الأعمال التجارية عبر الإنترنت والثغرات الضريبية

أصبحت الأعمال التجارية عبر الإنترنت أكثر وأكثر شعبية.

الجميع يمارسون أعمالهم عبر الإنترنت، وكل منزل يمارس أعماله عبر الإنترنت - هذا هو التوجه التجاري السائد حاليًا. في مجتمع مزدحم، ولراحتهم الشخصية، ولتوفير خيارات أوسع، تحول المستهلكون كثيرًا إلى التسوق عبر الإنترنت، حتى أن هذا التوجه أصبح "إدمانًا" للكثيرين.

ما عليك سوى كتابة أي شيء، وبعد ساعة تقريبًا، ستُرسل إليك مئات المواقع الإلكترونية باستمرار المنتجات التي تبحث عنها، مع حرية الاختيار وبأسعار شفافة. ما دمت ترغب في الشراء وتوفر شروط دفع كافية، فستلبي احتياجاتك من التسوق الإلكتروني. يشهد قطاع التجارة الإلكترونية والدفع الإلكتروني نموًا متزايدًا، خاصة بعد جائحة كوفيد-19. وقد تحول العديد من صغار التجار في الأسواق إلى التجارة الإلكترونية، وأغلقوا أكشاكهم. كما أن الأنشطة التجارية في الأسواق ومراكز التسوق، بما في ذلك أسواق المواد الغذائية، تدفع أيضًا عبر الإنترنت، من خلال خدمات الشحن.

ومن هنا فإن خطر خسارة ضريبة القيمة المضافة يصبح أعظم إذا لم تتمكن الدولة من السيطرة الكاملة على هذا النشاط التجاري.

موظفو الضرائب في نغي آن يُجرون إجراءات ضريبية. الصورة: كوانغ آن

خسارة ضريبية محتملة

بإجراء عملية واحدة عبر الإنترنت، بعد الشراء، من حساب المستهلك، يُمكنه تحويل الأموال إلى البائع. تتراوح المبالغ من بضع عشرات، أو مئات الآلاف، إلى ملايين، أو مئات الملايين من دونغ فيتنامي/معاملة. بعد فهم اللوائح التي تُلزم قطاع الضرائب بالتنسيق مع البنوك للتحقق من حساب البائع لفهم محتوى التحويل المالي، أصبح بعض المستهلكين أكثر وعيًا بتسجيل محتوى التحويل المالي في الحساب، مما يُسهّل على قطاع الضرائب إجراء تحقيق أعمق في إيرادات البائع. على سبيل المثال: تُحوّل السيدة "أ" أموالًا لشراء الملابس، ويُحوّل السيد "ب" أموالًا لشراء الأسمنت... عند إجراء المعاملة عبر الهاتف. ولكن تدريجيًا، وبسبب كثرة التسوق والانشغال والرغبة في السرعة، ينقر المستهلكون فقط على عملية التحويل المالي دون توضيح محتوى التحويل. هذا يُصعّب على قطاع الضرائب التحقق من حساب البائع (في حال التحقق منه)، ويؤدي بالطبع إلى خطر فقدان الإيرادات الضريبية عند البيع والشراء دون القدرة على التحكم. وهذا يُسبب أيضًا صداعًا للسلطات.

تُجرى مئات الآلاف من معاملات تحويل الأموال عبر الإنترنت يوميًا، لكن معظمها لا يُسجِّل محتوى التحويل. تصوير: تران تشاو

حاليًا، لا يستطيع قطاع الضرائب إحصاء عدد المؤسسات والشركات والأفراد الذين يمارسون أعمالهم التجارية عبر الإنترنت، وذلك لعدم وضوح عناوينهم، وعدم انتظام أنشطتهم التجارية، ومواقعهم الإلكترونية غير مستقرة، وتظهر وتختفي، وتُمارس أعمالها موسميًا، وحساباتهم مزورة... ولكن من الواضح أن عددًا متزايدًا من الناس يمارسون أعمالهم التجارية عبر الإنترنت. من الطلاب إلى موظفي الخدمة المدنية والعمال والمسؤولين وصغار التجار... أصبح بإمكان الجميع ممارسة الأعمال التجارية، كما أن عدد المستهلكين عبر الإنترنت في ازدياد.

بالنسبة للبائعين، طالما أنك تريد ممارسة الأعمال التجارية ولديك حساب، ولديك القدرة على التواصل عبر الإنترنت، وحتى بدون رأس مال، يمكنك كسب المال من الأعمال التجارية عبر الإنترنت من خلال كونك وسيطًا للحصول على البضائع من مكان ما ثم شحنها إلى مكان آخر.

قالت السيدة نجوين ثي ثاو من حي كوانغ ترونغ (مدينة فينه): "نحصل على مستودعات بأسعار معقولة عبر الإنترنت، ومن خلالها نتواصل مع الراغبين بالشراء ونعمل كوسطاء لإتمام المعاملات، دون الحاجة إلى رأس مال. ومن ثم، نستخدم نظام الشحن لتوصيل البضائع إلى المشتري".

ومن هنا، يمكننا تحليل ثغرات الخسارة الضريبية.

أولاً، لا تستطيع مصلحة الضرائب إدارة أنشطة البائع، أو لم تُديرها بعد، فهي لا تعرف مكان البائع، وعنوانه، والمنتجات التي يبيعها، وحجم إيراداته، وبالتالي لا تستطيع حساب الإيرادات الخاضعة للضريبة. إذا لم يكن مسؤولو مصلحة الضرائب على دراية بالبائع عبر الإنترنت، أو لم يكونوا على دراية بأنشطته (البيع للمجموعات، والمعارض الإلكترونية، والبيع عبر فيسبوك، وزالو، وأصدقائهم في مجموعات مغلقة على إنستغرام، والرسائل الخاصة)، فلن يتمكنوا من فهم إيرادات البائع و"حركاته".

ثانيًا، إذا تعاونت مصلحة الضرائب مع البنوك التجارية لتتبع إيرادات البائع، فقد تحدث خسائر ضريبية. على سبيل المثال، إذا لم يطلب البائع من المشتري تحويل الأموال مباشرةً إلى حسابه، بل طلب منه تحويلها إلى شبكة الشحن.

قال السيد هوانغ ترونغ با، أحد عملاء التسوق الإلكتروني: "يبيع موقع إلكتروني شهير ملابس عصرية ، ولكن عند شراء البضائع، قد يرون أحيانًا التحويل إلى هذا الحساب، أو يطلبون التحويل إلى شركة شحن أخرى. في نهاية اليوم أو عطلة نهاية الأسبوع، تُحوّل شركات الشحن الدفعة إلى شركة خدمات الشحن أو إلى البائع. وبالتالي، نظرًا لعدم توضيح محتوى التحويل للخدمة، لا تملك مصلحة الضرائب أساسًا لحساب الضريبة في حال وجود تفتيش. استعانت العديد من منافذ البيع بشركات شحن متعددة لتوصيل البضائع، أو هذه المرة تستخدم هذه الشركة، وفي المرة القادمة تستخدم شركة شحن أخرى لتجنب "مراقبة" مصلحة الضرائب. هذا الفريق من شركات الشحن هو "ترشيد" إيرادات المبيعات للبائعين، فهم مستعدون تمامًا لتلقي الأموال، ومن الصعب معرفة من يدير العمل.

اشتريتُ العديد من المواقع الإلكترونية في اليوم السابق، وفي اليوم التالي فتحتها ووجدتُ أن جميع رسائلي قد حُذفت. صورة: تران تشاو

في الآونة الأخيرة، في المدن الكبرى، كان هناك مطاردة للأفراد الذين يمتلكون مواقع على الإنترنت تكسب مليارات وعشرات المليارات من الدونغ من نشر المقاطع وكسب الكثير من المال من الإعلانات التي تجذب الكثير من المشاهدين.

في هانوي ، حقق أحد الأفراد 80 مليار دونج فيتنامي من قنوات الترفيه عبر التطبيقات. بعد دعمه بتعليمات دفع الضرائب، سيُعامل وفقًا للوائح في حال عدم التزامه. وقد أنهى مالك قناة ترفيهية في منطقة دام ها، بمقاطعة كوانغ نينه، مؤخرًا سداد 810 ملايين دونج من الضرائب المتأخرة. تُشكل المواقع الإلكترونية ذات الزيارات الكثيفة والدخل المرتفع مشكلة في إدارة الضرائب في العديد من المناطق، خاصةً في ظل نقص الموظفين وفهمهم لأنشطة الشبكة لتقديم المشورة والإدارة.

كيف تتدخل دائرة الضرائب؟

إدراكًا للصعوبات المذكورة أعلاه، وجهت وزارة المالية والإدارة العامة للضرائب إدارات الضرائب المحلية لمكافحة أنشطة التهرب الضريبي في هذا المجال. على سبيل المثال، أرسلت الإدارة العامة للضرائب قائمةً بأهم المواقع الإلكترونية لتنسيق تحصيل الضرائب. ومع ذلك، وكما ذُكر سابقًا، لا يمكن السيطرة على العدد المتزايد من التجار والمستهلكين عبر الإنترنت.

في معرض حديثه عن هذا الموضوع، قال السيد دينه فيت دونغ، نائب رئيس إدارة ضرائب باك نغي الثاني، إن الإدارة تعمل حاليًا على إدارة وإنشاء مجموعة من البيانات والمواقع الإلكترونية التي توفرها الإدارة العامة، بالإضافة إلى دعوة المواطنين وحثهم على الإقرار بالضرائب ودفعها. هناك طريقتان للدفع: الأولى تحصيل الضرائب السابقة من عام ٢٠٢٢ وما قبله، والثانية إنشاء مجموعة ضرائب لعام ٢٠٢٣.

لا تزال إدارة الضرائب على الشركات المنزلية في البلاد تعاني من بعض القصور. الصورة: كوانغ آن

لإدارة البائعين، أنشأت دائرة ضرائب باك نغي الثاني حتى الآن مجموعة من 20 شركة عائلية على المنصة الرقمية. بعض هذه الشركات لديها بالفعل إدارة أعمال (أسواق وأكشاك)، ولكن عند التحقيق، اكتشفوا وجود أنشطة بيع عبر الإنترنت، فقامت دائرة الضرائب بإجراء مسح لزيادة تحصيل الضرائب وفقًا لذلك. كان على بعض الشركات الموافقة على زيادة الضريبة التي اقترحتها دائرة الضرائب. مع ذلك، يجب أن تمتلك دائرة الضرائب أدلة كافية وأن تكون قادرة على التحقيق.

وأضاف السيد دونج أيضًا أن معلومات البيانات عبر الإنترنت غالبًا ما لا يكون لها أساس قانوني للتحقق من صحتها، على سبيل المثال، شخص في ديان تشاو ولكنه يكتب عنوان صفحة فيسبوك في فونج تاو، على سبيل المثال... عندما تطلب إدارة الضرائب من البنك تقديم بيانات البائع، يقدمها البنك أيضًا، ولكن لا يمكن فرض ضرائب على بعض المعاملات لأن محتوى المعاملة غير معروض بوضوح.

في إدارة ضرائب فينه، تم تحصيل ومعالجة 29.9 مليار دونج فيتنامي خلال الأشهر الستة الأولى من العام، مما أدى إلى انخفاض الخسائر بمقدار 72.4 مليار دونج. وباستغلال الإيرادات الإضافية من التجارة الإلكترونية، تم تحصيل 8.4 مليار دونج فيتنامي. أرسلت إدارة ضرائب نغي آن إشعارًا إلى عدد من البنوك تطلب الدعم، ولكن لم تُحقق أي نتائج، أو كانت النتائج ضئيلة نظرًا لقلة معلومات البنوك عن البائع، ولم تُظهر المعاملات محتواها.

وتعترف بعض إدارات الضرائب أيضًا بأن قطاع الضرائب لا يمكنه حاليًا إدارة مواقع المبيعات الكبيرة فقط، في حين أن العديد من المواقع الصغيرة لا تحتوي على بيانات لإدارة الضرائب أو لم تدرج بعد مصادر الإيرادات التي تقل عن 100 مليون دونج / شهر في النظام.

بعض إدارات الضرائب تبحث يدويًا عن البائعين من خلال تعيين موظفين شباب للبحث عن البائعين عبر الإنترنت. مع ذلك، لهذه العملية بعض القيود. ومن الأنشطة الأخرى لإدارة الضرائب، قيام إدارة الضرائب بتكوين صداقات مع دافعي الضرائب عبر Zalo من خلال تقديم الاستشارات ودعم السياسات، مما يُمكّنها من فهم أنشطة دافعي الضرائب بشكل أفضل.

في فرع سونغ لام 1 للضرائب، قال السيد ماي فان دونغ: في إطار تنفيذ مشروع تطوير مصادر الإيرادات ومنع خسائر الميزانية، جمع الفرع مبلغ 20,106 مليار دونج في عام 2022، منها 218.4 مليون دونج تم تحصيلها من خسائر ضريبة أعمال النقل، و19.75 مليار دونج تم تحصيلها من خسائر ضريبة نقل العقارات (3,911 سجلًا) و137.4 مليون دونج تم تحصيلها من خسائر ضريبة التجارة الإلكترونية. وعلى وجه الخصوص، نشر فرع سونغ لام 1 للضرائب 9 سجلات لمنع خسائر ضريبة الأعمال عبر الإنترنت. في الأشهر الستة الأولى من عام 2023، جمع الفرع 3.6 مليار دونج من هذه الأنشطة، معظمها من أنشطة نقل الأراضي والممتلكات على الأرض، ولم تحقق الأعمال التجارية عبر الإنترنت أي نتائج.

مسؤولو إدارة الضرائب في نغي آن يُطلعون على السياسات الضريبية الجديدة ويُجيبون على استفسارات الشركات. تصوير: فان هاي

وتركز إدارة الضرائب في نغي آن حالياً على توجيه مكافحة فقدان الإيرادات في هذا المجال، بما في ذلك التنسيق مع البنوك التجارية ومؤسسات الائتمان، والتنسيق مع القطاعات الأخرى في التحقيق والمسح للمعاملات، وخدمات التوصيل والبريد، وإضافة الموارد البشرية لفهمها، خاصة في سياق استخدام الفواتير الإلكترونية ودفع الضرائب إلكترونياً.

وفقًا لأحكام البند 1 من المادة 3 من قانون ضريبة الدخل الشخصي لعام 2007، المُعدَّل بموجب البند 1 من المادة 2 من قانون تعديل وتكملة عدد من مواد قوانين الضرائب لعام 2014، فإن دخل الأفراد الذين تبلغ إيراداتهم السنوية 100 مليون دونج فيتنامي أو أقل لن يخضع للضريبة. هذا يعني أنه إذا تجاوزت الإيرادات السنوية 100 مليون دونج فيتنامي، فيجب على الفرد دفع الضريبة، ويُصنَّف الأفراد الذين يتلقون دخلًا من مؤسسات مثل فيسبوك ويوتيوب وجوجل وغيرها كأفراد أعمال، وليسوا أفرادًا يتلقون رواتب وأجورًا من مؤسسات أجنبية. ومع ذلك، لم تتمكن السلطات الضريبية في العديد من المناطق من تحديد مقدار إيرادات الشركات عبر الإنترنت.

مصدر: https://baonghean.vn/kinh-doanh-qua-mang-va-lo-hong-ve-thue-post274115.html