توسيع القاعدة الضريبية وزيادة كفاءة الإدارة

(المركزي) - يهدف مشروع تعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي إلى توسيع نطاق الدخل الخاضع للضريبة، وإعادة هيكلة أساليب حساب الضريبة، والتزامن مع القوانين الحالية مثل قانون الأراضي 2024. ولا تهدف هذه التغييرات إلى تعزيز كفاءة إدارة الضرائب فحسب، بل تهدف أيضًا إلى بناء نظام ضريبي أكثر حداثة وعدالة واستدامة.

صورة توضيحية (الصورة: MP)

ضمان الشمولية والعدالة

وفقًا لوزارة المالية ، لا يغطي النظام الضريبي الحالي جميع الدخل الناتج حديثًا، وخاصة الدخل الناتج عن نقل الأصول وحقوق الملكية مثل أسماء نطاقات الإنترنت وأرقام SIM الجميلة وما إلى ذلك. هذه المبالغ مماثلة في طبيعتها للدخل من حقوق النشر أو الامتياز - وهي مبالغ تخضع بالفعل لضريبة الدخل الشخصي.

ولذلك يقترح المشروع إضافة مجموعة من "الدخل الآخر" الخاضع للضريبة، ويكلف الحكومة بتحديد القائمة بالتفصيل لضمان المرونة والملاءمة للممارسة. ويهدف هذا القانون إلى ضمان العدالة بين أصحاب الدخل وتجنب فقدان مصادر الدخل والوفاء بمبادئ ضريبة الدخل الشخصي وفقا للممارسات الدولية.

وبالإضافة إلى ذلك، يركز المشروع أيضًا على الدخل الناتج عن أنشطة الاستثمار ونقل الأوراق المالية المشتقة. في الوقت الحالي، لا تميز اللوائح القانونية بشكل واضح بين الأوراق المالية الأساسية والمشتقات، مما يؤدي إلى صعوبات في إدارة الضرائب. واقترحت وزارة المالية وضع قواعد منفصلة للأوراق المالية المشتقة، مع الاستناد إلى الخبرة الدولية لضمان العدالة والإدارة الفعالة.

وتظهر التجربة في العديد من البلدان أن فرض الضرائب على الدخل الحقيقي من الأوراق المالية المشتقة لا يعكس بدقة الطبيعة المالية للمعاملة فحسب، بل يساعد أيضاً السلطات الضريبية ودافعي الضرائب على الوفاء بالتزاماتهم الضريبية بشكل أكثر ملاءمة.

وبالإضافة إلى ذلك، يقترح تعديل القواعد المتعلقة بالدخل الخاضع للضريبة من التحويلات الرأسمالية في اتجاه تحديد معدل الضريبة على كل إيرادات التحويل بشكل واضح. ويضمن هذا التوافق مع طريقة تحصيل الضرائب على الشركات بالنسبة للمنظمات الأجنبية عند إجراء التحويلات الرأسمالية.

ومن أهم محتويات المشروع تعديل أحكام الدخل الخاضع للضريبة من نقل الملكية العقارية لتتوافق مع قانون الأراضي لسنة 2024. وعليه، سيتم تحديد الدخل الخاضع للضريبة على أساس قائمة أسعار الأراضي في كل منطقة، مما يحد من حالة إعلان أسعار التحويل أقل من الحقيقية للتهرب من الضرائب.

إلى جانب ذلك، اقترحت وزارة المالية أيضًا توسيع نطاق الإيرادات من الميراث والهبات. في الوقت الحالي، يخضع الدخل من الأصول التي يجب تسجيلها مثل المنازل والسيارات والأراضي للضريبة، في حين لا تخضع الأموال النقدية أو الأصول ذات القيمة العالية لهذه الضريبة. ويقترح المشروع توسيع قائمة الأصول الخاضعة للضريبة لتشمل الأصول غير المسجلة، مما يخلق العدالة بين الأفراد ويتماشى مع الممارسات الدولية.

إن مزامنة اللوائح بين قانون ضريبة الدخل الشخصي والقوانين ذات الصلة مثل قانون الأراضي لا يعزز الشفافية فحسب، بل يضمن أيضًا مواكبة السياسات الضريبية لتطور السوق، وخاصة العقارات والأصول ذات القيمة العالية.

تسهيل عمل دافعي الضرائب ووكالات الإدارة

ومن أبرز ما جاء في مشروع تعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي هو اقتراح إعادة هيكلة طريقة حساب الضريبة وإعادة ترتيب اللوائح الحالية لتسهيل الأمور على دافعي الضرائب والهيئات الإدارية.

في الوقت الحالي، تنتشر اللوائح المتعلقة بتحديد الدخل الخاضع للضريبة والدخل الخاضع للضريبة ومعدلات الضرائب عبر العديد من القوانين المختلفة، مما يجعل من الصعب مراقبتها وتطبيقها. وعلى وجه الخصوص، منذ عام 2015، قام القانون رقم 71/2014/QH13 بتغيير طريقة حساب الضريبة على الأفراد من رجال الأعمال، حيث تم تطبيق معدل ضريبة نسبي على الإيرادات من كل مجال بدلاً من إضافتها إلى الدخل من الرواتب والأجور لحساب الضريبة التصاعدية كما كان من قبل.

يقترح مشروع القانون الجديد تحديد كيفية حساب الضريبة لكل نوع من أنواع الدخل الخاضع للضريبة بشكل واضح، مما يقلل من التداخل ويضمن الشفافية. ستكون للدخل مثل الرواتب والأجور وتحويلات العقارات واستثمارات الأسهم أو الهدايا حسابات ضريبية محددة وسهلة الفهم، مما يساعد دافعي الضرائب على تقليل تكاليف الامتثال وتوفير الوقت.

إن إعادة هيكلة الأنظمة لا تهدف فقط إلى تبسيط الإجراءات الإدارية، بل وأيضاً إلى ضمان العدالة والدقة في تحصيل الضرائب. وهذه خطوة ضرورية لتلبية متطلبات نظام ضريبي حديث وشفاف وفعال.

وبحسب خبراء اقتصاديين فإن مشروع تعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي يعد خطوة مهمة نحو استكمال الإطار القانوني والتغلب على الثغرات في السياسات الضريبية الحالية وجعلها أكثر ملاءمة للواقع الاجتماعي والاقتصادي.

إن توسيع القاعدة الضريبية، وإضافة دخل جديد خاضع للضريبة مثل المشتقات المالية، أو نقل الملكية، أو الميراث والهدايا، من شأنه أن يزيد من العدالة في الامتثال الضريبي. وفي الوقت نفسه، تساعد هذه التدابير على ضمان استقرار إيرادات الميزانية، وتجنب خسارة الإيرادات من أصحاب الدخل المرتفع الذين لا تتم إدارتهم بشكل كامل.

إن التزامن مع القوانين ذات الصلة مثل قانون الأراضي لعام 2024 أو قانون إدارة الضرائب هو أيضًا مطلب عاجل، مما يساعد على جعل نظام قانون الضرائب متسقًا، ويخلق ظروفًا مواتية للإدارة والتنفيذ.

كما يظهر التعلم من الخبرة الدولية في إدارة الضرائب على الأوراق المالية المشتقة والأصول عالية القيمة جهود وزارة المالية في تحديث السياسات الضريبية وتلبية متطلبات التكامل والتنمية الاقتصادية الرقمية بشكل أفضل.

ولا يركز مشروع تعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي على التغلب على القيود الحالية فحسب، بل يهدف أيضًا إلى بناء نظام ضريبي حديث وعادل ومستدام.

وتهدف هذه التغييرات إلى تحسين كفاءة تحصيل الإيرادات مع تقليل الأعباء الإدارية على المواطنين والشركات. إن تطبيق مبادئ الشفافية والبساطة والعدالة سيكون الأساس لكي تصبح السياسة الضريبية قوة دافعة للتنمية الاجتماعية والاقتصادية في الفترة المقبلة.

ومن المتوقع أن يصبح قانون ضريبة الدخل الشخصي المعدل، من خلال المحتويات المقترحة في المسودة، أحد الأدوات المهمة التي تساهم في بناء نظام ضريبي فيتنامي حديث، وتلبية متطلبات التنمية المستدامة في المستقبل.

المصدر: https://dangcongsan.vn/kinh-te/sua-doi-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-mo-rong-co-so-thue-tang-hieu-qua-quan-ly-685336.html