Odpovědi na řadu otázek týkajících se daňových sazeb pro domácnosti podnikající na základě smlouvy

Otázka 1

Daňoví poplatníci, kteří uzavírají smlouvu o placení daně z prodeje učebnic a papírenského zboží, přičemž učebnice dostávají 1% provizi z tržeb, jsou druhem zboží, které nepodléhá DPH. Smluvní domácnosti jsou agenti, kteří dostávají pouze 1% provizi z tržeb z prodeje. Pokud elektronické faktury generované na registračních pokladnách musí platit daň ve výši 1,5 % (DPH + DPH), lze sazbu daně vypočítat pro každou položku samostatně? Při vytváření elektronických faktur generovaných na registračních pokladnách utrpí podnikatelské domácnosti ztráty z částky splatné daně, která je vyšší než přijatý příjem z provize.

Odpověď: Podle pokynů v oběžníku č. 40/2021/TT-BTC je základem pro výpočet daně pro podnikatelské domácnosti a podnikatelské fyzické osoby (platí jak pro smluvní domácnosti, tak pro domácnosti podávající daňové přiznání) zdanitelný příjem a sazba daně z příjmu.

Příjmy podléhající DPH a příjmy podléhající dani z příjmu fyzických osob u podnikatelských domácností a podnikatelských fyzických osob představují příjmy zahrnující daň (v případě zdanitelných případů) ze všech prodejů, poplatků za zpracování, provizí a poplatků za poskytování služeb, které podnikatelské domácnosti a podnikatelské fyzické osoby obdrží, bez ohledu na to, zda byly peníze vybrány či nikoli.

Firmy, domácnosti a jednotlivé firmy používají prodejní faktury, takže faktury nerozlišují daňové sazby pro každý produkt nebo službu.

Otázka 2

Otevřel jsem si soukromou kliniku, která vyšetřuje a léčí pacienty a prodává léky, s celkovým obratem 950 milionů ročně. Musím s touto částkou používat elektronické faktury z pokladny? Kolik daní musím zaplatit?

Odpověď: Podle současných předpisů není vaše firma povinna používat elektronické faktury generované z registračních pokladen. Pokud však potřebujete používat elektronické faktury, daňový úřad vám s tím pomůže.

Výše daně pro podnikající domácnosti se určuje procentem z příjmů podle linie a oboru podnikání (procento z příjmů je uvedeno v příloze I oběžníku č. 40/2021/TT-BTC). U lékařských vyšetření a ošetření, které nepodléhají dani z přidané hodnoty, činí sazba daně z příjmů fyzických osob 2 % z příjmů. U příjmů z prodeje léčiv a zdravotnických potřeb je sazba daně z přidané hodnoty 1 %, sazba daně z příjmů fyzických osob je 0,5 %.

Otázka 3

Jak by měla podnikatelská domácnost, která vyrábí i obchoduje, podávat daňové přiznání a platit daně?

Odpověď: Podle článku 10 oběžníku Ministerstva financí č. 40/2021/TT-BTC platí, že v případě, že podnikatel/domácnost působí v mnoha oblastech a odvětvích, podnikatel/domácnost a fyzická osoba/podnik podají daňové přiznání a vypočítají daň podle daňové sazby vypočítané z příjmů platné pro každou oblast a odvětví.

V případě, že podnikající domácnost nebo jednotlivec nemůže určit zdanitelný příjem z každého oboru nebo povolání nebo je toto určení v rozporu se skutečným podnikáním, určí daňový úřad zdanitelný příjem z každého oboru nebo povolání podle ustanovení zákona o správě daní.

Otázka 4

Domácnosti vyrábějící a obchodující se zbožím (obuv, oblečení) deklarují, které případy platí daň 1,5 %, které případy 4,5 %? Vypočítává se na základě výše/hodnoty objednávky jako dříve, paušální daň byla 1,5 %, pokud je nad 20 milionů, faktura je 4,5 %?

Odpověď: Podle oběžníku č. 40/2021/TT-BTC podléhá velkoobchodní a maloobchodní činnost se zbožím sazbě daně z tržeb ve výši 1,5 % (1 % daň z přidané hodnoty, 0,5 % daň z příjmu fyzických osob). Výroba a zpracování zboží a výrobků podléhají sazbě daně z tržeb ve výši 4,5 % (3 % daň z přidané hodnoty, 1,5 % daň z příjmu fyzických osob).

Podnikatelské domácnosti si na základě své produkční a obchodní situace určují vlastní procento z příjmů.

Otázka 5

Jsem učitel (nepracuji ve veřejném systému), vyučuji ve třídě a mám registrovanou firmu. Jak mám platit daně?

Odpověď: Pro doučovací zařízení registrovaná jako podnikatelské domácnosti: plnit povinnosti týkající se daně z příjmu fyzických osob podle pokynů v oběžníku Ministerstva financí č. 40/2021/TT-BTC, kterým se stanoví směrnice pro daň z přidané hodnoty, daň z příjmu fyzických osob a správu pro podnikatelské domácnosti a jednotlivé podniky. Podnikové domácnosti provozující doučovací činnost nepodléhají DPH, přiznávají a platí daň z příjmu fyzických osob ve výši 2 % z tržeb.

Otázka 6:

Prosím o informace ohledně daňových sazeb pro služby převodu peněz

Odpověď: Podnikatelské domácnosti a fyzické osoby poskytující služby převodu peněz musí podat daňové přiznání a odvést daně v souladu s ustanoveními oběžníku Ministerstva financí č. 40/2021/TT-BTC. Podnikatelské domácnosti a fyzické osoby musí podat daňové přiznání ve výši 5 % daně z přidané hodnoty (DPH) a 2 % daně z příjmu fyzických osob (DPPO) z daňových příjmů.

Otázka 7

Provozuji restauraci a mám tržby přes 1 miliardu. Musím platit i další fixní náklady: suroviny, nájemné, mzdy zaměstnanců, účty za elektřinu a vodu atd. Mohu si tedy tyto náklady odečíst od svých tržeb? A platím daň ze zisku (po odečtení nákladů) nebo z tržeb?

Odpověď: Podle oběžníku Ministerstva financí č. 40/2021/TT-BTC se výše daně splatné podnikající domácností určí vynásobením příjmů (x) příslušnou sazbou daně v % pro každé odvětví a podnikatelský sektor, bez odečtení výdajů. V případě, že je poplatníkem podnikající domácnost poskytující restaurační nebo cateringové služby, je podle předpisů sazba DPH 3 % a sazba daně z příjmu fyzických osob 1,5 %.

Zdroj: https://baohatinh.vn/giai-dap-loat-cau-hoi-lien-quan-den-muc-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-khoan-post298362.html