لكن في الآونة الأخيرة استغلت بعض المنظمات والأفراد مرونة الآليات والسياسات لإقامة المشاريع التجارية وإجراء عمليات بيع وشراء الفواتير للاستفادة والاستيلاء على أموال من ميزانية الدولة.
تزايد حالات الاحتيال في فواتير الضرائب
بدايةً، لا بد من التأكيد على أن التحول من الفواتير الورقية إلى الفواتير الإلكترونية يهدف إلى إصلاح الإجراءات الإدارية، وتيسير الإجراءات، وخفض التكاليف، وزيادة إنتاجية الأعمال. وهو نشاط يُسهم في تعزيز التحول الرقمي الوطني ، وتطوير الاقتصاد الرقمي والمجتمع الرقمي، ويعود بفوائد جمة على مجتمع الأعمال والأفراد والمجتمع ككل. يساعد التنفيذ الصحيح للأنظمة المتعلقة بالفواتير والمستندات على خلق بيئة عمل صحية ومتساوية، وخلق الظروف المواتية لتطوير الأعمال.
ومع ذلك، في الآونة الأخيرة، استغلّ العديد من الأشخاص الثغرات القانونية والتراخي في السياسات الضريبية، فقاموا بأنشطة استغلالية. ومن بينهم بعض مجرمي التكنولوجيا المتقدمة الذين زوّروا فواتير إلكترونية، حيث قاموا بشراء وبيع الفواتير علنًا على منصات التواصل الاجتماعي مثل فيسبوك وزالو وغيرها.
بموجب القرار رقم 885/QD-BKHĐT الصادر عن وزارة التخطيط والاستثمار بتاريخ 30 يونيو 2021، والمتعلق بالإجراءات الإدارية في مجال تأسيس وتشغيل الشركات، يُلزم أصحاب الأعمال بتقديم نسخ فقط عند التسجيل لتأسيس شركة، دون الحاجة إلى توثيق أو تصديق مستندات إثبات المعلومات الشخصية، ويمكن تقديم وثائق التسجيل إلكترونيًا. تُهيئ هذه اللائحة ظروفًا مواتية للأفراد وأصحاب الأعمال، إلا أنها تُمثل ثغرة في إدارة المخاطر في قطاع الضرائب. يستخدم العديد من المخالفين وثائق قانونية غير مناسبة، ويُقدمون معلومات غير دقيقة لتأسيس شركات، ثم يقومون بشراء وبيع فواتير بشكل غير قانوني لفترة وجيزة، ثم "يهربون"، ويتركون عنوانهم القديم ويواصلون تأسيس شركات أخرى لشراء وبيع الفواتير بشكل غير قانوني.
وفقًا لعملية إدارة الفواتير الإلكترونية، يتم تسجيل الفواتير الإلكترونية عبر بوابة معلومات إلكترونية آلية، وتستلمها مصلحة الضرائب وتُعالجها خلال يوم عمل واحد. إلا أن سهولة إصدار شهادة تسجيل الأعمال، كما ذكرنا سابقًا، تُصعّب على مصلحة الضرائب إدارة دافعي الضرائب باستخدام الفواتير الإلكترونية. ليس هذا فحسب، بل غالبًا ما يُنشئ بائعو الفواتير أعمالًا جديدة، ويُصدرون الفواتير بالجملة في فترة زمنية قصيرة، ثم يتخلون عن عناوين أعمالهم ويواصلون تأسيس أعمال جديدة، مما يُصعّب عملية التتبع.
(السيد نجوين دينه دوك - مدير إدارة الضرائب في نغي آن)
في الواقع، هناك حالات كثيرة يشتبه فيها بقيام شركات بشراء وبيع الفواتير، بل وإنشاء ملف مراقبة، ولكن عندما يأتي مسؤولو الضرائب للتحقق، ورغم وجود أشخاص معينين كممثلين قانونيين، يؤكدون أنهم لا يعرفون هذه الشركة، ولا تربطهم بها أي صلة، ولا يعملون بها.
علاوة على ذلك، لا تزال عقوبات جريمة بيع وشراء الفواتير مخففة وغير رادعة بما يكفي. وتحديدًا، ووفقًا للمادة 203 من قانون العقوبات لعام 2015، التي تُجرّم طباعة وإصدار وشراء وبيع الفواتير والمستندات بشكل غير قانوني لسداد موازنة الدولة، فإن أقصى عقوبة لهذه الجريمة هي السجن من سنة إلى خمس سنوات، وأقصى غرامة قدرها مليار دونج للكيانات القانونية التجارية. في الوقت نفسه، فإن الربح غير المشروع من بيع الفواتير مرتفع للغاية، مما يُلحق عواقب وخيمة بالموازنة العامة للدولة.
في نغي آن، ورغم إصدار الفواتير الإلكترونية منذ أقل من عام، اكتُشفت عشرات الآلاف من الفواتير بدون رموز مصادقة من خلال عمليات الرصد؛ مما اضطر إدارة الضرائب في نغي آن إلى تعليق تسجيل الفواتير مؤقتًا لـ 91 شركة حديثة التأسيس. في الوقت نفسه، اكتُشفت 450 ألف فاتورة بدون رموز مصادقة في إدارة الضرائب في مدينة هو تشي منه. في إحدى الحالات، أصدرت شركة صغيرة فواتير بقيمة 34 ألف دونج فيتنامي خلال أسبوع واحد فقط. وعند التفتيش، تبيّن أن قيمة فواتير هذه الشركة الصغيرة لا تتجاوز 40 مليون دونج فيتنامي، بينما صدرت بقية الفواتير لسوق الأوراق المالية.
ما هو الحل للإدارة والتشديد؟
من المعروف أن عملية شراء وبيع الفواتير، خاصة مع إصدار الفواتير الإلكترونية، أصبحت معقدة للغاية، وفي ظل أسلوب الإدارة الحالي، أصبحت مصلحة الضرائب سلبية تمامًا في مكافحة الأشخاص الذين يمارسون السلوك المذكور أعلاه.
وفقًا للمادة 21، ينص التعميم رقم 31/2021/TT-BTC الصادر في 17 مايو 2021 على ما يلي: بالنسبة للمكلفين ذوي المخاطر العالية فيما يتعلق بالفواتير والمستندات، سيتم إدراجهم في قائمة المراجعة والتفتيش في مقر مصلحة الضرائب. أما بالنسبة للمكلفين ذوي المخاطر المنخفضة والمتوسطة، فسيتم اختيار عينات للمراجعة والتفتيش والمعالجة، وسيتم تعزيز دعمهم للامتثال للأنظمة القانونية المتعلقة بالفواتير. وهذا يعني أن قطاع الضرائب يطبق أسلوب تدقيق لاحق، بناءً على الإجراءات التي اتخذها المكلفون.
لذلك، في الأساس، عند بيع الفواتير الإلكترونية، تقوم دائرة الضرائب بمراجعتها ورصدها ومعالجتها. دائرة الضرائب سلبية تمامًا، والحل المُتبع في مكافحة بائعي الفواتير هو "دفاعي" أكثر منه استباقي.
بالإضافة إلى ذلك، على الرغم من أن مصلحة الضرائب تتلقى بانتظام وثائق تنسيق وتحذيرات حول المخاطر العالية فيما يتعلق بالضرائب والفواتير، فإن المحتوى بسيط للغاية مثل: لا تعمل الشركات (DN) في عنوان العمل، وليس لديها مدخلات ولكن لديها فواتير صادرة، والسلع المشتراة من الشركات التي تخلت عن عنوان عملها، والسلع المشتراة من الشركات ذات المخاطر الضريبية العالية ... ومع ذلك، فإن محتوى التحذير أعلاه عام للغاية، لذلك من الصعب محاربة دافعي الضرائب (NNT) الذين يستخدمون فواتير الشركات المحذرة.
في الواقع، هناك أنواع عديدة من الشركات التي تُعرّض نفسها لمخاطر بيع الفواتير. بعض الشركات مُنشأة لبيع الفواتير فقط، وبعضها يُزاول أعمالًا تجارية حقيقية ويبيع الفواتير في الوقت نفسه، وبعضها يشتري سلعًا عائمة بدون فواتير إدخال، ولكن عند بيع السلع، يستعين بشركة أخرى لإصدار فواتير إخراج... لذلك، إذا لم يكن محتوى التحذير مُحددًا ولم يُوضّح طبيعة مخالفات بائع الفواتير الإلكترونية، فسيكون من الصعب جدًا التعامل مع دافعي الضرائب الذين يستخدمون فواتير من هذه الشركات المُحفوفة بالمخاطر.
بناءً على الممارسات المذكورة أعلاه، ووفقًا لمدير إدارة ضرائب نغي آن ، من الضروري تطبيق حلول متزامنة. أولًا، مجموعة حلول السياسات: بناءً على ذلك، يحتاج قطاع الضرائب إلى تقديم المشورة واقتراح الجهات المختصة لوضع لوائح وعقوبات أشد وأكثر ردعًا لجريمة إصدار وبيع الفواتير غير القانونية. إلى جانب ذلك، هناك شكل من أشكال التعامل مع دافعي الضرائب الذين يستخدمون فواتير غير قانونية والذين قدموا إقرارات ضريبية لتقليل مبلغ الضريبة المستحقة أو زيادة مبلغ الضريبة المستردة لمنع الطلب على الفواتير غير القانونية. هذا هو الموضوع الذي يجب الاهتمام به لمعالجة السبب الجذري، وهو الطلب على الفواتير غير القانونية.
بالإضافة إلى ذلك، من الضروري استكمال اللوائح، بناءً على الواقع العملي لإدارة الضرائب، فعندما تكتشف مصلحة الضرائب وجود مؤشرات على ارتفاع مخاطر دافع الضرائب، يجوز لرئيس مصلحة الضرائب، في الحالات الضرورية، أن يطلب من دافع الضرائب تطبيق نموذج الفواتير الإلكترونية في كل حالة، وذلك لمنع عمليات بيع وشراء الفواتير على الفور. كما يجب زيادة مدة استلام ومعالجة إقرار تسجيل الفاتورة الإلكترونية لدافع الضرائب، بدلاً من يوم واحد فقط، لمقارنة المعلومات وفقًا للأنظمة الحالية.
أما الثاني فهو مجموعة من الحلول حول أساليب الإدارة: فمن الضروري التحول من "المكافحة" إلى "منع" الجهات التي تبيع الفواتير من خلال مراقبة دافعي الضرائب منذ بداية التأسيس، بدءاً من تلقي ومعالجة طلبات التسجيل لاستخدام الفواتير الإلكترونية.
حاليًا، تنص إدارة الضرائب الإقليمية في نغي آن على أنه في حالة إنشاء مؤسسة جديدة، في غضون 05 - 10 أيام من تاريخ يجب على الموظف المعين لمراقبة المؤسسة التحقق من موقع العمل وإجراء تقييم أولي للمخاطر وتصنيفها وفقًا لمعايير تقييم المخاطر الأولية التي طورتها إدارة الضرائب في نغي آن، مثل: التقييم العام للممثل القانوني / المقر الرئيسي / الجهاز المحاسبي للمؤسسة / الأصول الأولية للمؤسسة ... سيكون تقييم المخاطر الأولي بمثابة الأساس لمكافحة الحالات التي تظهر عليها علامات الاحتيال.
ينص القرار رقم 489/QD-TCT الصادر عن الإدارة العامة للضرائب بتاريخ 7 أبريل 2022 بوضوح على إحالة التقارير والتوصيات المتعلقة بالمتابعة إلى جهة التحقيق. ومع ذلك، قبل إحالة السجلات، يجب على مصلحة الضرائب تحديد ماهية المخالفة الضريبية وعلاماتها. في الماضي، اختار قطاع الضرائب حلاً آمنًا للتعامل مع السجلات، ولم يكن حاسمًا في تجميعها لإحالتها إلى جهة التحقيق. لذلك، فإن عدد الشركات التي تُلاحق قضائيًا بتهمة شراء وبيع الفواتير ليس كبيرًا، ولا يكفي لردع مرتكبي أعمال التربح.
مصدر
تعليق (0)