ضريبة الدخل الشخصي القديمة، كيف يتم إصلاحها؟

اقترحت 16 وزارة وفرعاً وهيئة محلية زيادة مستوى خصم ضريبة الدخل الشخصي بمقدار مرة ونصف مقارنة بالمستوى الحالي، على أساس أن المستوى الحالي لم يعد مناسباً للواقع.

قدمت وزارة المالية أيضًا مقترحًا لإعداد مشروع قانون بديل لضريبة الدخل الشخصي. ناقشت صحيفة جياو ثونغ هذا الموضوع مع السيد نجوين فان دوك، المدير العام لشركة ترونغ تين للاستشارات المحاسبية والضريبية، والعضو الدائم في جمعية الاستشارات الضريبية في فيتنام.

السيد نجوين فان دوك.

أصبحت العديد من اللوائح قديمة.

ما هي أكبر العيوب في سياسة ضريبة الدخل الشخصي الحالية، يا سيدي؟

في رأيي، هناك خمس مجموعات رئيسية من المشاكل التي كشفت عن أوجه القصور وتم تشريحها في السنوات الأخيرة.

المشكلة الأولى هي أن خصم الأسرة أصبح قديمًا. منذ سريان قانون ضريبة الدخل الشخصي، عُدِّل ثلاث مرات.

كان عام 2020 هو التعديل الأحدث، لكن الخصم العائلي الحالي (11 مليون دونج شهريًا لدافعي الضرائب و4.4 مليون دونج شهريًا للمعالين) لم يواكب الزيادة في مستويات المعيشة والتضخم.

وعلى وجه الخصوص، فإن طريقة بناء تعديل مستوى الخصم العائلي الميكانيكي عن طريق ضرب مستوى الخصم العائلي غير المعدل بالزيادة في مؤشر أسعار المستهلك (CPI) تجعل القانون دائمًا قديمًا مقارنة بالواقع.

المشكلة الثانية هي أن هيكل الضرائب التصاعدي غير معقول عند وجود مستويات متعددة. فنظام ضريبة الدخل الشخصي يتألف من سبعة مستويات ضريبية، والفارق بينها غير معقول.

وقد يؤدي هذا إلى وضع يصبح فيه العمال عرضة لضرائب مرتفعة عندما يرتفع دخلهم قليلاً، مما يفشل في تعبئة الإيرادات الضريبية من أصحاب الدخل المرتفع.

وبالإضافة إلى ذلك، فإن القانون لا يغطي مصادر الدخل الجديدة بشكل كامل ولا ينظم بشكل صحيح طبيعة المعاملات والدخل.

إن الإيرادات من الأصول الرقمية والاستثمارات المالية ونماذج الأعمال الجديدة ليست منظمة بشكل واضح، مما يؤدي إلى صعوبات في إدارة الضرائب فضلاً عن عدم كفاية تحديد الالتزامات الضريبية العادلة.

يرى الكثيرون أن تنظيم تعديل الضرائب بناءً على مؤشر أسعار المستهلك مُتشدد للغاية. ما رأيكم؟

هذا صحيح. لأن التعديل فقط عندما يرتفع مؤشر أسعار المستهلك بأكثر من ٢٠٪ كفيلٌ بجعل السياسة غير قادرة على الاستجابة للواقع.

وليس هذا فحسب، بل إن السياسة الضريبية لم تضمن بعد العدالة بين فئات الدخل، وذلك بسبب عدم كفاية أساليب حساب الضرائب على بعض مصادر الدخل من الاستثمارات المالية أو العقارات، التي تخضع لمعدلات ضريبية أقل من الدخل من الأجور.

ما هو مستوى الخصم العائلي المناسب؟

قدمت وزارة المالية مقترحًا لإعداد مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي (استبدالي)، مقترحةً دراسة إمكانية تكليف الحكومة بتنظيم مستوى الاستقطاع العائلي لضمان المرونة والمبادرة. هل تعتقد أن هذا معقول؟

أؤيد هذا الاقتراح بشدة. يجب تعديل مستوى الخصم العائلي فورًا وفقًا لمعدل التضخم ومتوسط ​​الدخل.

لذلك، ينبغي أن يتم حساب مستوى الخصم العائلي على أساس مؤشر أسعار المستهلك بشكل أساسي، بالإضافة إلى بعض المؤشرات الاقتصادية الكلية الأخرى، والمفتاح هنا هو أن يعكس بدقة طبيعة الحياة وكذلك دخل دافعي الضرائب.

الاستقطاعات العائلية الحالية لم تواكب ارتفاع مستويات المعيشة والتضخم (صورة توضيحية)

أي تعديل أسلوب وأساس بناء مستويات الاستقطاع الأسري لتكون مناسبة في اتجاه الاقتراب من مستويات المعيشة الحضرية، وخلق فوائد للمناطق الجبلية والريفية للحاق بركب المدينة.

على وجه الخصوص، من خلال تعديل لائحة مؤشر أسعار المستهلك، يُسمح للحكومة بتعديل مستوى الخصم العائلي بنسبة تتراوح بين 5% و10% فقط، بدلاً من 20%. هذا التعديل سيجعل السياسة أكثر حساسيةً وملاءمةً للواقع.

وبالإضافة إلى ذلك، من الضروري حساب النفقات الضرورية التي يجب على دافعي الضرائب إنفاقها على التعليم والرعاية الصحية وما إلى ذلك، على غرار المساهمات الخيرية والإنسانية التي يتم خصمها.

أعتقد أن الحدّ المناسب للخصم العائلي قد يتراوح بين 15 و18 مليون دونج شهريًا. وهو أيضًا الحدّ الذي اقترحته العديد من الوزارات والهيئات والمحليات.

إذن ماذا عن جدول الضرائب التصاعدي، كيف سيتعين عليه التغيير، سيدي؟

وفي الواقع، وبالمقارنة مع العديد من بلدان المنطقة، تعتبر معدلات الضرائب السبعة معقدة للغاية، مما يزيد من الإجراءات الإدارية ويسبب صعوبات في الحساب.

علاوة على ذلك، فإن الفجوة بين شرائح الضرائب لا تعكس بدقة الدخل الفعلي للعمال.

علاوة على ذلك، يتعين على الأشخاص الذين يبلغ دخلهم نحو 20 - 30 مليون دونج شهرياً أن يدفعوا معدل ضريبة يتراوح بين 20 - 25%، في حين أن هذه الفئة لا تزال تنتمي إلى فئة الدخل المتوسط، وليس بالضرورة الأغنياء.

وعلى وجه الخصوص، لم يتم تعديل معدلات الضرائب على الفور لمواكبة التقلبات الاقتصادية، مما أدى إلى حالة حيث يقع دافعو الضرائب بسهولة في معدلات ضريبية أعلى لمجرد أن رواتبهم زادت بسبب التضخم، على الرغم من أن مستوى معيشتهم لم يتحسن.

ولذلك، فمن الضروري خفض معدلات الضرائب من 7 إلى 5 لتسهيل الحساب.

وفي الوقت نفسه، ينبغي تعديل معدل الضرائب بمعدلات ضريبية أقل ببطء وبسرعة أكبر عند معدلات ضريبية أعلى لتقليل الضغط الضريبي على أصحاب الدخل المنخفض والمتوسط ​​مع ضمان الإيرادات في الميزانية بسبب التحصيل الإضافي من أصحاب الدخل المرتفع.

لا تتردد بعد الآن.

برأيكم ما هي النقاط التي يجب مراعاتها بعناية لضمان العدالة عند تعديل القانون؟

يجب على القانون تعديل أساليب حساب الضرائب بما يتناسب مع طبيعة الدخل. لا تُدفع الضريبة إلا عند وجود دخل. كلما ارتفع الدخل، زادت الضريبة.

لذلك، من الضروري العودة إلى طريقة حساب الضريبة بموجب الإقرار عن الدخل من نقل العقارات، والدخل من الأوراق المالية، والدخل من الاستثمار الرأسمالي للأفراد غير المقيمين، والدخل من الأعمال التجارية... لضمان عدم تسبب السياسة الضريبية في تأثيرات مشوهة على السوق.

وبالإضافة إلى ذلك، من الضروري زيادة الأدوات اللازمة للسيطرة بشكل صحيح وكامل على دخل دافعي الضرائب على جميع أنواع الدخل من الرواتب والأجور إلى دخل الأعمال وغيرها من الدخل مثل نقل العقارات والأوراق المالية ونقل رأس المال وغيرها.

وهناك نقطة مهمة أخرى تتمثل في ضرورة بناء سياسات وإدارة حديثة لضريبة الدخل الشخصي تعتمد على تطبيق العلم والتكنولوجيا والذكاء الاصطناعي، وزيادة الامتثال الطوعي للقانون.

وهذا يعني أنه من الضروري استكمال البنية التحتية والبرامج الداعمة واللوائح والسياسات المتوافقة والعلمية والمتوافقة مع الممارسات والقوانين ذات الصلة.

لقد تم الكشف عن العيوب منذ فترة طويلة، وسيتم مناقشة مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي في مجلس الأمة في دورة أكتوبر 2025، وإذا تم إقراره في دورة مايو 2026، فلن يتم تطبيقه إلا في عام 2027. هل من الضروري أن يكون هناك حل لتعديله قريبًا يا سيدي؟

إنه أمرٌ ضروريٌّ وعاجلٌّ للغاية. ولتنفيذه سريعًا، يُمكن للحكومة أن تُقدّم إلى المجلس الوطنيّ في أقرب دورةٍ له، بقرارٍ مُنفصل، تعديلَ بعض اللوائح المهمة، مثل مستوى الاستقطاع العائلي، بدلًا من انتظار إقرار القانون كاملًا.

لكن وزارة المالية زعمت مرارا وتكرارا أن عدم التعديل قانوني، لأن مؤشر أسعار المستهلك منذ عام 2020 حتى الآن لم يتجاوز عتبة الـ20%.

علاوة على ذلك، يبلغ الخصم الضريبي حاليًا ١١ مليون دونج فيتنامي شهريًا، أي ما يزيد بمقدار ٢.٢ مرة عن متوسط ​​دخل الفرد (٤.٩٦ مليون دونج فيتنامي شهريًا)، بينما في العديد من الدول، غالبًا ما تكون هذه النسبة أقل من ضعف واحد. ما رأيك؟

في الواقع، ارتفع مؤشر أسعار المستهلك بنسبة تقارب 16% بين عامي 2020 و2024. هذا يعني أن دافعي الضرائب يتكبدون خسارة فادحة. لذا، فإن انتظار إقرار القانون كاملاً في عام 2027 يُعدّ فترة طويلة، خاصةً وأن أوجه القصور المذكورة آنفًا تُعدّ مُلِحّة.

منذ عام 2020، وبسبب تأثير الوباء، ارتفعت أسعار السلع والتكاليف الطبية والتعليمية، بينما تقلصت رواتب العمال أو زادت مع التضخم، وأصبحت الحياة صعبة بشكل متزايد، لذا يجب معالجة هذه النواقص في أقرب وقت، ولا ينبغي السماح لها بالاستمرار لفترة أطول.

وينص القانون على ضرورة ارتفاع مؤشر أسعار المستهلك بنسبة تزيد عن 20% لتعديل مستوى الخصم، إلا أن الواقع أثبت أن هذا المستوى لم يعد مناسباً.

العمال والوزارات والفروع والمحليات تحدثوا بصوت واحد، وزارة المالية بحاجة إلى الحل الأسرع.

شكرًا لك!

اقتراح زيادة مستوى الخصم العائلي

طلبت وزارة المالية للتو من وزارة العدل تقييم مقترح الحكومة بشأن صياغة قانون بديل لضريبة الدخل الشخصي.

ومن بين المحتويات المهمة التي تتجه وزارة المالية إلى تعديلها واستكمالها هو جدول الضريبة التصاعدية على الدخل من الأجور والرواتب بعد 15 عاماً من التطبيق.

وفي تقرير تقييم الأثر، قالت وزارة المالية إن هناك وجهة نظر مفادها أن جدول الضرائب الحالي غير معقول، وأن 7 معدلات ضريبية كثيرة للغاية، وأن الفجوة بين المعدلات ضيقة للغاية، مما يؤدي إلى ارتفاع معدلات الضرائب عند جمع الدخل في العام، مما يؤدي إلى زيادة مبلغ الضريبة المستحقة.

وبحسب وزارة المالية، فإن فيتنام يمكن أن تدرس، من خلال مراجعة هيكل الضرائب الحالي ودراسة اتجاه تحسين مستويات معيشة الناس في الفترة المقبلة، فضلاً عن الخبرة الدولية، خفض عدد معدلات الضرائب الحالية من 7 إلى مستوى مناسب؛ إلى جانب ذلك، النظر في توسيع فجوة الدخل في معدلات الضرائب، وضمان تنظيم أعلى لأصحاب الدخل بمعدلات ضريبية عالية.

وفي معرض تعليقها على مقترح تطوير قانون ضريبة الدخل الشخصي (الاستبدال)، اقترحت العديد من الوزارات والفروع والمحليات زيادة الخصم العائلي لدافعي الضرائب الذين لديهم دخل من الأجور والرواتب إلى 18 مليون دونج شهريًا، وللمعالين إلى 8 ملايين دونج شهريًا.

وفي الوقت نفسه، أضف خصومات لدعم تكاليف التعليم والرعاية الصحية والإسكان والتأمين الاجتماعي الطوعي والاستثمارات في التنمية البشرية؛ أضف خصومات لدعم الحالات الخاصة مثل الموظفين الذين هم آباء وأمهات عازبون أو لديهم أقارب يعانون من أمراض خطيرة...

المصدر: https://www.baogiaothong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-loi-thoi-sua-the-nao-192250213215938082.htm