوٹ؛
(iii) عوامی سائنسی اور تکنیکی تنظیموں اور غیر منافع بخش بنیادوں پر کام کرنے والے عوامی اعلیٰ تعلیمی اداروں کے لیے ٹیکس میں چھوٹ۔
انٹرپرائزز کے سائنس اور ٹیکنالوجی ڈیولپمنٹ فنڈ کے لیے کٹوتی کی سطح کو 10% کی موجودہ سطح سے سالانہ قابل ٹیکس آمدنی کے 20% تک بڑھانا؛ جاری کردہ بانڈز کی اصل شرح سود اور انضمام، یکجہتی، تقسیم، علیحدگی، ملکیت کی تبدیلی، اور انٹرپرائز کی قسم کی تبدیلی کے معاملات میں فنڈ کے انتظام اور استعمال کے مطابق فنڈ کے غیر استعمال شدہ حصوں پر لاگو ہونے والے سود کی شرحوں میں ترمیم اور ضوابط کی تکمیل۔
کارپوریٹ انکم ٹیکس مراعات کے اطلاق کے لیے شرائط سے متعلق ضوابط کی تکمیل:
(i) ان صورتوں میں لاگت کی تقسیم کا معیار جہاں ٹیکس مراعات کے لیے اہل پیداوار اور کاروباری سرگرمیوں سے حاصل ہونے والی آمدنی کا الگ سے حساب نہیں لگایا جا سکتا۔
(ii) آن لائن الیکٹرانک گیمز کی تیاری اور تجارت سے ہونے والی آمدنی کے لیے مراعات کو چھوڑ کر؛ سامان اور خدمات کی پیداوار اور تجارت سے حاصل ہونے والی آمدنی خصوصی کھپت ٹیکس سے مشروط ہے (سوائے آٹوموبائلز، ہوائی جہازوں، ہیلی کاپٹروں، گلائیڈرز، یاٹس، اور پیٹرو کیمیکل ریفائننگ کی پیداوار اور اسمبلی کے منصوبوں کے)۔
بہت سی اہم اختراعات کے ساتھ، کارپوریٹ انکم ٹیکس 2025 کے قانون سے سرمایہ کاری کا ایک منصفانہ اور شفاف ماحول پیدا ہونے کی توقع ہے، جو ملکی اور غیر ملکی اداروں کو اختراعات، سبز ترقی اور ڈیجیٹل اقتصادی انضمام میں سرمایہ کاری کرنے کی ترغیب دے گا۔
Chinhphu.vn
ماخذ: https://baochinhphu.vn/luat-thue-moi-minh-bach-cong-bang-khuyen-khich-dau-tu-cong-nghe-cao-10225101912440247.htm
تبصرہ (0)