تطوير منصات رقمية مشتركة

بهدف تعزيز التحول الرقمي في إدارة الضرائب للأسر التجارية، واعتبار ذلك مفتاحًا لتحسين الكفاءة وخفض تكاليف الامتثال، ساعدت هذه الطريقة الأسر التجارية على الإعلان عن الضرائب ودفعها بسهولة، في حين ساعدت السلطات الضريبية على أتمتة حساب الضرائب ومراقبة المخاطر.

وعليه، فإن المهمة المحددة المباشرة هي بناء قاعدة بيانات لجميع الأسر التجارية والشركات الفردية مثل: حالة تسجيل الأعمال، تسجيل الضرائب (مسجل / غير مسجل، معلق مؤقتًا، عنوان عمل مهجور)؛ خطوط الأعمال، بنود الأعمال؛ الإيرادات المتعاقد عليها / المعلنة، التكاليف (المباني، العمالة، الكهرباء، المياه، التكاليف الأخرى)؛ الإيرادات المتعادلة، إيرادات فاتورة الإدخال؛ الإيرادات المتوقعة لتكون بمثابة أساس لإدارة مخاطر الإيرادات؛ الفواتير عندما يتم إلغاء آلية الضرائب المتعاقد عليها، تتحول جميع الأسر التجارية إلى الإعلان الذاتي ودفع الضرائب.

تُجري السلطات الضريبية أعمال إنشاء قاعدة البيانات في إطار المشروع 420، والذي ينص على أنه بحلول نهاية يونيو 2025، ستكون البلاد قد أنشأت قاعدة بيانات تضم 1.8 مليون أسرة تجارية، وهو ما يُمثل 81% من إجمالي 2.2 مليون أسرة تجارية بحاجة إلى إنشاء قاعدة بيانات. وبحلول سبتمبر 2025، كان 162 ألف أسرة تجارية وفرد قد سجلوا للضرائب، وأقروا بها، ودفعوا الضرائب على بوابة المعلومات الإلكترونية للأسر التجارية والأفراد، وبلغت قيمة الضرائب المدفوعة في الأشهر التسعة الأولى من عام 2025 ما يقرب من 2.12 تريليون دونج، بزيادة قدرها 3.9% مقارنةً بأغسطس 2025.

بالإضافة إلى ذلك، تُعزز دائرة الضرائب ربط البيانات بين السلطات الضريبية والبنوك، ووسطاء الدفع، ومنصات التجارة الإلكترونية، وموردي الكهرباء والمياه والاتصالات، وغيرها، لمقارنة ومراقبة الإيرادات الفعلية للأسر التجارية. يُرجى استكمال معايير إدارة المخاطر المطبقة على الأسر التجارية، بما في ذلك مؤشرات الإيرادات، والقطاع، والموقع، وسجل الامتثال، وحالة استخدام الفواتير، وغيرها.

بناءً على ذلك، ينبغي إنشاء نظام إنذار مبكر للحالات التي تُظهر فيها الأسر التجارية علامات خطر (مثل انخفاض الإيرادات المعلنة عن الإيرادات المتوقعة، أو تقلبات غير عادية في الإيرادات، أو زيادات أو انخفاضات ضريبية مفاجئة، أو إصدار العديد من الفواتير عالية القيمة ثم توقف النشاط التجاري، إلخ). ويحتاج نظام تكنولوجيا المعلومات إلى دمج مصادر البيانات الخارجية (البنوك، ووكالات تسجيل الأعمال، وقواعد بيانات السكان وفقًا للمشروع 06) لمراقبة أنشطة الأسر التجارية عن كثب بعد إلغاء الضريبة. كما سيتم نشر حلول لربط وتبادل المعلومات مع الجهات المعنية (أجهزة الشرطة، ووكالات إدارة السوق، والبنوك، إلخ) خلال الفترة 2025-2026.

في الوقت نفسه، قامت دائرة الضرائب بتحديث "الخريطة الرقمية للأسر التجارية" الحالية لتصبح دليلًا إلكترونيًا للأسر التجارية، يُحدِّث معلومات جميع الأسر التجارية المُصرَّح بها (بدلاً من الدليل السابق الذي اقتصر على بيانات الأسر المتعاقدة). سيُشكِّل هذا الدليل قاعدة بيانات مركزية، تُسهِّل تحليل ومقارنة ودعم عملية اتخاذ القرارات الإدارية، وتربط بين الجهات المختصة، وتُرسي أسسًا للإدارة الحديثة، وتمنع خسائر الإيرادات.

بالإضافة إلى ذلك، تعمل السلطات الضريبية على جميع المستويات على تعميم خدمات الضرائب الإلكترونية وأدوات الدعم لأصحاب الأعمال التجارية بسرعة . حاليًا، تُقدم دائرة الضرائب خدمات ضريبية إلكترونية مجانية عبر البوابة الإلكترونية وتطبيق الهاتف المحمول (Etax Mobile) لدافعي الضرائب. تتمثل المهمة التالية في استكمال وإضافة ميزات جديدة لتمكين جميع أصحاب الأعمال التجارية من الإقرار ودفع الضرائب إلكترونيًا بسهولة. بناءً على ذلك، من الضروري دراسة وتقييم الوظائف الحالية، وإضافة تعليمات لاستخدام التطبيقات المخصصة لأصحاب الأعمال التجارية (مثل مقاطع الفيديو التعليمية على التطبيق)؛ حيث تُدفع الضرائب المستحقة عبر القنوات الإلكترونية (الخدمات المصرفية عبر الإنترنت، والمدفوعات عبر الهاتف المحمول...).

بالإضافة إلى ذلك، تُطوّر دائرة الضرائب أدواتٍ لدعم الإقرارات الضريبية، مثل دمج ميزات الإقرارات الضريبية باستخدام الهواتف الذكية للشركات الصغيرة التي لا تستطيع الوصول إلى أجهزة الكمبيوتر، أو تطبيق تقنيات الذكاء الاصطناعي لملء الإقرارات تلقائيًا بناءً على سجل الفواتير. سيضمن تنويع الأدوات حصول جميع الشركات، بغض النظر عن مستواها التكنولوجي، على حلولٍ مناسبة للامتثال للالتزامات الضريبية. تتولى اللجنة الفرعية للتحول الرقمي هذه المهمة، حيث تُنجز البنود الرئيسية في عام 2025 (بوابة الإقرارات الضريبية الإلكترونية للشركات) وتُحدّث بنودًا إضافية في عام 2026.

علاوةً على ذلك، أنشأت دائرة الضرائب نظامًا آليًا لحساب الضرائب من بيانات الفواتير الإلكترونية. يُعد هذا حلاً رائدًا يُخفف عبء الإقرار الضريبي على أصحاب الأعمال ويزيد من دقة حساب الضرائب. ستُطوّر دائرة الضرائب تطبيقًا (أو وظيفةً على نظام eTax) يُتيح تجميع جميع بيانات إيرادات أصحاب الأعمال من نظام الفواتير الإلكترونية ومصادر أخرى، مما يُحدد تلقائيًا مبلغ الضريبة المستحقة وفقًا للوائح، ويُنشئ إقرارًا ضريبيًا مُقترحًا لأصحاب الأعمال. كل ما على أصحاب الأعمال فعله هو تسجيل الدخول، والتحقق من المعلومات، والتأكيد على تقديم الإقرار، بدلاً من الاضطرار إلى الحساب من الصفر.

يُعد هذا الحل مفيدًا بشكل خاص عند إلغاء ضريبة المبلغ الإجمالي، لأن العديد من أصحاب الأعمال غير المُلِمّين بالإقرارات الضريبية سيتجنبون الأخطاء، كما يُمكن لهيئة الضرائب التحقق من تطابق الإيرادات المُصرّح بها مع الفاتورة. ونتيجةً لذلك، يمتلك كل صاحب عمل جدول معلومات ضريبية خاص به، يُسجِّل إيرادات الفواتير، ويحسب ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي؛ ويمكن لأصحاب الأعمال تنزيل أو طباعة الإقرارات الضريبية المُعبأة مسبقًا. سيُبسِّط هذا إجراءات الإقرار الضريبي لأصحاب الأعمال بشكل كبير، مما يُساعد أي صاحب عمل على الوفاء بالتزاماته دون الحاجة إلى الاستعانة بمحاسب.

توفر الدولة مجانًا للمؤسسات الصغيرة والمتناهية الصغر والأسر التجارية منصة رقمية تدمج حلول التحول الرقمي، بما في ذلك برامج المحاسبة بمميزات تضمن التكامل مع برامج الفاتورة الإلكترونية وخدمات التوقيع الرقمي التي تستخدمها المؤسسات الصغيرة والمتناهية الصغر والأسر التجارية والشركات الفردية وفقًا للوائح الواردة في البند 3 من المادة 12 من القرار رقم 198/2025/QH15.

وفقًا لدائرة الضرائب، يُعدّ تحديث نظام تكنولوجيا المعلومات لمواكبة اللوائح الجديدة أمرًا بالغ الأهمية، إذ يتطلب تعديل القوانين والسياسات وإصدار إجراءات جديدة تحديث تطبيقات تكنولوجيا المعلومات ذات الصلة وإتقانها. وتحديدًا: تحديث نظام التسجيل الضريبي، وإدارة الرمز الضريبي، لاستقبال عدد كبير من الأسر التجارية المُحوّلة؛ وتحديث الإقرار الضريبي الإلكتروني وطلب الدفع ليتوافق مع النموذج الجديد؛ وتحديث نظام إدارة الفواتير الإلكترونية وفقًا للمرسوم رقم 70/2025/ND-CP (بشأن الفواتير الإلكترونية من ماكينات تسجيل المدفوعات النقدية)؛ وإضافة وظيفة إدارة دفاتر المحاسبة للأسر التجارية (إذا لزم الأمر تتبع بيانات التكلفة للأسر التي تُصرّح بالدفاتر).

خلال عملية التنفيذ، سيتم إنشاء خط ساخن للدعم الفني للشركات ومسؤولي الضرائب لاستخدام الأنظمة الجديدة ومعالجة المشكلات على الفور. ومن الواضح أن عبء العمل المتوقع في مجال تكنولوجيا المعلومات كبير جدًا، ولكنه شرط أساسي لنجاح تحويل أساليب الإدارة، إذ يستحيل إدارة ملايين الشركات المُعلنة بفعالية دون دعم تكنولوجيا المعلومات.

ستُنشئ مجموعة حلول تطبيقات التكنولوجيا الرقمية "بنية تحتية مرنة" لإدارة الضرائب للأسر التجارية في العصر الجديد: جميع الأسر التجارية تستخدم الفواتير الإلكترونية، وتُعلن عن الضرائب وتدفعها إلكترونيًا؛ وتُرقم جميع البيانات وتُحلل. والنتيجة هي تقليل التدخل اليدوي، وتحسين الشفافية، وامتثال دافعي الضرائب.

المصدر: https://nhandan.vn/phat-trien-cac-nen-tang-so-dung-chung-post917165.html