التحول من الضريبة الإجمالية إلى الإقرار الذاتي والدفع الذاتي للضريبة اعتبارًا من 1 يناير 2026: ضمان الشفافية والعدالة

لن تطبق الشركات والأسر والأفراد نظام الضريبة الإجمالية، بل سيتحولون إلى الإقرار الضريبي اعتبارًا من 1 يناير 2026. ويرى العديد من الخبراء أن هذا اتجاه حتمي، لأنه يساعد على ضمان الشفافية والعدالة في الالتزامات الضريبية.

يقدم موظفو الشركة حلولاً لتوجيه الشركات في استخدام برامج إدارة المبيعات والفواتير والإقرار الضريبي.

الإقرار الذاتي والدفع الذاتي للضرائب

أصدرت الجمعية الوطنية القرار رقم 198/2025/QH15 بشأن عدد من الآليات والسياسات الخاصة للتنمية الاقتصادية الخاصة، والذي ينص على أن الأسر التجارية والشركات الفردية لن تطبق طريقة الضريبة الإجمالية اعتبارًا من 1 يناير 2026. تدفع الأسر التجارية والشركات الفردية الضرائب وفقًا لأحكام قانون إدارة الضرائب. في السابق، كان المرسوم رقم 70/2025/ND-CP الصادر عن الحكومة، والذي يعدل ويكمل عددًا من مواد المرسوم رقم 123/2020/ND-CP، يتضمن أيضًا لوائح بشأن الفواتير والمستندات، مما يتطلب من الأسر التجارية التي تبلغ إيراداتها مليار دونج سنويًا استخدام الفواتير الإلكترونية المتصلة بسجلات النقد اعتبارًا من 1 يونيو 2025. وهذا يخلق فرضية لملايين الأسر التجارية في جميع أنحاء البلاد للتخلي تدريجيًا عن طريقة دفع الضريبة الإجمالية.

تتمثل طبيعة الضريبة الإجمالية في تحديد الالتزامات الضريبية بناءً على الإيرادات الثابتة المقدرة. ووفقًا لنائب مدير إدارة الضرائب ( وزارة المالية ) ماي سون، فقد حققت السياسة الضريبية المطبقة في شكل ضريبة إجمالية على الأسر التجارية والشركات الفردية في الآونة الأخيرة المتطلبات والأهداف الإنسانية للغاية للدولة. وعلى وجه التحديد، شجعت السياسة وخلقت أقصى الظروف للأشخاص ذوي الأنشطة الإنتاجية والتجارية الصغيرة للتطور والثراء ودعم جزء من العاملين المستقلين للحصول على وظائف مستقرة. ومع ذلك، في الوقت الحالي، أحرزت الأنشطة الاجتماعية والاقتصادية والإنتاجية والتجارية والخدمية، وخاصة الأعمال التجارية على منصات التجارة الإلكترونية، تقدمًا وتطورًا أقوى من الشركات التقليدية. وهذا يفرض تحديات كبيرة على هيئات الإدارة، بما في ذلك هيئات الضرائب.

وافقت وزارة المالية مؤخرًا على مشروع "تحويل نموذج ومنهجية إدارة الضرائب للأسر التجارية عند إلغاء الضريبة الإجمالية". ويهدف المشروع إلى ضمان تطبيق الأسر التجارية لمنهجية الإقرار الذاتي والدفع الذاتي للضرائب اعتبارًا من 1 يناير 2026. وصرحت خبيرة الضرائب، نغوين ثي ثو ها، المديرة السابقة لقسم الدعاية (الإدارة العامة للضرائب سابقًا)، بأن إلغاء الضريبة الإجمالية للأسر التجارية يهدف إلى تحقيق المساواة في النظام الضريبي بين الأسر التجارية والشركات، مع ضمان الشفافية في عمليات الأسر التجارية.

الخطوة الحتمية

عندما يُلغى تطبيق ضريبة المبلغ الإجمالي، لا يدفع دافعو الضرائب ضريبةً بناءً على الإيرادات الثابتة المقدرة كما كان الحال سابقًا، بل بناءً على الإيرادات الفعلية. تُسجَّل الإيرادات بشفافية، إذ يجب إصدار فواتير إلكترونية لجميع معاملات البيع فورًا، وفقًا لأنشطة الأعمال. وهذا يضمن أيضًا عدالة الالتزامات الضريبية، لا سيما في الآونة الأخيرة، حيث تُمارس العديد من الشركات التجارية التجارة الإلكترونية، بإيرادات ضخمة، لكنها لا تزال تدفع ضريبة إجمالية.

علاوة على ذلك، يُعدّ هذا خطوةً حتميةً في عملية التنمية، ويعود بالنفع العملي على الشركات العائلية من حيث إمكانات التطوير وتوسيع الإيرادات. ويُسهم هذا تحديدًا في تعزيز مكانة الشركات العائلية وثقتها في السوق. كما يُعزز قدرتها على الوصول إلى رأس المال وتوسيع نطاق تعاونها.

عند تطبيقها، ستكون هناك مخاوف أولية. صرّح السيد هوو خيم، صاحب مطعم في بلدية بينه مينه ( هانوي ): "تساعد هذه السياسة الشركات على دفع ضرائب تقارب إيراداتها الفعلية. ومع ذلك، عند الانتقال إلى طريقة الإقرار الضريبي، يجب علينا الانتباه إلى المسائل المحاسبية، والتركيز بشكل أكبر على حفظ الفواتير والمستندات اللازمة لتقديم الإقرار الضريبي ومقارنتها مع السلطات الضريبية. هذه مسألة جديدة، لذا ستكون هناك مفاجآت كثيرة."

وفي هذا الصدد، صرّح نائب مدير إدارة الضرائب، ماي سون، بأنه يوجد حاليًا أكثر من 110 مزودي برامج وفواتير إلكترونية وحلول محاسبية على مستوى البلاد. وقد وقّعت بعض الجهات الضريبية اتفاقيات مع وحدات تُقدّم حزمة حلول متكاملة تُخفّض التكلفة الأولية بنسبة 50%، بما في ذلك برامج محاسبية، وبرامج فواتير إلكترونية مجانية، واستخدام التوقيع الرقمي لمدة عام كامل لأصحاب الأعمال. وأكد السيد ماي سون التزام إدارة الضرائب بعدم إهمال أصحاب الأعمال عند إلغاء الضريبة الإجمالية.

أطلقت دائرة الضرائب مؤخرًا خطة "60 يومًا من ذروة التحول من نموذج الضريبة الإجمالية إلى نموذج الإقرار الضريبي للأسر التجارية"، وذلك في الفترة من 1 نوفمبر إلى 30 ديسمبر 2025. وفي هذه الحملة، يتعين على السلطات الضريبية على جميع المستويات ضمان تنفيذ جميع الأسر التجارية للإجراءات الضريبية إلكترونيًا بطريقة مريحة وسهلة. كما تُلزم دائرة الضرائب الأسر التجارية بتطبيق آلية الإقرار الضريبي الذاتي ودفع الضرائب ذاتيًا اعتبارًا من 1 يناير 2026.

فيما يتعلق بالانتقال من الضريبة الإجمالية إلى الإقرار، ولضمان سير عملية الانتقال بسلاسة، دون مقاطعة الإنتاج والأنشطة التجارية للأسر والأفراد، أصدرت وزارة المالية للتو النشرة الرسمية رقم 17142/BTC-CT إلى أمناء لجان الحزب الإقليمية والبلدية؛ رؤساء اللجان الشعبية للمقاطعات والمدن بشأن تنسيق وتوجيه إدارة الضرائب للأسر والأفراد من رجال الأعمال عندما يتم إلغاء الضريبة الإجمالية اعتبارًا من 1 يناير 2026؛ حيث يُطلب منها الانتباه إلى القادة وتوجيه لجان الحزب والسلطات والإدارات والفروع ذات الصلة في المنطقة للتنسيق الوثيق مع السلطات الضريبية، ونشر إدارة الضرائب للأسر والأفراد من رجال الأعمال بشكل متزامن.

المصدر: https://hanoimoi.vn/chuyen-tu-thue-khoan-sang-tu-khai-tu-nop-thue-tu-ngay-1-1-2026-bao-dam-tinh-minh-bach-va-cong-bang-722572.html