Tet بونس اور 13ویں مہینے کی تنخواہ ذاتی انکم ٹیکس کے تابع کیسے ہو گی؟

تمام Tet بونس پروگریسو ٹیکس کے تابع ہیں۔

آج بہت سے کاروبار 13ویں مہینے کی تنخواہ، یہاں تک کہ نئے قمری سال کے بونس کی ادائیگی کو برقرار رکھتے ہیں، ایک سال کے کام کے بعد ملازمین کی زندگیوں کی حوصلہ افزائی اور دیکھ بھال کرنے کے طریقے کے طور پر۔ بونس کو 13 ویں یا 14 ویں مہینے کی تنخواہ کے طور پر ریکارڈ کیا جا سکتا ہے، یا سال میں معمول کی 12 ماہ کی تنخواہ کے علاوہ Tet بونس کے طور پر ملایا جا سکتا ہے۔

ضوابط کے مطابق، اوپر دیے گئے تمام بونس، بشمول تنخواہ، اجرت اور تنخواہ یا اجرت کی نوعیت کی دیگر آمدنی (بشمول اسٹاک بونس)، قابل ٹیکس آمدنی ہیں۔ ان آمدنیوں کا اعلان کیا جانا چاہیے اور پروگریسو ٹیکس شیڈول کے مطابق ذاتی انکم ٹیکس ادا کرنا چاہیے۔

3 ماہ یا اس سے زیادہ کے لیبر کنٹریکٹ والے افراد کے لیے، آمدنی ادا کرنے والی تنظیم ماہانہ قابل ٹیکس آمدنی کی بنیاد پر ٹیکس کاٹ لے گی۔

"ٹیکس جمپ" کی وجہ سے عارضی ٹیکس کی وصولی آسمان کو چھوتی ہے۔

ٹیکس کے حساب سے سب سے زیادہ متنازعہ مسئلہ سال کے آخر میں بونس کی ادائیگی کا وقت ہے۔ قواعد و ضوابط کے مطابق، قابل ٹیکس آمدنی کا تعین کرنے کا وقت وہ وقت ہے جب تنظیم یا فرد ٹیکس دہندہ کو آمدنی ادا کرتا ہے۔

جب کوئی کمپنی Tet بونس ادا کرتی ہے (جیسے کہ 13ویں مہینے کی تنخواہ) دسمبر یا جنوری کی آمدنی میں شامل ہو جاتی ہے، تو اس مہینے کی کل آمدنی آسمان کو چھوتی ہے اور پروگریسو ٹیکس شیڈول کے مطابق فوری طور پر زیادہ شرح پر ٹیکس لگایا جاتا ہے۔

ٹیکس کی شرح میں اضافے کی ایک عملی مثال: اگر کسی فرد کی عام ماہانہ تنخواہ 20 ملین VND ہے (ذاتی کٹوتیوں کے بعد، کوئی منحصر نہیں)، وہ 650,000 VND کی رقم کے ساتھ لیول 2 (ٹیکس کی شرح 10%) پر ٹیکس ادا کرے گا۔ تاہم، اگر وہ 13ویں مہینے کی تنخواہ میں اضافی 20 ملین VND وصول کرتے ہیں، تو مہینے کی کل آمدنی 40 ملین VND تک ہوگی۔ اس مقام پر، فرد پر 4.15 ملین VND کی ٹیکس قابل ادائیگی رقم کے ساتھ لیول 4 (ٹیکس کی شرح 20%) تک ٹیکس لگایا جائے گا۔ یہ اچانک اضافہ بہت سے لوگوں کو حیران کر دیتا ہے۔

مسٹر ٹرنگ ٹو ( ہو چی منہ سٹی) نے کہا کہ جب انہیں اپنی 13ویں ماہ کی تنخواہ اسی وقت ملی جو ان کی دسمبر کی تنخواہ تھی، تو وہ "حیرت زدہ" رہ گئے کیونکہ انہیں ملنے والی اصل رقم بہت کم تھی۔ اسے زیادہ سے زیادہ ٹیکس کی شرح 35% تک ادا کرنی تھی۔ یہاں تک کہ عام کارکنوں کو بھی جنہیں سارا سال ٹیکس ادا نہیں کرنا پڑتا ہے جب انہیں 8 ملین VND سے کم کی اضافی 13ویں ماہ کی تنخواہ موصول ہوئی تو فوری طور پر 10% کاٹ دی گئی۔

ودہولڈنگ ٹیکس صرف ایک "عارضی وصولی" ہے – لیکن یہ نقصان دہ ہے۔

اس مسئلے کے بارے میں ایک ایف ڈی آئی انٹرپرائز میں کام کرنے والے ایک فرد کی درخواست کا جواب دیتے ہوئے، ٹیکس ڈیپارٹمنٹ نے کہا کہ موجودہ قوانین میں آمدنی کی ترکیب، ٹیکس کا حساب، کٹوتی اور ذاتی انکم ٹیکس کے اعلان اور ادائیگی سے متعلق دفعات ہیں۔

تاہم، من ڈانگ کوانگ لاء فرم کے ڈائریکٹر، وکیل تران زوا نے اس بات پر زور دیا کہ ٹیکس کی یہ زیادہ رقم صرف ایک عارضی رقم ہے۔ چاہے انٹرپرائز ماہانہ یا سہ ماہی اعلان کرے، ملازم کو بونس وصول کرنے پر ٹیکس کی بڑھتی ہوئی شرح ادا کرنی ہوگی، لیکن سال کے اختتام پر، انٹرپرائز آمدنی کا خلاصہ کرے گا اور حتمی ذاتی انکم ٹیکس کا حساب لگائے گا۔

اگر کسی فرد سے عارضی طور پر ایک سال میں اصل قابل ادائیگی ٹیکس سے زیادہ ٹیکس وصول کیا جاتا ہے، تو اسے اگلے سال کے ٹیکس کے مقابلے میں واپس کیا جائے گا یا آفسیٹ کیا جائے گا۔

بڑا مسئلہ: ریاست پیشگی جمع کرتی ہے اور ٹیکس دہندگان کو ایک سال سے زیادہ انتظار کرنا پڑتا ہے (مثال کے طور پر، جنوری میں ادا کیے گئے بونس، اگلے سال اپریل میں ذاتی انکم ٹیکس کے تصفیے کی مدت کے اختتام تک) اضافی ٹیکس وصول کرنے کے لیے جو عارضی طور پر جمع کیا گیا تھا بہت طویل ہے۔ یہ ملازمین کے لیے نقصانات کا سبب بنتا ہے، خاص طور پر سال کے آخر میں جب بہت سے اخراجات کی ضرورت ہوتی ہے۔

ان کوتاہیوں کا سامنا کرتے ہوئے، ملازمین نے تجویز پیش کی ہے کہ وزارت خزانہ کاروباروں اور ملازمین کو کل سالانہ آمدنی پر اوسط بونس کا حساب لگانے کا انتخاب کرنے کی اجازت دینے پر غور کرے۔ یا نقصانات سے بچنے کے لیے مناسب ٹیکس کی شرح لاگو کرنے کے لیے بونس کو الگ کریں۔

ماہرین سے حل: نئے قمری سال 2026 کے قریب بونس ادا کریں۔

Tet بونس کی ادائیگی کے وقت پر تبصرہ کرتے ہوئے، وکیل Tran Xoa اور مسٹر Nguyen Ngoc Tinh، ہو چی منہ سٹی ٹیکس کنسلٹنٹس اینڈ ایجنٹس ایسوسی ایشن کے نائب صدر، دونوں نے کہا کہ کاروباری اداروں کو ملازمین پر ٹیکس کا بوجھ کم کرنے کے لیے 2026 کے اوائل میں بونس کی ادائیگی پر غور کرنا چاہیے۔

وجہ یہ ہے کہ نئے فیملی انکم ٹیکس میں کمی (GBP) کا اطلاق 2026 سے ہوگا:

ٹیکس دہندگان کے لیے VAT کی سطح 11 ملین VND/ماہ سے بڑھا کر 15.5 ملین VND/ماہ کر دی گئی ہے۔
ہر انحصار کے لیے GTGC کی سطح 4.4 ملین VND/ماہ سے بڑھ کر 6.2 ملین VND/ماہ ہو جاتی ہے۔

جنوری 2026 (قمری نئے سال کے قریب) میں بونس کی ادائیگی سے ملازمین کو VAT کی نئی شرح سے فائدہ اٹھانے میں مدد ملے گی، جس سے دسمبر 2025 میں ادائیگی کے مقابلے میں ذاتی انکم ٹیکس کی نمایاں رقم کم ہو جائے گی۔

مثال کے طور پر، ایک فرد جس کی کل آمدنی (تنخواہ + بونس) 30 ملین VND/ماہ ہے اور 1 منحصر ہے، اگر VAT کی نئی شرح (2026 سے) لاگو کر رہا ہے تو اسے 580,000 VND کا ذاتی انکم ٹیکس ادا کرنا پڑے گا، جو کہ موجودہ شرح کے مقابلے میں 860,000 VND کی کمی ہے۔

اس کے علاوہ، Tet کے قریب بونس کی ادائیگی بھی ویتنامی رسم و رواج اور روایات کے مطابق ہے۔ اسی وقت، اکاؤنٹنگ کے ضوابط کاروباری اداروں کو کارپوریٹ انکم ٹیکس سیٹلمنٹس جمع کرانے کی آخری تاریخ سے پہلے تنخواہ اور بونس ادا کرنے کی اجازت دیتے ہیں، جسے اب بھی پچھلے سال کے آپریٹنگ اخراجات کے حساب کتاب کے طور پر قبول کیا جاتا ہے۔

مسٹر Nguyen Ngoc Tinh نے یہ بھی تجویز کیا کہ کچھ کاروباروں نے ملازمین کے لیے سہ ماہی بونس لاگو کیے ہیں، یہ اوسط آمدنی کا ایک طریقہ ہے، جس سے ٹیکس کی ادائیگیوں کو بہت زیادہ چھلانگ لگانے سے کم کرنے میں مدد ملتی ہے کیونکہ جب تمام بونس سال کے آخر میں مرکوز ہوتے ہیں۔

ماخذ: https://vtv.vn/tien-thuong-tet-luong-thang-thu-13-se-tinh-thue-thu-nhap-ca-nhan-the-nao-100251124103347238.htm