نظام ضريبة الدخل الشخصي قديم؛ كيف يمكن إصلاحه؟

اقترحت ست عشرة وزارة ودائرة وهيئة محلية زيادة خصم ضريبة الدخل الشخصي بمقدار 1.5 ضعف المستوى الحالي، مشيرة إلى أن المعدل الحالي لم يعد مناسبًا للواقع الحالي.

كما قدمت وزارة المالية مقترحاً لإعداد مشروع قانون بديل بشأن ضريبة الدخل الشخصي. وقد أجرت صحيفة جياو ثونغ مقابلة مع السيد نغوين فان دوك، المدير العام لشركة ترونغ تين للمحاسبة والاستشارات الضريبية، والعضو الدائم في جمعية الاستشارات الضريبية الفيتنامية، حول هذا الموضوع.

السيد نغوين فان دوك.

العديد من اللوائح قديمة.

ما هي أبرز أوجه القصور في سياسة ضريبة الدخل الشخصي الحالية، سيدي؟

في رأيي، هناك خمس مجموعات رئيسية من المشاكل التي كشفت عن أوجه قصور وتمت مناقشتها على نطاق واسع في السنوات الأخيرة.

المشكلة الأولى هي أن خصم الإعفاء الشخصي قديم. فمنذ دخول قانون ضريبة الدخل الشخصي حيز التنفيذ، تم تعديله ثلاث مرات.

كان آخر تعديل في عام 2020، لكن الإعفاء الشخصي الحالي (11 مليون دونغ فيتنامي شهريًا لدافعي الضرائب و4.4 مليون دونغ فيتنامي شهريًا للمعالين) لم يواكب ارتفاع تكلفة المعيشة والتضخم.

وعلى وجه الخصوص، فإن طريقة التعديل الآلي للبدل الشخصي عن طريق ضرب البدل غير المعدل بالزيادة في مؤشر أسعار المستهلك (CPI) تجعل القانون دائمًا متقادمًا مقارنة بالواقع.

المشكلة الثانية هي أن هيكل الضرائب التصاعدية غير منطقي بسبب كثرة شرائح الضرائب. فنظام ضريبة الدخل الشخصي يتضمن سبع شرائح ضريبية، والمسافة بين هذه الشرائح غير مناسبة.

قد يؤدي هذا إلى وضع يواجه فيه العمال معدلات ضرائب مرتفعة حتى مع زيادة طفيفة في الدخل، مما يفشل في تحفيز الإيرادات الضريبية من أصحاب الدخل المرتفع.

علاوة على ذلك، لا يغطي القانون بشكل كامل مصادر الدخل الجديدة ولا ينظم بشكل صحيح طبيعة المعاملات والدخل.

إن الإيرادات من الأصول الرقمية والاستثمارات المالية ونماذج الأعمال الجديدة غير محددة بشكل واضح، مما يؤدي إلى صعوبات في إدارة الضرائب وأوجه قصور في تحديد الالتزامات الضريبية العادلة.

يرى كثيرون أن تعديل الضرائب بناءً على مؤشر أسعار المستهلك أمرٌ جامدٌ للغاية. ما رأيك في هذا؟

هذا صحيح. لأن تعديل السياسات فقط عندما يرتفع مؤشر أسعار المستهلك بأكثر من 20% قد يؤدي إلى عدم استجابة السياسات للواقع بالسرعة الكافية.

علاوة على ذلك، فإن السياسة الضريبية لا تضمن العدالة بين فئات الدخل، حيث أن طريقة حساب الضرائب غير كافية، إذ تخضع بعض مصادر الدخل من الاستثمارات المالية أو العقارات لمعدلات ضريبية أقل مقارنة بالدخل من الرواتب.

ما هو مبلغ الإعفاء/الخصم الشخصي المناسب؟

قدمت وزارة المالية مقترحاً لإعداد مشروع قانون بديل لضريبة الدخل الشخصي، تقترح فيه أن تنظر الحكومة في تنظيم مستوى الإعفاءات الشخصية لضمان المرونة والاستقلالية. هل تعتقد أن هذا المقترح معقول؟

أؤيد هذا الاقتراح بشدة. ينبغي تعديل الإعفاء الشخصي فوراً ليعكس التضخم ومتوسط ​​الدخل.

لذلك، ينبغي أن يتم حساب الإعفاء الشخصي بشكل أساسي بناءً على مؤشر أسعار المستهلك، بالإضافة إلى عدد من المؤشرات الاقتصادية الكلية الأخرى، والمفتاح هو عكس مستويات المعيشة الحقيقية ودخل دافعي الضرائب بدقة.

لا يواكب البدل الشخصي الحالي ارتفاع تكلفة المعيشة والتضخم (صورة توضيحية).

وبعبارة أخرى، ينبغي تعديل طريقة وأساس تحديد خصومات الإعفاء الشخصي لتتماشى مع معايير المعيشة الحضرية، مما يخلق فوائد للمناطق الجبلية والريفية لمواكبة المدن.

وبالتحديد، فيما يتعلق بتعديل لوائح مؤشر أسعار المستهلك، فإن تغييرًا طفيفًا بنسبة 5% إلى 10% سيُمكّن الحكومة من تعديل خصم الإعفاء الشخصي، بدلًا من شرط الـ 20%. من شأن هذا التعديل أن يجعل السياسة أكثر استجابةً للواقع العملي.

بالإضافة إلى ذلك، من الضروري تضمين النفقات التي يجب على دافعي الضرائب تكبدها للتعليم والرعاية الصحية وما إلى ذلك، على غرار المساهمات الخيرية والإنسانية التي يتم خصمها حاليًا.

أعتقد أن البدل الشخصي المناسب قد يتراوح بين 15 و18 مليون دونغ فيتنامي شهرياً. وهذا هو المستوى الذي أوصت به أيضاً العديد من الوزارات والإدارات والجهات المحلية.

وماذا عن نظام الضرائب التصاعدية؟ كيف سيتم تغييره يا سيدي؟

في الواقع، بالمقارنة مع العديد من دول المنطقة، يعتبر النظام الضريبي ذو المستويات السبع معقدًا للغاية، مما يزيد من الإجراءات الإدارية ويجعل الحسابات صعبة.

بالإضافة إلى ذلك، فإن الفجوة بين شرائح الضرائب لا تعكس بدقة مستويات الدخل الفعلية للعمال.

علاوة على ذلك، يخضع أولئك الذين يكسبون حوالي 20-30 مليون دونغ فيتنامي شهريًا لمعدل ضريبة يتراوح بين 20-25٪، على الرغم من أن هذا لا يزال يعتبر مجموعة متوسطة الدخل، وليس بالضرورة مجموعة ثرية.

وعلى وجه الخصوص، لم يتم تعديل الشرائح الضريبية في الوقت المناسب لتعكس التقلبات الاقتصادية، مما أدى إلى وضع يقع فيه دافعو الضرائب بسهولة في شريحة ضريبية أعلى لمجرد أن رواتبهم تزداد بسبب التضخم، على الرغم من أن مستويات معيشتهم لا تتحسن.

لذلك، من الضروري مراجعة شرائح الضرائب لتقليلها من 7 إلى 5 لتسهيل الحساب.

في الوقت نفسه، ينبغي تعديل معدل الزيادات الضريبية ليكون أبطأ في الشرائح الضريبية المنخفضة وأسرع في الشرائح الضريبية المرتفعة لتقليل العبء الضريبي على أصحاب الدخل المنخفض والمتوسط ​​مع ضمان استمرار إيرادات الميزانية من خلال تحصيل إضافي من أصحاب الدخل المرتفع.

لا تتردد أكثر من ذلك.

بحسب قوله، ما هي النقاط الرئيسية التي تحتاج إلى دراسة متأنية لضمان العدالة عند تعديل القانون؟

يحتاج القانون إلى تعديل أساليب حساب الضرائب لتعكس طبيعة الدخل؛ فلا ينبغي دفع الضرائب إلا إذا تم اكتساب الدخل، وكلما زاد الدخل، زادت الضريبة المستحقة.

لذلك، من الضروري العودة إلى طريقة حساب الضرائب القائمة على الإقرار للدخل الناتج عن عمليات نقل العقارات، والدخل الناتج عن الأوراق المالية والاستثمارات الرأسمالية للأفراد غير المقيمين، ودخل الأعمال، وما إلى ذلك، لضمان عدم تشويه السياسات الضريبية للسوق.

بالإضافة إلى ذلك، من الضروري زيادة الأدوات اللازمة للتحكم بدقة وبشكل كامل في دخل دافعي الضرائب عبر جميع فئات الدخل، من الرواتب والأجور إلى دخل الأعمال التجارية وأنواع الدخل الأخرى مثل تحويلات العقارات والأوراق المالية وتحويلات رأس المال.

ومن النقاط المهمة الأخرى الحاجة إلى تطوير سياسات وإدارة حديثة لضريبة الدخل الشخصي تستند إلى تطبيق العلوم والتكنولوجيا والذكاء الاصطناعي، مما يزيد من الامتثال الطوعي للقانون.

وبعبارة أخرى، من الضروري تحسين البنية التحتية، والبرامج الداعمة، واللوائح والسياسات التي تتسم بالاتساق والعلمية والملاءمة للواقع العملي والقوانين ذات الصلة.

لقد كانت أوجه القصور واضحة منذ فترة طويلة. سيناقش المجلس الوطني مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي، الذي يهدف إلى استبدال القانون الحالي، في جلسة أكتوبر 2025. وإذا تم إقراره في جلسة مايو 2026، فلن يُطبّق إلا في عام 2027. هل من الضروري إيجاد حل لتعديله في وقت أقرب، سيدي؟

هذا الأمر ضروري وعاجل للغاية. ولتسريع التنفيذ، يمكن للحكومة أن تقدم إلى الجمعية الوطنية قراراً منفصلاً لتعديل بعض اللوائح المهمة، مثل خصم الإعفاء الشخصي، خلال الدورة القادمة، بدلاً من انتظار إقرار القانون بأكمله.

ومع ذلك، جادلت وزارة المالية مرارًا وتكرارًا بأن قرار عدم تعديل مؤشر أسعار المستهلك قانوني لأن مؤشر أسعار المستهلك لم يتجاوز 20٪ منذ عام 2020.

علاوة على ذلك، يبلغ الخصم الضريبي الحالي لدافعي الضرائب 11 مليون دونغ فيتنامي شهريًا، وهو ما يزيد بمقدار 2.2 مرة عن متوسط ​​دخل الفرد (4.96 مليون دونغ فيتنامي شهريًا)، بينما في العديد من البلدان، تكون هذه النسبة عادةً أقل من 1. ما رأيك في هذا؟

في الواقع، ارتفع مؤشر أسعار المستهلك بنسبة تقارب 16% خلال الفترة من عام 2020 وحتى نهاية عام 2024. وهذا يعني أن دافعي الضرائب يتكبدون خسائر فادحة. لذا، فإن انتظار إقرار القانون بالكامل في عام 2027 يُعدّ فترة طويلة للغاية، نظراً لطبيعة أوجه القصور المذكورة آنفاً.

منذ عام 2020 وحتى الآن، وبسبب تأثير الجائحة، ارتفعت أسعار السلع والرعاية الصحية والتعليم بشكل ملحوظ، بينما انخفضت أجور العمال أو ارتفعت بما يتماشى مع التضخم، مما زاد من صعوبة الحياة. لذا، يجب معالجة هذه النواقص على وجه السرعة، ولا ينبغي السماح لها بالاستمرار.

ينص القانون على أنه يجب أن يرتفع مؤشر أسعار المستهلك بأكثر من 20٪ قبل تعديل الخصم الضريبي، ولكن في الواقع، لم يعد هذا الحد مناسبًا.

لقد أعرب العمال والوزارات والإدارات والمحليات عن آرائهم، ويتعين على وزارة المالية إيجاد حل في أسرع وقت ممكن.

شكراً لك سيدي!

اقتراح لزيادة الإعفاء الشخصي.

طلبت وزارة المالية للتو من وزارة العدل تقييم مقترح الحكومة بشأن صياغة قانون جديد لضريبة الدخل الشخصي.

أحد الجوانب المهمة التي تخطط وزارة المالية لمراجعتها واستكمالها هو جدول معدل الضريبة التصاعدية للدخل من الأجور والرواتب بعد 15 عامًا من التطبيق.

ذكرت وزارة المالية في تقرير تقييم الأثر أن هناك رأياً مفاده أن الجدول الضريبي الحالي غير معقول، حيث أن 7 شرائح ضريبية كثيرة جداً، والفجوات بين الشرائح ضيقة جداً، مما يؤدي إلى القفز بين الشرائح الضريبية عند تجميع الدخل في سنة واحدة، وبالتالي زيادة مبلغ الضريبة المستحقة.

بحسب وزارة المالية، بعد مراجعة الهيكل الضريبي الحالي ودراسة اتجاه تحسين مستويات المعيشة في السنوات المقبلة، بالإضافة إلى التجارب الدولية، قد تنظر فيتنام في تقليل عدد الشرائح الضريبية في الجدول الضريبي الحالي من 7 إلى مستوى أكثر ملاءمة؛ إلى جانب ذلك، النظر في توسيع فجوة الدخل داخل الشرائح الضريبية، مما يضمن مستوى أعلى من التنظيم لأصحاب الدخول الأعلى في الشرائح الضريبية.

في تعليقاتهم على مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي (البديل)، اقترحت العديد من الوزارات والقطاعات والمحليات زيادة الإعفاء الشخصي لدافعي الضرائب الذين لديهم دخل من الأجور والرواتب إلى 18 مليون دونغ فيتنامي شهريًا، وللمعالين إلى 8 ملايين دونغ فيتنامي شهريًا.

وفي الوقت نفسه، تُضاف خصومات إضافية لدعم تكاليف التعليم والرعاية الصحية والإسكان والتأمين الاجتماعي الطوعي والاستثمارات في التنمية البشرية؛ كما تُضاف خصومات إضافية لدعم حالات خاصة مثل العاملين من ذوي الأسر ذات العائل الوحيد أو أولئك الذين لديهم أقارب يعانون من أمراض خطيرة...

المصدر: https://www.baogiaothong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-loi-thoi-sua-the-nao-192250213215938082.htm