Přizpůsobení se globální minimální daňové sazbě

Vietnam musí proaktivně rozpoznávat příležitosti a výzvy, aby mohl odpovídajícím způsobem reagovat a využít příležitostí k zachování daňových práv, zvýšení rozpočtových příjmů a zároveň zajistit politiku přilákání „orlů“ k hnízdění a investicím.

Blíží se čas popravy

Pravidlo globální minimální daňové sazby je klíčovým obsahem Programu pro boj proti erozi základu daně a přesouvání zisku (BEPS) iniciovaného Organizací pro hospodářskou spolupráci a rozvoj (OECD), na kterém se dohodlo více než 140 zemí, včetně Vietnamu. Podle tohoto pravidla budou nadnárodní společnosti s globálními konsolidovanými tržbami ve výši 750 milionů eur (ekvivalent 870 milionů USD) po dobu nejméně dvou let v čtyřletém období bezprostředně předcházejícím okamžiku zavedení daňové povinnosti podléhat minimální sazbě daně ze zisku ve výši 15 %. To znamená, že pokud tyto společnosti investují v zahraničí a platí daň z příjmu v investující zemi pod 15 %, budou muset rozdíl doplatit v zemi, kde mají sídlo.

Jako země přijímající velké investice bude mít globální politika minimální daně jistě mnoho dopadů na investiční aktivity v naší zemi. Vietnam v současné době láká a povzbuzuje podniky k investicím ve Vietnamu prostřednictvím preferenčních opatření a investiční podpory, v nichž jsou nejdůležitějším opatřením daňové pobídky pro právnické osoby. Po uplatnění globální minimální sazby daně většina v současnosti uplatňovaných daňových pobídek pro právnické osoby (osvobození od daně, preferenční daňové sazby pod 15 %) již nebude platná pro podniky podléhající globální minimální sazbě daně. To vede k tomu, že vietnamská politika přilákání investic je pro velké korporace a podniky méně atraktivní.

Pan Hong Sun, předseda Korejské obchodní komory ve Vietnamu (KoCham), s odkazem na Jižní Koreu uvedl, že korejská vláda plánuje oficiálně zavést pravidlo globální minimální daňové sazby od ledna 2024. Na základě nedávných změn v předpisech korejské vlády a také preferenčních politik daně z příjmu právnických osob, které v současné době uplatňuje vietnamská vláda, budou muset od roku 2024 velké korejské podniky investující ve Vietnamu platit Jižní Koreji sníženou daň z Vietnamu v důsledku předpisů o globálních minimálních daňových sazbách. Pokud ano, úsilí o daňové pobídky, které vietnamská vláda uplatňuje s cílem přilákat zahraniční investice, bude zmařeno.

Náměstek ministra plánování a investic Nguyen Thi Bich Ngoc dále analyzoval dopad této daňové politiky na Vietnam a uvedl, že politika globální minimální daňové sazby bude od roku 2024 uplatňována Evropskou unií, Spojeným královstvím, Jižní Koreou, Japonskem, Malajsií... Dopad této daňové politiky na Vietnam je naléhavý a odráží se ve dvou aspektech: Zajištění daňových práv ve Vietnamu a konkurenceschopnost při přilákání zahraničních investic. „Problém je v tom, že pokud Vietnam nebude vybírat dodatečné daně, podniky podléhající globální minimální daňové sazbě budou muset i nadále platit dodatečné daně v jiných zemích. Vietnam proto musí upravit svou politiku pobídek a přilákání investic tak, aby byla kompatibilní s globální minimální daňovou sazbou a měla co nejmenší dopad na podniky, které investovaly ve Vietnamu, a zajistit konzistenci ve své politice přilákání investic a záruk pro investory, kteří investují, investují a budou investovat ve Vietnamu. Zároveň, pokud Vietnam nepodnikne okamžitá opatření nebo bude v zavádění globální minimální daňové sazby pomalý, promešká příležitost získat daňová práva,“ uvedl náměstek ministra Nguyen Thi Bich Ngoc.

Brzy budou k dispozici nové formy pobídek a investiční podpory.

Mnoho odborníků i zahraničních podniků ve Vietnamu, znepokojených dopadem politiky globální minimální daně, zdůrazňuje názor, že globální minimální daň musí být definována jako globální hra. Vietnam musí rychle a efektivně reagovat a zavést nové formy pobídek a investiční podpory. Pokud jde o Singapur, očekává se, že tato země zavede dodatečné domácí daně, aby upravila režim daně z příjmu právnických osob tak, aby splňoval globální minimální daňovou sazbu, která by měla platit od 1. ledna 2025. Nebo se očekává, že Thajsko v roce 2023 vytvoří řadu nových politik k zavedení globální minimální daňové sazby, včetně politik týkajících se domácích daňových pobídek, domácích minimálních daňových sazeb a předpisů pro podporu investic, jako je podpora nákladů na rozvoj infrastruktury a dotace na elektřinu.

Pan Kim Jin Seong, zástupce generálního ředitele pro finance skupiny Samsung ve Vietnamu, navrhl řešení, jak se přizpůsobit této nové daňové politice a navrhl, aby Vietnam zavedl dodatečnou domácí minimální daň, aby si zachoval právo zdaňovat nadnárodní korporace ve Vietnamu. „Na základě této daně vybudovat nový mechanismus pro přilákání investic,“ doporučil pan Kim Jin Seong. Paní Dao Thi Thu Huyen, zástupkyně generálního ředitele společnosti Canon Vietnam, navrhla, aby vietnamská vláda zachovala stávající investiční pobídky, ale zároveň aby přidala další podporu nákladů pro podniky postižené globální minimální daní, aby si podniky mohly udržet svou konkurenceschopnost.

Zejména pan Nguyen Hai Minh, viceprezident Evropské obchodní komory ve Vietnamu (EuroCham), zdůraznil, že evropské podniky se příliš neznepokojují globální minimální sazbou daně, ale více než 50 % podniků navrhlo, aby Vietnam zjednodušil administrativní postupy. Zároveň, pokud vietnamská vláda toto rozhodnutí podpoří, měla by investovat do infrastruktury a zelené energie. To bude konkurenční výhodou. Mnoho odborníků s tímto názorem souhlasilo a uvedlo, že Vietnam musí změnit svou politiku přilákání investic tak, aby se zaměřil na zlepšení konkurenceschopnosti z faktorů, jako jsou: podnikatelské prostředí, pracovní zdroje, infrastruktura..., které jsou základními faktory při investičním rozhodování podniků, namísto zaměření se na daňové pobídky. Zároveň by měl existovat plán pro komunikaci těchto politik; školení úředníků a podniků v pochopení a správném provádění úprav v právních předpisech. „Globální minimální daňová sazba vytvoří nový tlak a nové požadavky na důrazné reformy investičního a podnikatelského prostředí. Vietnam proto potřebuje zvýšit atraktivitu investic pomocí příznivého podnikatelského prostředí, snížit zátěž spojenou s náklady na administrativní postupy a dodržovat zákony, aby vytvořil atraktivní investiční a podnikatelské prostředí,“ navrhl pan Phan Duc Hieu, stálý člen Hospodářského výboru Národního shromáždění.

Konzistentní politikou Vietnamu v posledních 35 letech otevírání se a přilákání zahraničních investic je vytváření otevřeného a příznivého investičního a podnikatelského prostředí. Náměstek ministra Nguyen Thi Bich Ngoc uvedl, že podniky zabývající se přímými zahraničními investicemi investují a přispívají k ekonomickému rozvoji Vietnamu a že Vietnam je zodpovědný za vytváření efektivního investičního prostředí. V současné době příslušná ministerstva a sektory naléhavě zkoumají a podávají zprávy premiérovi, aby navrhly vietnamská řešení pro harmonizaci zájmů státu a investorů; povzbudily investory k udržení a rozšíření investičních aktivit ve Vietnamu; a pokračovaly v přilákání klíčových investičních projektů v souladu se strategií socioekonomického rozvoje země v novém období.

Pan Dang Ngoc Minh, zástupce generálního ředitele Generálního daňového odboru, informoval o některých konkrétních řešeních, že daňový úřad plánuje v krátkodobém horizontu zavést minimální sazbu daně z příjmu právnických osob ve výši 15 % pro podniky a korporace, na které se vztahuje globální minimální daňová sazba. Dále je nutné vydat předpisy a pravidla pro odpočet daně u zdroje ve Vietnamu. Ve střednědobém horizontu se doporučuje upravit daňové pobídky na ochranu domácích zdrojů příjmů, vydat daňové pobídky směrem k podpoře investičních nákladů, odborné přípravy pracovníků; podpoře zeleného růstu a ochrany životního prostředí...

VU DUNG

Zdroj