توسيع القاعدة الضريبية وتحسين الكفاءة الإدارية.

(CPV) - يهدف مشروع تعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي إلى توسيع نطاق الدخل الخاضع للضريبة، وإعادة هيكلة طريقة حساب الضريبة، ومواءمتها مع القوانين القائمة مثل قانون الأراضي لعام 2024. ولا تقتصر هذه التغييرات على تحسين كفاءة إدارة الضرائب فحسب، بل تهدف أيضاً إلى بناء نظام ضريبي أكثر حداثة وعدالة واستدامة.

صورة توضيحية (صورة: MP)

ضمان الشمولية والإنصاف

بحسب وزارة المالية ، فإن النظام الضريبي الحالي لا يغطي بشكل كامل الدخل الناشئ حديثاً، وخاصة الدخل الناتج عن نقل الأصول وحقوق الملكية مثل أسماء نطاقات الإنترنت وأرقام الهواتف المميزة وما إلى ذلك. هذه الدخول تشبه في طبيعتها الدخل الناتج عن حقوق التأليف والنشر أو حقوق الامتياز - وهو دخل يخضع بالفعل لضريبة الدخل الشخصي.

لذا، يقترح مشروع القانون إضافة فئة خاضعة للضريبة تحت مسمى "دخل آخر"، وتكليف الحكومة بتحديد قائمة تفصيلية تضمن المرونة والملاءمة للواقع العملي. والهدف من ذلك هو ضمان العدالة بين الأفراد ذوي الدخل، وتجنب إغفال مصادر الدخل، والالتزام بمبادئ ضريبة الدخل الشخصي بما يتماشى مع الممارسات الدولية.

بالإضافة إلى ذلك، يركز مشروع القانون أيضاً على الدخل الناتج عن الاستثمار ونقل الأوراق المالية المشتقة. حالياً، لا تُميّز اللوائح القانونية بوضوح بين الأوراق المالية الأساسية والمشتقات، مما يُؤدي إلى صعوبات في إدارة الضرائب. تقترح وزارة المالية وضع لوائح منفصلة للأوراق المالية المشتقة، بالاستناد إلى الخبرات الدولية لضمان العدالة والإدارة الفعّالة.

تُظهر التجارب من العديد من البلدان أن فرض الضرائب على الدخل الفعلي من الأوراق المالية المشتقة لا يعكس بدقة الطبيعة المالية للمعاملة فحسب، بل يساعد أيضًا السلطات الضريبية ودافعي الضرائب على الوفاء بالتزاماتهم الضريبية بسهولة أكبر.

علاوة على ذلك، يُقترح تعديل اللوائح المتعلقة بالدخل الخاضع للضريبة من تحويلات رأس المال لتحديد معدل الضريبة على الإيرادات الناتجة عن كل تحويل بشكل واضح. وهذا يضمن التوافق مع طريقة تحصيل ضريبة الشركات من المنظمات الأجنبية عند إجراء تحويلات رأس المال.

من أبرز جوانب مشروع القانون تعديل اللوائح المتعلقة بالدخل الخاضع للضريبة من عمليات نقل الملكية العقارية بما يتوافق مع قانون الأراضي لعام 2024. وبناءً على ذلك، سيُحدد الدخل الخاضع للضريبة استنادًا إلى قائمة أسعار الأراضي في كل منطقة، مما يحد من ممارسة التصريح بأسعار نقل أقل من القيمة الفعلية للتهرب من الضرائب.

بالإضافة إلى ذلك، اقترحت وزارة المالية توسيع نطاق الدخل من الميراث والهبات. حاليًا، يخضع للضريبة فقط الدخل من الأصول التي تتطلب تسجيل الملكية، مثل المنازل والسيارات والأراضي، بينما لا يشمل ذلك النقد أو الأصول ذات القيمة العالية. يقترح مشروع القانون توسيع نطاق الفئة الخاضعة للضريبة لتشمل الأصول غير المسجلة، مما يحقق العدالة بين الأفراد ويتماشى مع الممارسات الدولية.

إن مزامنة اللوائح بين قانون ضريبة الدخل الشخصي والقوانين ذات الصلة مثل قانون الأراضي لا تعزز الشفافية فحسب، بل تضمن أيضًا مواكبة السياسات الضريبية لتطورات السوق، وخاصة في مجال العقارات والأصول ذات القيمة العالية.

تسهيل الامتثال الضريبي لدافعي الضرائب والهيئات التنظيمية.

ومن أبرز ما جاء في مسودة تعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي هو اقتراح إعادة هيكلة طريقة حساب الضريبة وإعادة ترتيب اللوائح الحالية لتسهيل الأمر على دافعي الضرائب والسلطات الضريبية.

حالياً، تتوزع اللوائح المتعلقة بتحديد الدخل الخاضع للضريبة والأرباح الخاضعة للضريبة ومعدلات الضرائب على العديد من القوانين المختلفة، مما يصعب تتبعها وتطبيقها. وبالتحديد، منذ عام 2015، غيّر القانون رقم 71/2014/QH13 طريقة حساب الضريبة على الشركات الفردية، حيث يطبق معدل ضريبة بنسبة مئوية على الإيرادات من كل قطاع بدلاً من تجميعها مع دخل الرواتب والأجور لحساب الضريبة التصاعدية كما كان سابقاً.

يقترح مشروع القانون الجديد لوائح واضحة حول كيفية حساب الضرائب لكل نوع من أنواع الدخل الخاضع للضريبة، مما يقلل من التداخل ويضمن الشفافية. وستخضع أنواع الدخل المختلفة، مثل الرواتب والأجور ومعاملات نقل الملكية العقارية واستثمارات الأوراق المالية والهبات، لأساليب حساب ضريبية محددة وسهلة الفهم، مما يساعد دافعي الضرائب على تقليل تكاليف الامتثال وتوفير الوقت.

لا تهدف إعادة هيكلة اللوائح إلى تبسيط الإجراءات الإدارية فحسب، بل تهدف أيضاً إلى ضمان العدالة والدقة في تحصيل الضرائب. وهذه خطوة ضرورية لتلبية متطلبات نظام ضريبي حديث وشفاف وفعال.

ووفقاً للخبراء الاقتصاديين ، فإن مسودة تعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي تمثل خطوة مهمة نحو تحسين الإطار القانوني، ومعالجة أوجه القصور في السياسات الضريبية الحالية، وجعلها أكثر اتساقاً مع الحقائق الاجتماعية والاقتصادية.

إن توسيع القاعدة الضريبية وإضافة فئات جديدة من الدخل الخاضع للضريبة، مثل المشتقات المالية، ونقل الأصول، والميراث، والهبات، من شأنه أن يعزز العدالة في الامتثال الضريبي. وفي الوقت نفسه، تساعد هذه الإجراءات على ضمان استقرار إيرادات الميزانية ومنع خسائر الإيرادات الناتجة عن أصحاب الدخل المرتفع الذين لا تتم إدارة شؤونهم بشكل كافٍ.

كما أن التزامن مع القوانين ذات الصلة مثل قانون الأراضي لعام 2024 أو قانون إدارة الضرائب هو أيضاً مطلب ملح، مما يساعد على جعل النظام القانوني الضريبي متسقاً ويسهل الإدارة والتنفيذ.

كما أن الاستفادة من التجارب الدولية في إدارة الضرائب على المشتقات والأصول ذات القيمة العالية تُظهر جهود وزارة المالية لتحديث السياسات الضريبية، بما يلبي متطلبات التكامل والتنمية الاقتصادية الرقمية بشكل أفضل.

لا يركز مشروع تعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي على معالجة أوجه القصور الحالية فحسب، بل يهدف أيضاً إلى بناء نظام ضريبي حديث وعادل ومستدام.

تهدف هذه التغييرات إلى تحسين كفاءة تحصيل الإيرادات مع تخفيف الأعباء الإدارية على المواطنين والشركات على حد سواء. وسيكون تطبيق مبادئ الشفافية والبساطة والعدالة أساساً لسياسة ضريبية تُصبح محركاً للتنمية الاجتماعية والاقتصادية في الفترة المقبلة.

من المتوقع أن يصبح قانون ضريبة الدخل الشخصي المعدل، بما يتضمنه من محتويات مقترحة في المسودة، أحد الأدوات المهمة التي تساهم في بناء نظام ضريبي فيتنامي حديث، يلبي متطلبات التنمية المستدامة في المستقبل.

المصدر: https://dangcongsan.vn/kinh-te/sua-doi-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-mo-rong-co-so-thue-tang-hieu-qua-quan-ly-685336.html