Konzultační činnosti jsou součástí vzdělávacího programu v oblasti daňové politiky pro podnikatelské domácnosti.

Usnesení politbyra č. 68-NQ/TW ze dne 4. května 2025 o rozvoji soukromého hospodářství stanovilo, že paušální daňový formulář pro podnikatelské domácnosti bude zrušen nejpozději do roku 2026. V souladu s tím bude od 1. ledna 2026 metoda výběru paušální daně pro podnikatelské domácnosti zcela ukončena a správa bude převedena na metodu vlastního přiznání a samoplacení daní dle ustanovení zákona o správě daní. Aplikace elektronických faktur generovaných z registračních pokladen se stala krokem na cestě k vytvoření hybné síly pro transformaci tohoto modelu.

Vezměte to krok za krokem

Aplikace elektronických faktur generovaných z registračních pokladen není nová, od roku 2022 daňový sektor zavádí elektronické faktury generované z registračních pokladen. Zpočátku se daňový sektor zaměřoval na skupinu podniků, domácností a jednotlivců, kteří platí daně formou daňového přiznání a provozují činnosti spojené s poskytováním zboží a služeb přímo spotřebitelům. Do roku 2024 daňový úřad rozšířil zavádění elektronických faktur, elektronických faktur generovaných z registračních pokladen i pro ropné a zlaté obchodní aktivity a řadu dalších potenciálně rizikových oblastí; zároveň posílil kontrolu a prevenci podvodů s elektronickými fakturami. Podle údajů daňového úřadu města Hue mělo město do konce roku 2024 409 podniků, které zavedly elektronické faktury generované z registračních pokladen.

Podnikatelské domácnosti sdílejí své potíže na workshopu, který pořádá městský daňový odbor ve spolupráci s dalšími jednotkami.

Nedávný dekret 70/2025/ND-CP, kterým se mění a doplňuje řada článků vládního dekretu 123/2020/ND-CP upravujícího faktury a dokumenty, s účinností od 1. června 2025, rozšířil oblast působnosti elektronických faktur generovaných z registračních pokladen. Konkrétně firmy - domácnosti, podnikatelé s ročním obratem 1 miliardy VND nebo více a podniky s činností v oblasti prodeje zboží a poskytování služeb přímo spotřebitelům - musí používat elektronické faktury generované z připojených registračních pokladen pro přenos elektronických dat daňovým úřadům. Mezi příslušná odvětví patří: obchodní centra, supermarkety, maloobchod (s výjimkou automobilů, motocyklů, skútrů a jiných motorových vozidel), potraviny a nápoje, restaurace, hotely, osobní doprava, přímé podpůrné služby pro silniční dopravu, umělecké služby, zábava, rekreace, kino a další osobní služby dle předpisů.

Pan Doan Vi Tuyen, vedoucí daňového úřadu města Hue, uvedl, že používání elektronických faktur generovaných z registračních pokladen není jen zákonným požadavkem, ale přináší také mnoho praktických výhod jak daňovým poplatníkům, tak i správním orgánům. Proto je zavedení elektronických faktur generovaných z registračních pokladen považováno za důležité řešení v současné daňové správě. Elektronické faktury generované z registračních pokladen jsou přímo propojeny s daňovými úřady, což pomáhá efektivně sledovat a kontrolovat příjmy, minimalizuje situace s falešným přiznáním nebo nepřiznáním příjmů, pomáhá daňovým úřadům posílit kontrolu příjmů a omezit daňové ztráty. Vytvoření transparentních elektronických faktur generovaných z registračních pokladen pomáhá zajistit, aby daňoví poplatníci plnili své povinnosti, a zároveň minimalizuje riziko ztráty pro státní rozpočet; předchází podvodům a daňovým únikům.

Kromě toho se jedná také o řešení na ochranu práv spotřebitelů, pokud jsou informace na faktuře jasné, úplné a snadno vyhledatelné, což zákazníkům pomáhá cítit se bezpečně při porovnávání, stížnostech nebo kontrole původu zboží a služeb. Digitalizace celého procesu fakturace pomáhá snižovat chyby a zajišťuje přesné a jasné informace pro obě strany transakce.

Transformace modelu daňového řízení

Aby Ministerstvo financí pokračovalo v modernizaci daňové správy pro podnikatelské domácnosti a v odstraňování paušální daně v duchu usnesení č. 68, nedávno vydalo Rozhodnutí č. 3389, kterým schválilo Projekt „Převod modelu a metody daňové správy pro podnikatelské domácnosti při odstraňování paušální daně“. Kromě zdokonalení daňových institucí a politik se projekt zaměřuje na zdokonalení metody správy, která nahradí metodu paušální daně metodou daňového přiznání.

Obchodní provozovny, které poskytují zboží a služby přímo spotřebitelům, podléhají používání elektronických faktur generovaných z registračních pokladen.

Podle projektu je model daňové správy pro podnikatelské domácnosti a jednotlivce rozdělen do 3 skupin. Skupina s příjmy do 200 milionů VND/rok nemusí podnikatelské domácnosti platit daň z přidané hodnoty (DPH) a daň z příjmu fyzických osob (DPH), ale musí podat daňové přiznání dvakrát ročně (začátek/polovina roku a konec roku) za účelem stanovení daňových povinností. Tato skupina je vyzývána k používání elektronických faktur s kódy daňového úřadu (při transakcích se spotřebiteli). Skupina s příjmy od 200 milionů do 3 miliard VND/rok bude DPH vypočítána přímou metodou jako % z příjmů, nebo se dobrovolně zaregistruje k uplatnění metody odečtu, pokud na to má nárok. DPH se vypočítává jako % z příjmů podle odvětví. Tato skupina podává čtvrtletní přiznání (4krát/rok) a roční zúčtování a je povinna používat elektronické faktury generované z registračních pokladen, pokud příjmy přesahují 1 miliardu VND/rok a vykonává obchodní činnost spočívající v prodeji zboží a poskytování služeb přímo spotřebitelům.

Skupina s tržbami přesahujícími 3 miliardy VND/rok musí uplatnit odpočet, splatná daň se rovná výstupní DPH mínus odpočitatelná vstupní DPH. Daň z příjmu fyzických osob činí 17 % zdanitelného příjmu, vykazovaná měsíčně (pokud roční tržby přesahují 50 miliard) nebo čtvrtletně a uzavíraná ročně, musí používat elektronické faktury s kódy nebo elektronické faktury generované z registračních pokladen.

Jedním z důležitých řešení na podporu podnikatelských domácností specifikovaných v tomto projektu je zvýšení využívání digitálních technologií a elektronických faktur, vývoj sdílených digitálních platforem na podporu podnikatelských domácností s cílem zajistit, aby 100 % podnikatelských domácností mohlo snadno provádět elektronické postupy; vybudování a poskytování bezplatných nebo nízkonákladových digitálních platforem a účetního softwaru pro podnikatelské domácnosti a mikropodniky s cílem povzbudit a podpořit transformaci podnikatelských domácností a mikropodniků; vybudování automatického systému pro výpočet daní z dat elektronických faktur s cílem snížit zátěž podnikatelských domácností spojenou s podáváním daňových přiznání a zvýšit přesnost výpočtu daní.

Na straně finančního úřadu, využití informačních technologií k řízení rizik na základě budování obchodní databáze s příslušnými stranami, zajištění důkladného sledování obchodních aktivit po zrušení daně, vytvoření základu pro moderní řízení, prevence ztráty příjmů...

Městský daňový úřad nedávno zaslal otevřený dopis podnikatelům v oblasti ohledně přechodu modelu a metody správy daní pro podnikatele, domácnosti a jednotlivce ze smlouvy na daňové přiznání od 1. ledna 2026. Pan Doan Vi Tuyen, vedoucí daňového úřadu města Hue, potvrdil, že jakákoli změna přinese zpočátku zmatek. Přechod na metodu daňového přiznání však bude pro podnikatele, domácnosti, příležitostí ke zlepšení jejich reputace a profesionality, snadnému přístupu k preferenčním úvěrům od bank a úvěrových institucí, rozšíření možností spolupráce, sebevědomí zapojení do velkých dodavatelských řetězců a stát se důvěryhodným partnerem domácích i zahraničních podniků. Aby byl proces přechodu zajištěn, daňový úřad města Hue a jeho přidružené daňové úřady se zavazují, že budou vždy doprovázet podnikatele, domácnosti a jednotlivce. „Budeme organizovat školení, poskytovat podrobné pokyny, poskytovat podpůrné nástroje a software a maximálně zjednodušovat administrativní postupy, aby podnikatelé, domácnosti a jednotlivci měli snadnější přístup k daňovým zásadám,“ informoval pan Tuyen.

(pokračování)

Článek a fotografie: Hoang Anh

Zdroj: https://huengaynay.vn/kinh-te/tien-de-chuyen-doi-mo-hinh-quan-ly-thue-ho-kinh-doanh-bai-1-nen-tang-chuyen-doi-mo-hinh-kinh-doanh-159284.html