منع الخسائر الضريبية في أنشطة التجارة الإلكترونية

وفقًا لأحكام قانون إدارة الضرائب، إذا تجاوز دخل صاحب العمل 100 مليون دونج فيتنامي سنويًا، فإنه يخضع لدفع ضريبة القيمة المضافة (VAT) وضريبة الدخل الشخصي (PIT). يُحدد مبلغ الضريبة المستحق كنسبة مئوية من الإيرادات. تُطبق النسبة المئوية (معدل الضريبة) على الأفراد الذين يمارسون أعمالًا في المجالات والمهن المحددة في جدول الضرائب الصادر بالتعميم رقم 40/2021/TT-BTC الصادر عن وزارة المالية . يدفع الأفراد الذين يبيعون البضائع عبر الإنترنت ضريبة القيمة المضافة بمعدل 0.5%، وضريبة القيمة المضافة بمعدل 1%. يدفع الأفراد الذين يحصلون على دخل من الإعلان على منتجات وخدمات محتوى المعلومات الرقمية وغيرها من الخدمات ضريبة القيمة المضافة بمعدل 2%، وضريبة القيمة المضافة بمعدل 5%.

أشخاص يُجرون معاملاتهم في إدارة الضرائب بمنطقة تاي هو، هانوي . (تصوير: نجوين كوانغ)

تُظهر إحصاءات قطاع الضرائب وجود 412 منصة للتجارة الإلكترونية تُقدّم معلومات حاليًا، مسجلةً بذلك أكثر من 191 ألف بائع بقيمة معاملات تُقارب 72 ألف مليار دونج. إلى جانب ذلك، يُجري مئات الآلاف من الأشخاص عمليات بيع عبر الإنترنت من خلال منصات التواصل الاجتماعي Zalo وFacebook... ومع ذلك، لا يزال التهرب الضريبي في قطاع التجارة الإلكترونية مُعقّدًا ومُعقّدًا.

في عام 2024، قامت هيئة الضرائب في هانوي وحدها بتحويل ملفات إلى وكالة الشرطة لطلب التنسيق في التحقق من ما يقرب من 1900 دافع ضرائب والتحقيق معهم؛ وفي الوقت نفسه، تلقت ما يقرب من 800 طلب من وكالة الشرطة لتوفير ملفات تتعلق بأكثر من 2000 دافع ضرائب لديهم علامات انتهاكات.

في نهاية عام ٢٠٢٤، باشرت إدارة شرطة مدينة هانوي تحقيقًا في قضية دو مانه كونغ، البالغ من العمر ٣٨ عامًا، والمقيم في منطقة لونغ بيان، هانوي، ولاحقته قضائيًا للتحقيق في التهرب الضريبي. سجّل كونغ واستخدم حسابات عديدة على منصات التجارة الإلكترونية شوبي، وتيكي، ولازادا... لبيع الهواتف وملحقاتها. وحددت إدارة التحقيق أن إيرادات المبيعات، منذ عام ٢٠١٩ وحتى اكتشافها، تجاوزت ١٦٠ مليار دونج فيتنامي، إلا أن كونغ أخفى هذه الإيرادات للتهرب من دفع حوالي ٢.٥ مليار دونج فيتنامي من الضرائب.

بحلول نهاية عام 2024، قامت الإدارة العامة للضرائب بمراجعة الالتزامات الضريبية لـ 76428 شخصًا؛ حيث تم اكتشاف ومعالجة الانتهاكات لنحو 30 ألف شخص بإجمالي مبلغ متأخرات وغرامات تزيد عن 1200 مليار دونج.

وتواجه السلطات الضريبية العديد من الصعوبات، خاصة مع من يرتكبون عمدا أعمال الاحتيال والتهرب الضريبي في مجال التجارة الإلكترونية.

اعتبارًا من 19 ديسمبر 2024، قام قطاع الضرائب بتشغيل بوابة المعلومات الإلكترونية للأسر والأفراد الذين يمارسون الأعمال التجارية للتسجيل والإعلان ودفع الضرائب من التجارة الإلكترونية والأعمال التجارية الرقمية، لتوفير قناة إضافية ملائمة للالتزامات الضريبية للأسر والأفراد الذين يمارسون الأعمال التجارية الإلكترونية.

وفي الوقت نفسه، نص القانون المعدل والمكمل لعدد من مواد قانون الأوراق المالية، وقانون المحاسبة، وقانون التدقيق المستقل، وقانون الموازنة العامة للدولة، وقانون إدارة واستخدام الأصول العامة، وقانون إدارة الضرائب، وقانون ضريبة الدخل الشخصي، وقانون الأرشيف الوطني، وقانون معالجة المخالفات الإدارية، على مسؤوليات مديري منصات التجارة الإلكترونية والمنصات الرقمية (بما في ذلك المنظمات المحلية والأجنبية) في خصم ودفع الضرائب نيابة عن الأسر التجارية والأفراد، والإعلان عن مبالغ الضرائب المخصومة نيابة عن الأسر التجارية والأفراد، وتنظيم الإعلان عن الضرائب المباشرة للأسر التجارية والأفراد الذين لديهم أنشطة تجارية إلكترونية.

بفضل هذه اللائحة، بدلاً من قيام مئات الآلاف من الأفراد بالتصريح عن ضرائبهم مباشرةً للسلطات الضريبية، أصبح هناك حاجة إلى جهة اتصال واحدة فقط، وهي منصة التجارة الإلكترونية، لخصم الضرائب ودفعها نيابةً عنهم والتصريح عن مبلغ الضريبة المخصومة، مما يُسهم في خفض التكاليف على المجتمع ككل، ويعزز تطوير أنشطة التجارة الإلكترونية. تدخل هذه اللائحة حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 أبريل 2025.

إلى جانب الإجراءات المذكورة أعلاه، سيواصل قطاع الضرائب في الفترة المقبلة تعزيز التحول الرقمي في العمل الدعائي، ودعم دافعي الضرائب، والكشف عن أبرز حالات الاحتيال والتهرب الضريبي. كما سيواصل تطوير الإطار القانوني، بما في ذلك وضع لوائح مفصلة لإدارة الضرائب في أنشطة التجارة الإلكترونية، بما في ذلك متطلبات التسجيل والإقرار ودفع الضرائب للشركات والأفراد، واللوائح المتعلقة بمسؤوليات منصات التجارة الإلكترونية؛ والتنسيق مع الجهات المختصة لمراجعة وتفتيش الحسابات ذات الإيرادات الكبيرة، والكشف الفوري عن حالات التهرب الضريبي.

مصدر