2023 میں ذاتی انکم ٹیکس کے تصفیے پر کچھ نوٹ

موجودہ پرسنل انکم ٹیکس قانون کے مطابق قابل ٹیکس آمدنی میں 10 اقسام شامل ہیں۔

ٹیکسیشن کے جنرل ڈیپارٹمنٹ ( وزارت خزانہ ) کے مطابق، ہر قسم کی آمدنی میں قابل ٹیکس آمدنی کا تعین کرنے اور ٹیکس کی شرحیں مناسب ٹیکس ٹیبل کے مطابق لاگو کرنے کا ایک طریقہ ہوتا ہے۔ رہائشی افراد کی تنخواہوں اور اجرتوں سے ہونے والی آمدنی کے لیے، ٹیکس کا حساب لگانے کی بنیاد قابل ٹیکس آمدنی اور ٹیکس کی شرحیں ہیں، جن کا تعین درج ذیل ہے:

تنخواہوں اور اجرتوں سے ہونے والی آمدنی پر ذاتی انکم ٹیکس کی شرحیں ذاتی انکم ٹیکس کے قانون کے آرٹیکل 22 میں تجویز کردہ پروگریسو ٹیکس شیڈول کے مطابق لاگو ہوتی ہیں، خاص طور پر:

ٹیکس کی شرح	قابل ٹیکس آمدنی/سال (ملین VND)	قابل ٹیکس آمدنی/ماہ (ملین VND)	ٹیکس کی شرح (%)
1	60 تک	5 تک	5
2	60 سے 120 تک	5 سے 10 سے زیادہ	10
3	120 سے 216 تک	10 سے 18 سے زیادہ	15
4	216 سے 384 تک	18 سے 32 تک	20
5	384 سے 624 تک	32 سے 52 تک	25
6	624 سے 960 تک	52 سے 80 تک	30
7	960 سے زیادہ	80 سے زیادہ	35

خاندانی کٹوتیوں کے لیے، ٹیکس دہندگان VND 11 ملین/ماہ (VND 132 ملین/سال) کی ذاتی کٹوتی کے حقدار ہیں۔ ہر منحصر کے لیے کٹوتی VND 4.4 ملین/ماہ ہے۔

2023 میں ذاتی انکم ٹیکس کے تصفیے کے لیے، آمدنی ادا کرنے والی تنظیموں اور افراد کو یاد رکھنا چاہیے کہ آخری تاریخ 1 اپریل ہے۔

ذاتی انکم ٹیکس کا براہ راست تصفیہ کرنے والے افراد کے لیے، تازہ ترین آخری تاریخ کیلنڈر سال کے اختتام سے چوتھے مہینے کا آخری دن ہے۔ کیلنڈر سال کے اختتام سے چوتھے مہینے کا آخری دن 30 اپریل 2024 ہے اور اگلا دن 1 مئی 2024 (چھٹی) ہے، لہذا ذاتی انکم ٹیکس کو براہ راست طے کرنے والے افراد کے لیے تازہ ترین آخری تاریخ 2 مئی 2024 ہے۔

اگر کسی فرد کے پاس ذاتی انکم ٹیکس کی رقم کی واپسی ہے لیکن وہ ٹیکس کو حتمی شکل دینے کا اعلان جمع کرانے میں تاخیر کا شکار ہے تو مقررہ تاریخ کے بعد ٹیکس کو حتمی شکل دینے کے اعلان کی انتظامی خلاف ورزی پر کوئی جرمانہ نہیں لگایا جائے گا۔

ذاتی انکم ٹیکس کا براہ راست تصفیہ کرنے والے افراد کے لیے جاننے کی چیزیں

آج کل، انفارمیشن ٹیکنالوجی ایپلی کیشنز کی مدد سے، ٹیکس دہندگان آسانی سے ڈیجیٹل پلیٹ فارم پر ٹیکس کا اعلان اور ادائیگی کر سکتے ہیں۔ افراد اپنی ٹیکس ذمہ داریوں کو براہ راست ٹیکسیشن کے جنرل ڈیپارٹمنٹ کے الیکٹرانک انفارمیشن پورٹل پر https://thuedientu.gdt.gov.vn یا نیشنل پبلک سروس پورٹل https://dichvucong.gov.vn پر یا براہ راست موبائل آلات پر eTax موبائل ایپلیکیشن کے ذریعے پورا کر سکتے ہیں۔

ٹیکس ایڈمنسٹریشن کے قانون کے مطابق، کچھ معاملات جہاں تنخواہوں اور اجرتوں سے آمدنی والے افراد کو براہ راست ٹیکس کا تصفیہ کرنے کی ضرورت ہوتی ہے وہ درج ذیل ہیں:

سب سے پہلے، دو یا دو سے زیادہ جگہوں سے تنخواہوں اور اجرتوں سے آمدنی والے رہائشی افراد لیکن ضوابط کے مطابق مجاز تصفیہ کی شرائط پر پورا نہیں اترتے ہیں، اگر اضافی ٹیکس قابل ادائیگی ہے یا اضافی ٹیکس کی رقم ہے جسے اگلے ٹیکس کے اعلان کی مدت میں واپس کرنے یا آفسیٹ کرنے کی ضرورت ہے تو وہ براہ راست ٹیکس اتھارٹی کے ساتھ ذاتی انکم ٹیکس کا اعلان اور تصفیہ کریں۔

اگر کسی رہائشی فرد کی تنخواہ یا اجرت سے آمدنی ہو اور وہ تنظیم یا فرد کو آمدنی کا تصفیہ کرنے کا مجاز ہو، بشمول:

- تنخواہوں اور اجرتوں سے آمدنی والے افراد جو ایک جگہ پر 3 ماہ یا اس سے زیادہ کے لیے مزدوری کے معاہدے پر دستخط کرتے ہیں اور اصل میں اس وقت وہاں کام کر رہے ہوتے ہیں جب تنظیم یا فرد آمدنی ادا کرنے والے ٹیکس کا تصفیہ کرتا ہے، بشمول ایسے معاملات جہاں وہ سال میں 12 پورے مہینے کام نہیں کرتے ہیں۔

اگر کوئی فرد پرانی تنظیم سے نئی تنظیم میں منتقل ہونے والا ملازم ہے جو کہ پوائنٹ d.1، شق 6، فرمان 126/2020/ND-CP کے آرٹیکل 8 کے مطابق ہے، فرد کو نئی تنظیم کے لیے ٹیکسوں کا تصفیہ کرنے کا اختیار حاصل ہے۔

- تنخواہوں اور اجرتوں سے آمدنی والے افراد جو ایک جگہ پر 3 ماہ یا اس سے زیادہ کے لیے مزدوری کے معاہدے پر دستخط کرتے ہیں اور درحقیقت اس وقت وہاں کام کر رہے ہوتے ہیں جب تنظیم یا فرد آمدنی ادا کرتا ہے اور ٹیکس کا تصفیہ کرتا ہے، بشمول ایسے معاملات جہاں وہ سال میں 12 مہینے کام نہیں کرتے؛ اور ایک ہی وقت میں دوسری جگہوں سے متفرق آمدنی ہے جس کی ماہانہ اوسط آمدنی 10 ملین VND سے زیادہ نہیں ہے اور اگر اس آمدنی کے لیے ٹیکس کے تصفیے کی کوئی درخواست نہیں ہے تو 10% کی شرح سے ذاتی انکم ٹیکس کٹوتی ہے۔

دوسرا، اگر کوئی فرد پہلے کیلنڈر سال میں 183 دنوں سے کم وقت تک ویتنام میں موجود ہے، لیکن ویتنام میں موجودگی کے پہلے دن سے لے کر 183 دن یا اس سے زیادہ کے لیے مسلسل 12 مہینے تک ویت نام میں موجود ہے، تو پہلا تصفیہ سال ویتنام میں موجودگی کے پہلے دن سے لگاتار 12 مہینے ہے۔

تیسرا، غیر ملکی افراد جنہوں نے ویتنام میں ملازمت کے معاہدے مکمل کر لیے ہیں، انہیں ملک چھوڑنے سے پہلے ٹیکس حکام کے ساتھ اپنے ٹیکس کا اعلان اور تصفیہ کرنا چاہیے۔ ایسے معاملات میں جہاں افراد نے ٹیکس حکام کے ساتھ ٹیکس کے تصفیے کے طریقہ کار کو مکمل نہیں کیا ہے، انہیں لازمی طور پر آمدنی ادا کرنے والی تنظیم یا کسی اور تنظیم یا فرد کو افراد کے لیے ٹیکس کی تصفیہ کے ضوابط کے مطابق اپنے ٹیکسوں کا تصفیہ کرنے کا اختیار دینا چاہیے۔ ایسی صورتوں میں جہاں آمدنی ادا کرنے والی تنظیم یا کوئی دوسری تنظیم یا فرد اپنے ٹیکسوں کے تصفیے کی اجازت حاصل کرتا ہے، انہیں اضافی ذاتی انکم ٹیکس کے لیے ذمہ دار ہونا چاہیے یا فرد کے زائد ادا کیے گئے ٹیکس کی واپسی حاصل کرنا چاہیے۔

چوتھا، بیرون ملک سے ادا کی جانے والی تنخواہوں اور اجرتوں سے آمدنی والے رہائشی افراد اور بین الاقوامی تنظیموں، سفارت خانوں اور قونصل خانوں سے ادا کی جانے والی تنخواہوں اور اجرتوں سے آمدنی والے رہائشی افراد جنہوں نے سال میں ٹیکس نہیں کاٹا، انہیں براہ راست ٹیکس اتھارٹی کے ساتھ تصفیہ کرنا چاہیے۔ اگر اضافی ٹیکس قابل ادائیگی ہے یا اضافی ٹیکس ادا کیا گیا ہے، تو انہیں اگلے ٹیکس ڈیکلریشن مدت میں ریفنڈ یا آفسیٹ کی درخواست کرنی ہوگی۔

پانچویں، تنخواہوں اور اجرتوں سے آمدنی والے رہائشی افراد جو قدرتی آفات، آتشزدگی، حادثات، یا ٹیکس ادا کرنے کی ان کی صلاحیت کو متاثر کرنے والی سنگین بیماریوں کی وجہ سے ٹیکس میں کمی کے اہل بھی ہیں، انہیں اپنی طرف سے ٹیکس کی تصفیہ کرنے کے لیے آمدنی ادا کرنے والی تنظیموں یا افراد کو اختیار نہیں دینا چاہیے، لیکن ٹیکس اتھارٹی کے ساتھ براہ راست اعلان اور ٹیکس کا تصفیہ کرنا چاہیے جیسا کہ تجویز کیا گیا ہے۔

اس کے علاوہ، ٹیکس سیٹلمنٹ ڈیکلریشن جمع کرانے کی جگہ درج ذیل ہے:

- وہ افراد جو تنخواہ اور اجرت کی آمدنی کے ساتھ ایک جگہ پر رہتے ہیں اور سال کے دوران ٹیکس کے خود اعلان سے مشروط ہیں وہ ٹیکس اتھارٹی کو ٹیکس کو حتمی شکل دینے کے اعلامیہ کے ڈوزیئرز جمع کرائیں گے جہاں فرد براہ راست حکم نمبر 126/2020/126/2020 کی شق 8، شق 8، آرٹیکل 11 کے مطابق سال کے دوران ٹیکس کا اعلان کرتا ہے۔ اگر کسی فرد کے پاس دو یا دو سے زیادہ جگہوں پر تنخواہ اور اجرت کی آمدنی ہے، جس میں دونوں آمدنی کا معاملہ بھی شامل ہے جس میں ادائیگی کرنے والی تنظیم کی طرف سے براہ راست اعلان اور آمدنی کی کٹوتی کی گئی ہے، فرد ٹیکس اتھارٹی کو ٹیکس فائنل ڈیکلریشن ڈوزیئرز جمع کرائے گا جہاں آمدنی کا سب سے بڑا ذریعہ سال میں ہے۔ سال میں آمدنی کے سب سے بڑے ذریعہ کا تعین نہ ہونے کی صورت میں، فرد کو ٹیکس اتھارٹی کو حتمی شکل دینے کا ڈوزیئر جمع کرانے کا انتخاب کرنا ہوگا جو براہ راست ادائیگی کرنے والی تنظیم یا اس جگہ کا انتظام کرتی ہے جہاں فرد رہتا ہے۔

- تنخواہ اور اجرت کی آمدنی والے رہائشی افراد کو دو یا دو سے زیادہ ادائیگی کرنے والی تنظیموں کی طرف سے منبع پر کٹوتی کے ساتھ ٹیکس کو حتمی شکل دینے کے اعلان کے دستاویزات درج ذیل طور پر جمع کرانا ہوں گے:

+ وہ افراد جنہوں نے کسی بھی تنظیم یا انفرادی ادائیگی کرنے والی آمدنی میں اپنے لیے خاندانی کٹوتیوں کا حساب لگایا ہے وہ اپنے ٹیکس کو حتمی شکل دینے کا اعلامیہ ٹیکس اتھارٹی کو جمع کرائیں گے جو براہ راست اس تنظیم یا فرد کا انتظام کر رہی ہے جو اس آمدنی کی ادائیگی کر رہی ہے۔ اگر کوئی فرد اپنے کام کی جگہ تبدیل کرتا ہے اور آخری آمدنی ادا کرنے والا ادارہ یا فرد اپنے لیے خاندانی کٹوتیوں کا حساب لگاتا ہے، تو وہ اپنے ٹیکس کو حتمی شکل دینے کا اعلامیہ ٹیکس اتھارٹی کو جمع کرائیں گے جو تنظیم یا آخری آمدنی ادا کرنے والے فرد کا انتظام کر رہے ہیں۔ اگر کوئی فرد اپنے کام کی جگہ تبدیل کرتا ہے اور آخری آمدنی ادا کرنے والا ادارہ یا فرد اپنے لیے خاندانی کٹوتیوں کا حساب نہیں لگاتا ہے، تو وہ اپنا ٹیکس حتمی اعلان ٹیکس اتھارٹی کو جمع کرائے گا جہاں فرد رہتا ہے۔ اگر کسی فرد نے کسی بھی تنظیم یا فرد کی آمدنی میں اپنے لیے خاندانی کٹوتیوں کا حساب نہیں لگایا ہے، تو وہ اپنا ٹیکس حتمی اعلان ٹیکس اتھارٹی کو جمع کرائے گا جہاں فرد رہتا ہے۔

+ اگر کوئی رہائشی فرد مزدوری کے معاہدے پر دستخط نہیں کرتا ہے، یا 03 ماہ سے کم عرصے کے لیے مزدوری کے معاہدے پر دستخط نہیں کرتا ہے، یا ایک یا زیادہ جگہوں پر جہاں 10 فیصد کی کٹوتی کی گئی ہے، سروس پروویژن کنٹریکٹ پر دستخط نہیں کرتا ہے، تو اسے ٹیکس اتھارٹی کے پاس ٹیکس کو حتمی شکل دینے کا اعلامیہ جمع کرانا چاہیے جہاں فرد رہتا ہے۔

+ ایک یا کئی جگہوں پر تنخواہ یا اجرت سے آمدنی کے ساتھ سال میں مقیم افراد لیکن تصفیہ کے وقت کسی بھی تنظیم یا فرد کے لیے کام نہیں کرتے جو آمدنی ادا کرتے ہیں، ٹیکس سیٹلمنٹ ڈیکلریشن جمع کرانے کی جگہ ٹیکس اتھارٹی ہے جہاں فرد رہتا ہے۔

- تنخواہ اور اجرت کی آمدنی والے رہائشی افراد جو ٹیکس اتھارٹی کے ساتھ براہ راست ذاتی انکم ٹیکس کے تصفیے سے مشروط ہیں اور ان کے پاس قدرتی آفات، آگ، حادثات، یا سنگین بیماریوں کی وجہ سے ٹیکس میں کمی کی درخواست کرنے والا ڈوزیئر ہے، ٹیکس سیٹلمنٹ ڈوزیئر جمع کرانے کی جگہ ٹیکس اتھارٹی ہے جہاں فرد نے ٹیکس میں کمی کا ڈوزیئر جمع کرایا ہے۔ ٹیکس میں کمی کے ڈوزیئر پر کارروائی کرنے والی ٹیکس اتھارٹی ریگولیشنز کے مطابق ٹیکس سیٹلمنٹ ڈوزیئر پر کارروائی کرنے کی ذمہ دار ہے۔

حکمت

ماخذ: https://www.nguoiduatin.vn/mot-so-luu-y-ve-quyet-toan-thue-thu-nhap-ca-nhan-nam-2023-a654579.html