يعد معدل ضريبة الدخل في فيتنام البالغ 35% من أعلى المعدلات في المنطقة.

في أحدث مسودة لقانون ضريبة الدخل الشخصي (المُعدَّل)، قدّمت وزارة المالية للحكومة حدًا أدنى لمعدل الضريبة بنسبة 5%، يُعادل الدخل الخاضع للضريبة شهريًا والبالغ 10 ملايين دونج (بعد خصم الظروف العائلية والنفقات الأخرى الخاضعة للضريبة). خُفِّضَ معدل الضريبة التصاعدي إلى خمسة مستويات، لكن الحد الأقصى لمعدل الضريبة لا يزال 35%، ويُطبَّق على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز 100 مليون دونج.

تعديل معدل الضريبة المقترح من قبل وزارة المالية:

معدلات الضرائب	حاضِر	الخطة المقدمة للحكومة
	الدخل الخاضع للضريبة (مليون دونج/شهر)	معدل الضريبة (%)	الدخل الخاضع للضريبة (مليون دونج/شهر)	معدل الضريبة (%)
1	إلى 5	5	إلى 10	5
2	> 5-10	10	> 10-30	15
3	> 10-18	15	> 30-60	25
4	> 18-32	20	> 60-100	30
5	> 32-52	25	أكثر من 100	35
6	> 52-80	30
7	أكثر من 80	35

أوضحت وزارة المالية أن التجارب الدولية تُظهر أن بعض الدول لا تزال تُحافظ على أعلى معدل ضريبي بنسبة 35% (تايلاند، إندونيسيا، الفلبين)، وحتى 45% (الصين، كوريا، اليابان، الهند). ووفقًا للوزارة، فإن تعديل معدل الضريبة، إلى جانب زيادة مستوى الخصم العائلي، وإضافة خصومات أخرى (الصحة، التعليم )، سيُخفّض مستوى التعديل الضريبي - أي معدل دفع الضريبة على إجمالي الدخل.

مع ذلك، ترى آراءٌ عديدة أن هذا المعدل الضريبي لم يعد معقولاً، وينبغي تخفيضه. ووفقاً لممثل شركة ديلويت فيتنام للاستشارات الضريبية المحدودة، يُعدّ معدل الضريبة التصاعدي الحالي في فيتنام من بين أعلى المعدلات في جنوب شرق آسيا. وتحديداً، يُعادل الحد الأقصى لمعدل الضريبة البالغ 35% حالياً المعدل المُطبق في تايلاند والفلبين، بينما تُطبّق سنغافورة أعلى معدل وهو 24% فقط، بينما تُطبّق ماليزيا وميانمار 30%.

واقترحت ديلويت أن تقوم وزارة المالية بتعديل جدول الضرائب وزيادة عتبة الدخل الخاضع للضريبة على جميع المستويات، وخاصة على أعلى مستوى، لتتناسب مع معدل النمو الاقتصادي وجذب الموارد البشرية عالية الجودة.

وفي تحليل أكثر تفصيلاً ، قالت السيدة نجوين ثوي دوونج، مديرة قسم استشارات ضريبة الدخل الشخصي في شركة KPMG فيتنام، إن العديد من البلدان في المنطقة مثل تايلاند وماليزيا وإندونيسيا والفلبين تطبق حالياً معدلات ضريبية تتراوح بين 24-30% فقط لنفس مستوى الدخل البالغ 80 مليون دونج أو أكثر.

كما قام ممثل شركة KPMG بتحليل نسبة الدخل الخاضع للضريبة إلى الناتج المحلي الإجمالي للفرد، موضحًا أنه عند المستويات المقترحة التي تتراوح بين 5% و25%، تقسم فيتنام نطاقات الدخل بشكل مشابه تمامًا لإندونيسيا وتايلاند، مما يضمن التدرج والقدرة المناسبة على تحمل الضرائب.

مع ذلك، عند مستوى 35%، تقترح فيتنام تطبيق ضريبة تعادل 10 أضعاف نصيب الفرد من الناتج المحلي الإجمالي، وهو أقل بكثير من تايلاند (20 ضعفًا)، وخاصةً إندونيسيا (62 ضعفًا). ووفقًا للسيدة دونغ، فإن هذا يُلزم أصحاب الدخل المتوسط والمرتفع بدفع الحد الأقصى للضريبة مبكرًا، بينما تُطبق هذه الدول هذه الضريبة فقط على أصحاب الدخل المرتفع جدًا.

يقوم الأطباء والطاقم الطبي في معهد باستور في مدينة هوشي منه بإجراء الأبحاث والاختبارات، أغسطس 2025. تصوير: كوينه تران — يقوم الأطباء والطاقم الطبي في معهد باستور في مدينة هوشي منه بإجراء الأبحاث والاختبارات، أغسطس 2025. تصوير: *كوينه تران*

وفقًا لاستطلاع رأي أجرته VnExpress من أغسطس حتى الآن، اختار حوالي 73% من أصل 12,700 مشارك تقريبًا أعلى معدل ضريبة دخل شخصي يتراوح بين 20% و25%. ووافق 5% فقط على دفع أعلى معدل ضريبة وهو 35%، بينما اختار 7% الحد الأقصى وهو 30%.

يعتقد خبراء KPMG أن تعديل أعلى معدل ضريبي من 35% إلى 30% سيكون أكثر جدوى من الناحية الاقتصادية، وأقرب إلى الممارسات الدولية، وسيخلق ميزة تنافسية في استقطاب الكفاءات البشرية المتميزة. وتتفق جمعية مستشاري ووكلاء الضرائب في مدينة هو تشي منه مع هذا الرأي. في الوقت نفسه، توصي جمعية مصنعي السيارات في فيتنام بالإبقاء على أربعة معدلات ضريبية فقط (5%، 10%، 20%، و30%)، بدلاً من الإبقاء على معدل 35% كما هو مذكور في المسودة.

وبالإضافة إلى جذب المواهب والاحتفاظ بها، يعتقد خبراء الضرائب أيضاً أن السياسات الضريبية الجذابة تشكل عاملاً رئيسياً في قرارات الاستثمار التي تتخذها الشركات الأجنبية، فضلاً عن خلق حوافز للإثراء المشروع والحد من التهرب الضريبي وتسعير التحويل.

ينبغي أن يكون الحد الأقصى للضريبة 25%، وهو ما توافقت عليه آراء عديدة. ويرى وفد الجمعية الوطنية لمقاطعة نغي آن أن هذا المعدل سيشجع ويحفز دافعي الضرائب بشكل أفضل. ووفقًا للأستاذ المشارك، الدكتور فان هو نغي، نائب مدير معهد المصارف والمالية (الجامعة الوطنية للاقتصاد)، فإن هذا المعدل سيكون أكثر ملاءمة للدخل الفعلي، وسيضمن عدالة وكفاءة التنظيم الضريبي.

أكد السيد نغي مجدداً على ضرورة ألا يتجاوز أعلى معدل ضريبي 25%، نظراً لانخفاض متوسط الدخل في فيتنام، ما يتطلب من الاقتصاد التراكم والاستثمار. كما يجب أن تُحفّز هذه السياسة العمال، علماً بأن ضريبة دخل الشركات تبلغ 20%.

"في المستقبل، عندما يصل دخل الفرد إلى عتبة عالية، يمكن لفيتنام أن تزيد معدلات ضريبة الدخل الشخصي"، كما أعرب عن رأيه.

في الواقع، شهد نصيب الفرد من الناتج المحلي الإجمالي في فيتنام ارتفاعًا مستمرًا في السنوات الأخيرة، ليصل إلى 4700 دولار أمريكي العام الماضي. وتسعى فيتنام إلى تحقيق نمو مرتفع بنسبة 8% أو أكثر هذا العام، ونمو مزدوج الرقم خلال الفترة المقبلة، للانضمام إلى مجموعة الدول ذات الدخل المرتفع بحلول عام 2045.

يُقدّر البروفيسور الدكتور فو مينه خونغ، من كلية لي كوان يو للسياسات العامة بجامعة سنغافورة الوطنية، أنه إذا ارتفع نصيب الفرد من الناتج المحلي الإجمالي في فيتنام بنسبة 6.5% بشكل مستمر لمدة 20 عامًا، فسيصل هذا المؤشر بحلول عام 2045 إلى 15,000 دولار أمريكي، وهو أدنى مستوى في فئة الدخل المرتفع. وإذا استمر هذا المعدل، يُمكن لفيتنام أن تصل إلى متوسط دخل للفرد يبلغ حوالي 20,000 دولار أمريكي بحلول عام 2050.

تُعدّ ضريبة الدخل الشخصي ثالث أكبر مصدر للإيرادات في النظام الضريبي، بعد ضريبة القيمة المضافة وضريبة دخل الشركات. في العام الماضي، تجاوز إجمالي إيرادات الموازنة العامة للدولة 2 كوادريليون دونج فيتنامي لأول مرة. وتُقدّر ضريبة الدخل الشخصي من هذا المبلغ بنحو 189 تريليون دونج فيتنامي، بزيادة قدرها 20% عن العام السابق. وتُشكّل نسبة هذا النوع من الضرائب أكثر من 9.3% من إجمالي إيرادات الموازنة العامة للدولة، بزيادة عن 5.3% في عام 2011.

ويعتقد الأستاذ المشارك الدكتور فان هوو نغي أن جدول الضرائب التصاعدي يضمن العدالة الرأسية، ولكن إذا لم يتم تصميمه بشكل صحيح، فإنه سوف يدمر دوافع العمل، وخاصة في سياق الدخل المتوسط المتزايد بسرعة.

قال: "يزداد الدخل بنسبة 30%، ولكن إذا لم يُوسّع هامش الربح ولم يُعدّل معدل الضريبة بما يتناسب معه، فسيتكبّد العمال خسائر". ويرى الخبراء أن هذا يؤثر سلبًا على عقلية الالتزام والشفافية في الإقرار الضريبي على المدى الطويل.

إذا حافظ المُشغِّل على معدل الضريبة المرتفع البالغ 35%، يرى الخبراء ضرورة رفع الحد الأدنى للضريبة. وصرح السيد نجوين فان دوك، مدير شركة ترونغ تين للمحاسبة والاستشارات الضريبية، بأن هذا الخيار قد يُسهم في تعويض النقص في الإيرادات الضريبية من دافعي الضرائب من ذوي الدخل المنخفض، ولكن ينبغي رفع الحد الأدنى للدخل إلى 120-150 مليون دونج، وزيادته تدريجيًا، مقارنةً بالمبلغ المقترح وهو 100 مليون دونج.

وتوافق السيدة دونغ مع هذا الرأي، قائلةً إنه في حال إبقاء أعلى معدل ضريبي عند 35%، ينبغي على فيتنام النظر في تحديد هذا الحد الأدنى بما يعادل 20 ضعف نصيب الفرد من الناتج المحلي الإجمالي (أي ما يعادل 2.4 مليار دونج فيتنامي سنويًا، وفقًا لنصيب الفرد من الناتج المحلي الإجمالي في عام 2024) بدلًا من المستوى الحالي البالغ 10 أضعاف. ويعادل هذا الخيار رفع الحد الأقصى للضريبة إلى 120 مليون دونج فيتنامي شهريًا.

PV - VNN

المصدر: https://baohaiphong.vn/muc-thue-thu-nhap-35-cua-viet-nam-thuoc-nhom-cao-trong-khu-vuc-521198.html